【正文】 GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（二）采購付款審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應付賬款——客戶單位 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。（3）暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 （3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。（3）部門領用借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品） （成本+價差） 營業(yè)費用/管理費用——招待費 （成本+價差） 更改工程——GMP—其他 （成本+價差） 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 其他應付款——價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價/）17% ——→傳主管崗復核 注：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。核算收入時以負數(shù)作正常核算。（八）工作要求熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。銷售兌現(xiàn) 憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應付工資——辦事處 （在冊人數(shù)800記應付工資） 營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資） —— 打卡差旅費 ——業(yè)務費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費） 管理費用——電費（代扣水電費） 貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳主管崗復核（二）工資分配分配當月工資月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利 營業(yè)費用——工資/福利 制造費用——工資/福利 生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利 ——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間） 管理費用——工會經(jīng)費 貨：應付工資 應付福利——提取福利 其他應付款——工會經(jīng)費 ——→傳主管崗復核 注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。 （2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務金管理辦法》。加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。長期服務金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務金獎勵金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金 記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金 借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用貸：其他應付款——獎勵金 ——→傳主管崗審核。勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證 借：管理費用——勞保（勞保人員工資） 應付工資——其他（內退人員工資） 管理費用——電費（代扣水電費） 其他應付款（代付款項）（負數(shù)） 應付福利（代發(fā)款項） 貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金 銀行存款——建行南湖辦退休人員補貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證 借：銀行存款 借：管理費用——水電（負數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。 （2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。（五）主營業(yè)務收入核算正常銷售根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業(yè)務收入明細表”——→編制記賬憑證（1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證 借：應收賬款——業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款——老賬—辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金——增值稅（銷項）退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。每半年組織倉庫進行一次盤點。（2）領出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳主管崗復核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（五）生產(chǎn)成本核算基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金——增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。 （3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 ——→出納崗清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （3）年末組織對維修物資進行盤點。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 （2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內運費 （部門專項） 應交稅金——應交增值稅—進項稅貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期