【導讀】調研報告－公司汽車銷售有限公司

　　

【正文】 (6)到貨通知 S/A 送配 (3)供應商反饋 (2)查價 入庫 電腦查詢 電話 郵件詢價單 電話詢價 領用 審核、付款 目前流程為先由 S/A 開具《車輛維修委托書》，再向零件部詢價，若無庫存零件，則零件部填寫《配件訂貨單》后，由 S/A 簽字確認。 派工單 接待專員 車 間 維修技師 填 寫報價單 零件部 客 戶 零件部 汽車商件 CPM APC TPCS 非汽車商件 供貨商 發(fā)票 零件部 財務部 入庫單 庫存零件 出庫單 出庫零件 收、發(fā)、 存日報表 發(fā)票 調研報告 25 結算流程圖 注：有此兩單者，可辦理結算。 注：除 《收款明細統(tǒng)計日報表》連同所收款項由結算員于次日交財務部外， 目前并無其他報表上交財務部。只有一個《財務月結表》也只是很簡單的匯總。 接車專員 零件部 《上海市汽車維修收費結算單》一式四聯，財務、客戶、統(tǒng)計、收益結算各一聯 結算當日精品業(yè)務?？蛻粢箝_具維修發(fā)票的，在服務部結算處付款；客戶要求開具其他發(fā)票的，直接在財務部付款。 當日服務部業(yè)務開支報銷。核定 服務部備用金10,000 元。 登錄各流水賬簿。 注：目前并未登記這些賬簿。 接車專員 零件部 《車輛維修派工單》 《零件出庫單》 現金、銀行 欠款 精品 服務部備用金 周 周 欠 營 款 業(yè) 統(tǒng) 額 計 統(tǒng) 計 月 報 《收款明細統(tǒng)計日報表》，連同所收款項次日交財務部 調研報告 26 三、財務部 收入、支出核算流程 前臺結算 (服務部 ) 銷售結算 (銷售部 ) 現金、支票、匯票、本票、 POS (1)《資金變動狀況日報表》、 (2) 國產車為《車輛結算清單》，進口車為 《銷售通知書》 。 解銀行、出納填制國產車收付款記賬憑證 出納 簽收 申 請 人填 寫 支款 憑 單(現金報銷單 ) 部 門 經理 審 核簽字 財 務 經理 審 核簽字 總經理 簽字 出 納 核對 后 開支票 (加蓋財 務專用章 )或 支 付現金 財 務 經理 審 核并 加 蓋法人章 支票 (現金 )交申請 人 簽字 收入憑證、支票回執(zhí) (現金報銷單 )及原始憑證錄入電腦 服務部付材料款需經服務會計復核簽字 根據來款、支款憑證、報銷單建立往來明細賬、費用明細賬 調研報告 28 收支報表流程 (1)日報、周報 (2)周預算 注： 公司上報管理公司的 管理臺賬中包含周資金預算； 根據國產車、進口車的庫存資金情況，編制資金變動狀況日報表。 收入、付出日匯總 報財務經理、總經理 編制收入、付出周匯總表 (周五下班前 ) 報財務經理、總經理、集團公司 編制 周資金預算表 (周五下班前 ) 各部門提供周預算數據(周五 15點前 ) 國產車、進口車庫存資金情況 資金變動狀況日報表 (下班前 ) 調研報告 29 會計核算流程之一：國產車 (1)國產車采購 (2)國產車銷售 接下 接上 注： 銷售部國產車開票必須提供：客戶身份證復印件、合格證、結算單、出庫單、訂購單 (缺一不可 )。 (1)對個人開具《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》一式六聯：第一聯公司留存，第二聯客戶發(fā)票聯，第三聯公司記賬聯， 第四聯為注冊登記聯，用于客戶上牌，第五聯為報稅聯，用于客戶交納車輛購置稅，第六聯提貨聯， 但目前無其他用途，仍留在公司。 (2)對公司開具增值稅專用發(fā)票，一式七聯。 銷售部國產車返利必須每半月提供返利金額匯總表及裝潢匯總。 如遇來款與開票人不符，銷售部必須提供委托書即《代付款證明書》，否則不得辦理開票等 。 銷售部每日下班前向財務部提交國產車庫存表。 TACT 查付款信息并打單 把數據及時輸入 TACT 銷售部新車入庫單 交銷售部填寫支款單 核對車款是否到帳、開票資料是否齊全 銷售部發(fā)車出庫單 銷售發(fā)票 3 聯交 業(yè) 務 員簽收 核 對 車 架號結 轉 車 輛成本輸電腦 記賬聯作銷售收入及時制證輸入電腦 銷 售 部 提供返利、裝潢明細表、核對 銷售部支款單交出納 核算車輛收、發(fā)、存并制表 等待銷售部系統(tǒng)擔當配車 核 算 車 輛毛利并制表 報財務經理、銷售經理、總經理 出納付款后及時通知會計 核對車架號、發(fā)票作入庫輸入電腦 財 務開 具發(fā) 票(訂單、付款、開票統(tǒng)一名稱 ) 調研報告 30 會計核算流程之二：維修服務 注： 零件倉庫每星期一、四提供零件庫存匯總表 月末前臺收銀、前臺統(tǒng)計必須提供已開票未到賬的記賬聯、未完工零件的明細 服務部利潤、費用分析表次月 5日前完成 核對零件入庫單 核對零件收發(fā)存日報表 核 對 零 件出庫單 (工單 ) 月終結轉零件、服務成本 (包括未完工成本 ) 服務部利潤表、利潤費用分析表 報財務部經理、服務 部經理 核對零件購貨發(fā)票 零件部提供收發(fā)存報表，入、出庫單 (工單 ) 月 終 轉 結已開 票 未 到帳的應收款 月 終 暫 估已銷 售 未 來票的零件成本 調研報告 31 會計核算流程之三：公司進口車 注： 銷售部進口車開票必須提供：進口貨物證明書、客戶身份證復印件、出庫單、法人代碼 (缺一不可 ) 進口車開具增票必須來款戶名一致 (否則不予辦理 ) 銷售部：進口車入庫單 銷售部發(fā)車：進口車出庫單 銷售發(fā)票 3 聯交業(yè)務員簽收 開具發(fā)票 (銷售通知書、來款人、戶名一致 ) 核對車款是否到帳、開票資料是否齊全 記賬聯及時制證輸入電腦 核對發(fā)動機號結轉成本輸電腦 結轉進口車毛利并制表 核對發(fā)動機號、發(fā)票作入庫輸入電腦 調研報告 32 會計核算流程之四：公司總賬、報表 注： 次月 2日完 成總賬 次月 4日完成報表 5日完成稅務所申報 10日前完成車管所、工業(yè)區(qū)報表 復核公司收付憑證 編制公司資產負債表、利潤表、現金流量表 編制應交增值稅表、個人所得稅表 等稅務報表 編制車管所月報表、工業(yè)區(qū)月報表。注：此為統(tǒng)計報表，與報稅無關。 預提貸款利息 結轉工資、后勤費用分攤 攤銷無形資產、開辦費等 計提固定資產折舊等 核對明細賬 、總賬并試算平衡 結轉損益 編制轉賬憑證 結賬、過賬、編報表 電子申報、去稅務所驗增票、送月報 送車管所、工業(yè)區(qū)報表 報財務經理 調研報告 33 會計核算流程之五：騁豐進口車－信用證 (1)