【導(dǎo)讀】本標(biāo)準(zhǔn)是在GB/T19001-2008《質(zhì)量管理體系要求》的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)提高會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量的管理要求，并按GB/T。本標(biāo)準(zhǔn)由中國(guó)移動(dòng)通訊集團(tuán)廣東有限公司提出。本標(biāo)準(zhǔn)由廣東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)廣東有限公司、廣東省WTO/TBT通報(bào)咨詢(xún)研究中心。本標(biāo)準(zhǔn)主要起草人：祿杰、崔曉東、劉正利、王璐玲、陳懷達(dá)、陳權(quán)、許琦、劉杰、王偉、劉亮、蔣俊鋒、易宜紅。本標(biāo)準(zhǔn)為首次發(fā)布。在企業(yè)會(huì)計(jì)核算服務(wù)中引入質(zhì)量管理體系是企業(yè)的一項(xiàng)戰(zhàn)略性決策。“注”是幫助理解、澄清有關(guān)要求的參考性信息。本標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)在建立、實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系以及改進(jìn)其有效性時(shí)采用過(guò)程方法，旨在通過(guò)滿(mǎn)足適用的法律法規(guī)要求和顧客要求，增強(qiáng)顧客滿(mǎn)意。過(guò)程方法的優(yōu)點(diǎn)是對(duì)過(guò)程系統(tǒng)中單個(gè)過(guò)程之間的聯(lián)系以及過(guò)程的組合和相互作用進(jìn)行連續(xù)的控制。本標(biāo)準(zhǔn)除采用GB/T19000中所確立的術(shù)語(yǔ)和定義，還對(duì)以下術(shù)語(yǔ)進(jìn)行了補(bǔ)充說(shuō)明。

　　

【正文】 ；b) 必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整或再調(diào)整，并防止可能使設(shè)備失效的調(diào)整；c) 具有標(biāo)識(shí)，以確定其驗(yàn)證狀態(tài)；d) 在搬運(yùn)、維護(hù)和貯存期間防止損壞或失效。當(dāng)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算監(jiān)測(cè)設(shè)備不符合要求時(shí)，應(yīng)對(duì)以往會(huì)計(jì)核算的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和記錄，并對(duì)該設(shè)備和任何受影響的會(huì)計(jì)核算資料采取適當(dāng)?shù)拇胧?。注?會(huì)計(jì)核算監(jiān)測(cè)設(shè)備是指在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中能夠監(jiān)測(cè)會(huì)計(jì)核算信息是否準(zhǔn)確的硬件及軟件設(shè)備，如點(diǎn)鈔機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、計(jì)算器、會(huì)計(jì)核算電子信息系統(tǒng)等?！?突發(fā)事件的處理措施企業(yè)應(yīng)識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)核算服務(wù)過(guò)程中可能遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并策劃和建立文件化的控制措施和應(yīng)急預(yù)案，以在突發(fā)事件發(fā)生后保持會(huì)計(jì)核算服務(wù)的連續(xù)性，并恢復(fù)會(huì)計(jì)核算服務(wù)的正常提供。企業(yè)應(yīng)按策劃的時(shí)間間隔實(shí)施應(yīng)急演練以評(píng)估應(yīng)急預(yù)案的效果，并對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行改進(jìn)。注： 突發(fā)事件是指在會(huì)計(jì)核算服務(wù)過(guò)程中非預(yù)期發(fā)生的事件，如水災(zāi)、火災(zāi)、停電、硬件和軟件故障等。8　 監(jiān)測(cè)、分析和改進(jìn)　 總則企業(yè)應(yīng)策劃并實(shí)施以下方面所需的監(jiān)測(cè)、分析和改進(jìn)過(guò)程：a) 證實(shí)會(huì)計(jì)核算服務(wù)符合法律法規(guī)要求和顧客要求；b) 確保會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的符合性；c) 持續(xù)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的有效性?！?監(jiān)測(cè)　 顧客滿(mǎn)意為評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系業(yè)績(jī)，企業(yè)應(yīng)監(jiān)測(cè)內(nèi)、外部顧客對(duì)會(huì)計(jì)核算服務(wù)的滿(mǎn)意度信息，并確定如何獲取和利用這種信息的方法。注： 顧客滿(mǎn)意度信息可以通過(guò)顧客滿(mǎn)意調(diào)查、顧客反饋的會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量方面的信息、用戶(hù)意見(jiàn)調(diào)查、流失顧客分析和顧客贊揚(yáng)等途徑獲取。　 內(nèi)部審核企業(yè)應(yīng)按策劃的時(shí)間間隔進(jìn)行內(nèi)部審核，以確定會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系是否：a) 符合策劃的安排()、本標(biāo)準(zhǔn)的要求以及企業(yè)所確定的會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的要求；b) 得到有效實(shí)施與保持。內(nèi)部審核時(shí)，企業(yè)應(yīng)：a) 策劃審核方案，策劃時(shí)應(yīng)考慮被審核過(guò)程和被審核區(qū)域的狀況、重要性以及以往審核的結(jié)果等因素；b) 規(guī)定審核的準(zhǔn)則、范圍、頻次和方法。審核員的選擇和審核的實(shí)施應(yīng)確保審核過(guò)程的客觀(guān)性和公正性。審核員不應(yīng)審核自己的工作；c) 應(yīng)編制形成文件的程序，以規(guī)定審核的策劃、實(shí)施、形成記錄、報(bào)告結(jié)果的職責(zé)和要求；d) 應(yīng)保持審核及其結(jié)果的記錄。被審核區(qū)域的管理者應(yīng)確保及時(shí)采取必要的糾正和糾正措施，以消除所發(fā)現(xiàn)的不合格及其原因。后續(xù)活動(dòng)應(yīng)包括對(duì)所采取措施的驗(yàn)證和驗(yàn)證結(jié)果的報(bào)告（）?！?會(huì)計(jì)核算及相關(guān)過(guò)程的監(jiān)測(cè)企業(yè)應(yīng)采用適宜的方法對(duì)會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，以證實(shí)相關(guān)過(guò)程有能力實(shí)現(xiàn)所策劃的結(jié)果。當(dāng)相關(guān)的監(jiān)測(cè)證實(shí)過(guò)程未能達(dá)到所策劃的結(jié)果時(shí)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)募m正措施。企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)核算的復(fù)核、自查、審計(jì)等方式，以驗(yàn)證會(huì)計(jì)核算服務(wù)的要求已得到滿(mǎn)足。這種檢查應(yīng)依據(jù)所策劃的安排（），在會(huì)計(jì)核算服務(wù)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的適當(dāng)階段進(jìn)行。相關(guān)記錄應(yīng)指明有權(quán)決定將會(huì)計(jì)核算服務(wù)交付給顧客的人員。除非得到有關(guān)授權(quán)人員的批準(zhǔn)，否則在策劃的安排（）已圓滿(mǎn)完成之前，不應(yīng)向顧客交付會(huì)計(jì)核算服務(wù)的結(jié)果?！?不合格會(huì)計(jì)核算資料的控制企業(yè)應(yīng)確保不合格會(huì)計(jì)核算資料得到識(shí)別和控制，以防止其被使用或提供。應(yīng)編制形成文件的程序，以規(guī)定不合格會(huì)計(jì)核算資料的控制以及處置的有關(guān)職責(zé)和權(quán)限。適用時(shí)，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)下列一種或幾種途徑，處置不合格的會(huì)計(jì)核算資料：a) 采取措施，處置發(fā)現(xiàn)的不合格會(huì)計(jì)核算資料，并防止其繼續(xù)使用或提供；b) 當(dāng)在交付或交付完成后發(fā)現(xiàn)不合格會(huì)計(jì)核算資料時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)并采取措施進(jìn)行更正，消除影響或潛在的影響；c) 應(yīng)對(duì)糾正后的會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行復(fù)核，以證實(shí)符合要求；d) 應(yīng)記錄不合格會(huì)計(jì)核算資料的性質(zhì)以及隨后所采取的措施。注1： 本標(biāo)準(zhǔn)中，不合格是指不符合法律法規(guī)要求、顧客要求、會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系要求或會(huì)計(jì)核算工作的一般要求。注2： 會(huì)計(jì)核算資料主要是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算信息資料?！?數(shù)據(jù)分析企業(yè)應(yīng)確定、收集和分析來(lái)自監(jiān)測(cè)的結(jié)果以及其他有關(guān)來(lái)源的數(shù)據(jù)，以證實(shí)會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的適宜性和有效性，并評(píng)價(jià)在何處可以持續(xù)改進(jìn)體系的有效性。企業(yè)應(yīng)對(duì)以下方面的信息進(jìn)行數(shù)據(jù)分析：a) 顧客滿(mǎn)意度（）；b) 相關(guān)質(zhì)量目標(biāo)的表現(xiàn)；c) 會(huì)計(jì)核算服務(wù)要求的符合程度；d) 會(huì)計(jì)核算服務(wù)過(guò)程的效果及效率；e) 企業(yè)自身管理所需的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)；f) 相關(guān)政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)所需的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，包括上市公司年報(bào)；g) 不合格的會(huì)計(jì)核算資料的數(shù)量及趨勢(shì)；h) 體系監(jiān)控與改善所需的其他數(shù)據(jù)?！?改進(jìn)　 持續(xù)改進(jìn)企業(yè)應(yīng)利用會(huì)計(jì)核算質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正措施、預(yù)防措施以及管理評(píng)審，持續(xù)改進(jìn)會(huì)計(jì)核算服務(wù)質(zhì)量管理體系的有效性?！?糾正措施企業(yè)應(yīng)采取措施，以消除不合格會(huì)計(jì)核算服務(wù)的原因，防止其再發(fā)生。糾正措施應(yīng)與不合格的影響程度相適應(yīng)。企業(yè)應(yīng)編制形成文件的程序，以規(guī)定以下方面的要求：a) 對(duì)不合格（包括顧客抱怨）的評(píng)審；b) 確定不合格的原因；c) 評(píng)價(jià)確保不合格不再發(fā)生的措施的需要；d) 分析、確定和實(shí)施所需的措施；e) 記錄所采取措施的結(jié)果；f) 評(píng)審所采取的糾正措施的有效性?！?預(yù)防措施企業(yè)應(yīng)確定措施，以消除潛在不合格的會(huì)計(jì)核算服務(wù)的原因，防止其發(fā)生。預(yù)防措施應(yīng)與潛在問(wèn)題的影響程度相適應(yīng)。企業(yè)應(yīng)編制形成文件的程序，以規(guī)定以下方面的要求：a) 確定潛在的不合格及其原因；b) 評(píng)價(jià)防止不合格發(fā)生的措施的需要；c) 確定并實(shí)施所需的措施；d) 記錄所采取措施的結(jié)果；e) 評(píng)審所采取的預(yù)防措施的有效性。__________________________________1