【正文】 關(guān)流程處理或?qū)徟?，月終由財(cái)務(wù)部門 計(jì)入當(dāng)期損益。 第五十二條 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)盤盈或盤虧，根據(jù)截止存貨盤點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。 第五十三條 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)時(shí)， 倉(cāng)庫(kù)管理員 、財(cái)務(wù)人員、及參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)。 第五十四條 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)結(jié)束后，參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤點(diǎn)表上簽字確 認(rèn)，并由 責(zé)任保管員及 屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 第五十五條 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書寫工整，同時(shí)應(yīng)當(dāng)歸檔管理。 第五十六條 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第五十七條 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)物資管理部門（倉(cāng)庫(kù)主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會(huì)有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。 第 17 頁(yè) 共 20 頁(yè) 第五十八條 月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)由存貨管理部門按照以上盤點(diǎn)方法組織盤點(diǎn)；特殊盤點(diǎn)則由存貨管理部門按照特定事項(xiàng)（指特定時(shí)間、特定地點(diǎn)和特定人員等 ）的要求組織盤點(diǎn)，特定事項(xiàng)一般由財(cái)務(wù)部門提出或確定。 第五十九條 盤點(diǎn)一般流程： 一、倉(cāng) 儲(chǔ)部 下發(fā)倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)通知或知會(huì)，并做好各項(xiàng)盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。 二、財(cái)務(wù)人員和 倉(cāng)庫(kù)管理員 對(duì)需盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符的前提下才能盤點(diǎn)。 三、盤點(diǎn)時(shí)， 倉(cāng)庫(kù)管理員 和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對(duì)雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤點(diǎn)數(shù)。 四、盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點(diǎn)資料（即盤點(diǎn)表），并由參與盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時(shí)上報(bào)屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 五、倉(cāng)庫(kù)物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理 意見，并按 有關(guān) 業(yè)務(wù)流程及《單據(jù)使用管理規(guī)定》規(guī)定的流程上報(bào)審批。 六、財(cái)務(wù)人員和倉(cāng)管人員對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉(cāng)管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。 第六十條 內(nèi)外審計(jì)有關(guān)部門要求的盤點(diǎn)屬于特殊盤點(diǎn)范疇，除內(nèi)部審計(jì)部外，特殊 盤點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一接受盤點(diǎn)，再?zèng)Q定是否統(tǒng)一安排盤點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì) 可直接通知盤點(diǎn)，但應(yīng)當(dāng)知會(huì)財(cái)務(wù)部。 接到外部審計(jì)等有關(guān)部門要來盤點(diǎn)時(shí)，必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。 第六十一條 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)是一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理工作，倉(cāng)庫(kù)行政負(fù)責(zé)人 是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。 第六十二條 倉(cāng)庫(kù) 物資 盤點(diǎn)當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng) 填 寫為次日 日期 （即盤點(diǎn)日的出入庫(kù)數(shù)量不計(jì)在內(nèi)） ，并將盤點(diǎn)當(dāng)天入第 18 頁(yè) 共 20 頁(yè) 庫(kù)的物資獨(dú)立堆放；截止倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?。?shí)際盤點(diǎn)日如果為非盤點(diǎn)截止標(biāo)準(zhǔn)日，則實(shí)際盤點(diǎn)日的盤點(diǎn)數(shù)量應(yīng)還原為物資盤點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)截止日數(shù)量，以保證帳實(shí)口徑一致性。 第六十三條 倉(cāng)庫(kù)物資盤點(diǎn)表使用統(tǒng)一的格式 ，由財(cái)務(wù)部門提供。 第六十四條 特殊盤點(diǎn)期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進(jìn)出工作。 特殊盤點(diǎn)期間，如遇假日一律停止休假，否則以曠工論處。 第六 十五條 除大宗原燃料外盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)、估計(jì)、甚至偽造數(shù)據(jù)的方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。 第六十六條 存貨損失審批權(quán)限： （ 1）存貨管理部門 查明具體原因 ，提出初步處理意見，編寫 書面報(bào)告 ，報(bào)所在分子公司財(cái)務(wù)部； （ 2）財(cái)務(wù)部核實(shí)存貨賬面價(jià)值，對(duì)處理意見進(jìn)行復(fù)核，對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)權(quán)限范圍內(nèi)的損失進(jìn)行審批； （ 3）超過財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批權(quán)限的損失，審核后報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批； 第六章 存貨 庫(kù)存 控制管理 第六十七條 存貨日常庫(kù)存管理 的依據(jù)： （ 1）與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額；與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)存貨日常管理的依據(jù)是實(shí)際需求量。 （ 2）產(chǎn)品材料消耗定額由工藝部門制訂。與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的存貨的實(shí)際需求量，如辦公用品、辦公用具、低值易耗品等按企業(yè)制訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，對(duì)超計(jì)劃的需求由實(shí)際需求部門提出申請(qǐng)計(jì)劃，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。 第六十八條 公司各庫(kù)房的存量必須保持在規(guī)定的最高儲(chǔ)備量和最低儲(chǔ)備量之間。各項(xiàng)存貨的主管部門和倉(cāng)庫(kù)保管人員必須每月組織一次盤點(diǎn)工作，摸清庫(kù)存情況，及時(shí)調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃，避免超儲(chǔ)、積壓 、呆滯和脫節(jié)。 第 19 頁(yè) 共 20 頁(yè) 第七章 存貨風(fēng)險(xiǎn)控制 第六十九條 公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施： （一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理； （二）存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； （三）存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定； （四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提 等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第七十條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 第七十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)存貨采購(gòu)的部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，采購(gòu)人員應(yīng)按照生產(chǎn)計(jì)劃按時(shí)編制公司物資采購(gòu)計(jì)劃，年度物資采購(gòu)計(jì)劃要由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總經(jīng)理審批，并經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽后總經(jīng)理審批。季度和月度采購(gòu)計(jì)劃原則上根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃安排，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。 第七十二條 審批人 應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 第 20 頁(yè) 共 20 頁(yè) 第七十三條 對(duì)存貨的管理和控制運(yùn)用公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)程序進(jìn)行管理。技術(shù)管理部應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運(yùn)行程序，并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。 第八章 附則 第 七十四 條 本制度 從下發(fā)之日起執(zhí)行 。 第 七十五 條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù) 部 。 二〇一二年六月 二十五 日 主題詞 ： 存貨 管理 辦法 報(bào)送：總經(jīng)理，常務(wù)副總經(jīng)理，黨組織書記，財(cái)務(wù)總監(jiān)，副總工程師，總經(jīng)理助理。 抄送：公司所屬各部門