【正文】 關(guān)流程處理或?qū)徟?，月終由財務(wù)部門 計入當(dāng)期損益。 第五十二條 倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截止存貨盤點日期的財務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。 第五十三條 倉庫物資盤點時， 倉庫管理員 、財務(wù)人員、及參與盤點的人員應(yīng)當(dāng)同時在現(xiàn)場。 第五十四條 倉庫物資盤點結(jié)束后，參與盤點的人員應(yīng)當(dāng)在盤點表上簽字確 認(rèn)，并由 責(zé)任保管員及 屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 第五十五條 倉庫物資盤點表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書寫工整，同時應(yīng)當(dāng)歸檔管理。 第五十六條 倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第五十七條 倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。 第 17 頁 共 20 頁 第五十八條 月份盤點、季度盤點、半年盤點和年度盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點；特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等 ）的要求組織盤點，特定事項一般由財務(wù)部門提出或確定。 第五十九條 盤點一般流程： 一、倉 儲部 下發(fā)倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準(zhǔn)備工作。 二、財務(wù)人員和 倉庫管理員 對需盤點的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符的前提下才能盤點。 三、盤點時， 倉庫管理員 和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤點數(shù)。 四、盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認(rèn)，同時上報屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。 五、倉庫物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理 意見，并按 有關(guān) 業(yè)務(wù)流程及《單據(jù)使用管理規(guī)定》規(guī)定的流程上報審批。 六、財務(wù)人員和倉管人員對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。 第六十條 內(nèi)外審計有關(guān)部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內(nèi)部審計部外，特殊 盤點一般由財務(wù)部統(tǒng)一接受盤點，再決定是否統(tǒng)一安排盤點。內(nèi)部審計 可直接通知盤點，但應(yīng)當(dāng)知會財務(wù)部。 接到外部審計等有關(guān)部門要來盤點時，必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)部報告，由財務(wù)部統(tǒng)一安排處理。 第六十一條 倉庫物資盤點是一項重要的內(nèi)控管理工作，倉庫行政負(fù)責(zé)人 是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。 第六十二條 倉庫 物資 盤點當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng) 填 寫為次日 日期 （即盤點日的出入庫數(shù)量不計在內(nèi)） ，并將盤點當(dāng)天入第 18 頁 共 20 頁 庫的物資獨立堆放；截止倉庫物資盤點日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叀嶋H盤點日如果為非盤點截止標(biāo)準(zhǔn)日，則實際盤點日的盤點數(shù)量應(yīng)還原為物資盤點標(biāo)準(zhǔn)截止日數(shù)量，以保證帳實口徑一致性。 第六十三條 倉庫物資盤點表使用統(tǒng)一的格式 ，由財務(wù)部門提供。 第六十四條 特殊盤點期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進(jìn)出工作。 特殊盤點期間，如遇假日一律停止休假，否則以曠工論處。 第六 十五條 除大宗原燃料外盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測、估計、甚至偽造數(shù)據(jù)的方式，每項存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項盤點，盤點確認(rèn)后不得更改。 第六十六條 存貨損失審批權(quán)限： （ 1）存貨管理部門 查明具體原因 ，提出初步處理意見，編寫 書面報告 ，報所在分子公司財務(wù)部； （ 2）財務(wù)部核實存貨賬面價值，對處理意見進(jìn)行復(fù)核，對財務(wù)部部長權(quán)限范圍內(nèi)的損失進(jìn)行審批； （ 3）超過財務(wù)部部長審批權(quán)限的損失，審核后報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批； 第六章 存貨 庫存 控制管理 第六十七條 存貨日常庫存管理 的依據(jù)： （ 1）與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額；與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)存貨日常管理的依據(jù)是實際需求量。 （ 2）產(chǎn)品材料消耗定額由工藝部門制訂。與經(jīng)營管理有關(guān)的存貨的實際需求量，如辦公用品、辦公用具、低值易耗品等按企業(yè)制訂標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計劃，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。 第六十八條 公司各庫房的存量必須保持在規(guī)定的最高儲備量和最低儲備量之間。各項存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點工作，摸清庫存情況，及時調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)計劃，避免超儲、積壓 、呆滯和脫節(jié)。 第 19 頁 共 20 頁 第七章 存貨風(fēng)險控制 第六十九條 公司在建立并實施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施： （一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理； （二）存貨請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確； （三）存貨采購、驗收、領(lǐng)用、盤點、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定； （四）存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提 等會計處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 第七十條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 第七十一條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，負(fù)責(zé)存貨采購的部門應(yīng)明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，采購人員應(yīng)按照生產(chǎn)計劃按時編制公司物資采購計劃，年度物資采購計劃要由部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總經(jīng)理審批，并經(jīng)相關(guān)部門會簽后總經(jīng)理審批。季度和月度采購計劃原則上根據(jù)年度生產(chǎn)計劃安排，由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理存貨業(yè)務(wù)。 第七十二條 審批人 應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 第 20 頁 共 20 頁 第七十三條 對存貨的管理和控制運用公司計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)，嚴(yán)格按照系統(tǒng)程序進(jìn)行管理。技術(shù)管理部應(yīng)注意計算機系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運行程序，并制定防范意外事項的有效措施。 第八章 附則 第 七十四 條 本制度 從下發(fā)之日起執(zhí)行 。 第 七十五 條 本制度解釋權(quán)歸財務(wù) 部 。 二〇一二年六月 二十五 日 主題詞 ： 存貨 管理 辦法 報送：總經(jīng)理，常務(wù)副總經(jīng)理，黨組織書記，財務(wù)總監(jiān)，副總工程師，總經(jīng)理助理。 抄送：公司所屬各部門