【正文】 書面記錄材料。，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤點與處置、財務(wù)部、采購部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式，半和盤點采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點。：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，盤點時間為元月1日上午9：00。，具體盤存要求如下： 。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈嵤﹨^(qū)分并標識。，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標識牌。，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進行，材料可不移動，但必須標示出。，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當月最后一天應(yīng)將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。，每月倉儲部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當?shù)姆椒ㄓ嬋氘斣略诋a(chǎn)品或產(chǎn)品。，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責人請示盤存小組組長，并指定代理人。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。8罰則，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并計入個人績效考評。，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進行賬務(wù)處理。盤點表由盤點小組編制，經(jīng)各部門參加盤點人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準擅自修改盤存表的計入個人績效考評。、毀損根據(jù)公司處理意見追究相關(guān)人員經(jīng)濟責任，涉及犯罪的依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。8．4嚴重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對責任人員計入個人績效考評，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。8．5倉庫管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對記賬人員通報批評或計入個人績效考評。情節(jié)嚴重者報人力資源調(diào)離崗位。8．6倉庫管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關(guān)：、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 、撥借或損壞不報告者： 、損失或盤虧者。9附則 本標準于2014 年 月 ：總部財務(wù)管理中心。：總部財務(wù)管理中心。：趙海。：富陽申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)?？萍加邢薰?、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠、王傳坪、王雪剛。：第五篇：存貨管理制度存貨管理制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范存貨的計劃、采購、倉儲、出入庫等內(nèi)部管理流程，降低存貨的持有成本和經(jīng)營風險，保證存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，促進公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的提高，特制定本制度。第二條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品等。第二章 管理職責劃分第三條 財務(wù)部負責存貨管理制度和總體預(yù)算控制目標的制定，組織存貨核算、內(nèi)部結(jié)算價格制定，組織開展存貨盤點和庫存分析。第五條 計劃部負責定期編制生產(chǎn)計劃、存貨采購計劃，負責在制品定額管理，組織投入產(chǎn)出和在制品管理的日常檢查、分析，負責存貨數(shù)量的控制、分析，制定積壓存貨的消化、退回、處置等意見。第六條 成本科負責采購價格的談判、合同擬定、體系優(yōu)化、采購比例的制定與檢查。第七條 倉庫負責到貨物資的入庫驗收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、物料卡登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)生產(chǎn)計劃配送物料，按盤點制度要求對所管物資實施定期盤點。第八條 銷售部產(chǎn)成品及服務(wù)配件的入庫接收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)銷售計劃組織銷售發(fā)運，按盤點制度要求對所管存貨實施定期盤點。第九條 其他部門負責本部門所管理存貨（輔料、低值易耗品等）的實物保管、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記等，按盤點制度要求對存貨實施定期盤點。第三章 存貨的計量第十條 存貨應(yīng)當按照成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用（相關(guān)費用主要指到貨前發(fā)生的根據(jù)合同需公司承擔的費用，如進口關(guān)稅、運費等）；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照計劃定額（如工時等）分配的制造費用。第十一條 發(fā)出存貨的計價方法：原材料、在產(chǎn)品按實際成本核算，按月加權(quán)平均核算發(fā)出材料成本；產(chǎn)成品、庫存商品按實際成本加權(quán)平均值核算。第十二條 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時攤銷。攤銷方法采用一次攤銷。第十三條 存貨的期末計價。財務(wù)部門應(yīng)采用存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，定期（季末或年末）確認存貨是否存在減值，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，則以原計提的存貨跌價準備金額為限予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：1）產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去相關(guān)稅費后金額；2）為生產(chǎn)而持有的材料等，當用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計量；當材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。第四章 存貨管理流程和內(nèi)容第十四條 銷售部門根據(jù)銷售訂單或計劃向生產(chǎn)部門提交包含產(chǎn)品明細及交貨期等信息的生產(chǎn)申請；物料需求或使用部門根據(jù)配件服務(wù)或其他工作需要向采購部門提交請購申請。第十五條 計劃部根據(jù)銷售申請組織產(chǎn)品評審，制定生產(chǎn)計劃，反饋預(yù)計交貨信息。第十六條 計劃部根據(jù)生產(chǎn)計劃或請購申請，綜合分析物料庫存信息，編制合理的采購計劃（禁止超計劃采購），實施采購計劃，協(xié)調(diào)送貨單位將采購物資運送到指定倉庫。第十七條 倉庫根據(jù)供應(yīng)商或計劃部相產(chǎn)人員的要求，以及采購訂單打印檢驗通知單，并根據(jù)通知單進行數(shù)量確認。品保部按到檢驗通知后對物資進行檢驗，填制驗收單反饋給交貨人，倉庫對合格物資辦入庫手續(xù)，對不合格品辦理退貨手續(xù)。對于驗退的物資單獨存放，做好標示和登記。及時通知采購部門對不合格品和料廢物資進行清退。第十八條 品保部對到貨物資進行抽檢，檢驗（或試驗）后在“進貨驗收單”及檢驗記錄上注明檢驗結(jié)果，并加蓋檢驗員編號印章。第十九條 倉庫對庫存物資應(yīng)進行分類分品種存放，并標明品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)期限等，并且收入、發(fā)出要有憑據(jù)，保管人員要按存貨類別，分別建立物料卡進行登記，做到日清月結(jié)；做到賬、卡、物三相符，且憑據(jù)嚴格按規(guī)范填寫。第二十條 存貨領(lǐng)用管理：對生產(chǎn)物資的領(lǐng)用，由倉庫依據(jù)生產(chǎn)計劃及領(lǐng)料單制定進行配送，將物資運送指定位置。由制造部接收后組織生產(chǎn)；對修理用備件物資，各部門必須根據(jù)需求計劃，在物資入庫后，派材料領(lǐng)用員填寫物資領(lǐng)料單，到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)；對日常消耗物資，根據(jù)各部門需求，由材料領(lǐng)用員填寫物資領(lǐng)料單，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部審核登記后，到倉庫領(lǐng)用物資。對委外加工、處置等直接銷售的原材料和半成品，由倉庫根據(jù)相產(chǎn)部門提報的報告打印銷貨單，財務(wù)部進行價格審核、收款（或轉(zhuǎn)款）確認后，倉庫做發(fā)運處理，并及時審核單據(jù)。第二十一條 產(chǎn)成品管理：車間對經(jīng)品保部檢驗合格的產(chǎn)成品做完工處理，并把完工產(chǎn)品發(fā)運到指定位置，然后通知銷售部倉管員進行交接。成品倉對入庫產(chǎn)品作接收處理，辦理簽收手續(xù)，按實收數(shù)量錄入ERP系統(tǒng)。成品倉對入庫產(chǎn)品的貪領(lǐng)用管理，執(zhí)行‘第二十條’管理要求。銷售人員根據(jù)入庫產(chǎn)品及客戶訂單計劃，組織產(chǎn)成品銷售出庫發(fā)運，具體管理要求依據(jù)《江門輕騎銷售與收款管理規(guī)定》。第二十二條 根據(jù)客戶及經(jīng)營需要，外購后直接銷售的商品，由銷售部門聯(lián)系采購部門采購或自行采購。外購商品必須先辦理入庫及結(jié)算手續(xù)后，才能組織發(fā)貨。第二十三條 服務(wù)配件、出口的贈件、索賠件、其他部門自用件相關(guān)規(guī)定。銷售部門收到客戶服務(wù)件、贈件訂單后審核是否符合要求，報分管副總審批后打印簽字（附電子文檔）轉(zhuǎn)財務(wù)部備案，并下達訂單。其他部門領(lǐng)用的需部門負責人在領(lǐng)料單上簽字審核。銷售部門如收到索賠件訂單，則需要列出明細、說明原因報告公司，經(jīng)公司核準后，把報告連同明細轉(zhuǎn)財務(wù)部備案。并下達訂單。銷售部門在領(lǐng)用服務(wù)件、贈件、索賠件時，要嚴格按照明細領(lǐng)用，凡是沒有在財務(wù)部備案的一律不得領(lǐng)用，財務(wù)部根據(jù)備案的文件一一審核，對于同一訂單分批次領(lǐng)料的，領(lǐng)料部門、財務(wù)部要做好登記，避免重復(fù)領(lǐng)料。服務(wù)件、贈件、索賠件、其他部門自用件以領(lǐng)料時，只能使用“錄入庫存交易單—1101零星領(lǐng)料單”。以上所有領(lǐng)料單必須加蓋“江門輕騎華南摩托車有限公司物料專用章”后，倉庫方可發(fā)貨。需要退料的，按公司規(guī)定做退件處理。適用單據(jù)為“錄入庫存交易單—1102零星領(lǐng)料單”。除以上事項，未經(jīng)財務(wù)部同意，任何部門不得以1101零星領(lǐng)料單、1102零星退料單。倉庫要嚴格控制好單據(jù)的使用。第二十四條 展車及樣品車，原則上視同產(chǎn)成品管理，在銷售部門設(shè)成品庫樣車庫，銷售人員根據(jù)參展及免費發(fā)運批示文件，開具調(diào)撥單并到財務(wù)部蓋章后可以發(fā)貨，并把把產(chǎn)成品庫存調(diào)撥至樣車庫。第五章存貨管理的基本要求第二十五條 存貨管理基本原則計劃性原則 存貨的采購、生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)按已審批的計劃進行；合同控制原則 除臨時性的零星采購?fù)?，所有存貨采購均?yīng)先簽訂合同，并按審批程序報批后方可實施；職責分離原則 存貨管理的不相容職務(wù)應(yīng)實行部門或崗位的職責分離，如存貨的計劃與采購，采購與價格（合同）批準，采購與入庫（驗收），倉管與財務(wù)記錄，銷售與倉管，收、付款與賬務(wù)處理等實行分離；憑證記錄原則 存貨的收、發(fā)、轉(zhuǎn)移等應(yīng)有相關(guān)憑證記錄；賬實相符原則 存貨的會計記錄應(yīng)與實際的數(shù)量、品質(zhì)、狀態(tài)相一致。先入先出原則 同類物資必須先發(fā)早入庫的。第二十六條 存貨管理部門（計劃部）需定期對庫存進行賬齡分析，原則上超出3個月（停產(chǎn)車型的服務(wù)配件存放超出5年）以上的定義為積壓存貨，需對其形成原因進行分析，向分管副總提報再利用或處置建議，經(jīng)批準處置的，報資產(chǎn)處置小組，按照公司《資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。第二十七條 研發(fā)及路試領(lǐng)用、三包返退、工廢等形成的存貨，由相關(guān)部門建立好統(tǒng)計臺帳進行管理，對不再使用需處置的，定期報資產(chǎn)處置小組執(zhí)行。第二十八條 存貨管理部門每月應(yīng)按要求對存貨進行定期盤點，公司每年至少組織二次全面盤點工作。具體盤點要求按照公司的盤點安排執(zhí)行。第二十九條 對盤盈、盤虧存貨，倉庫管理員應(yīng)于期末前查明原因，提出書面處理意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字認可，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，報財務(wù)部匯總后進行賬務(wù)處理，所處置的資產(chǎn)在一萬元以上的報公司總經(jīng)理辦公會討論后再作賬務(wù)處理。對盤盈的存貨，應(yīng)沖減當期管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。盤盈（虧）存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準，應(yīng)在對外提供財務(wù)報告時，先按上述規(guī)定處理，并在會計報表附注中作說明，如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額，調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。第三十條 存貨管理部門（計劃部）根據(jù)本制度及公司預(yù)算存貨管理總體目標，制定內(nèi)部細化的管理制度、控制定額及目標分解，定期進行存貨分析，逐步完善控制措施和手段，降低資金占用及存貨減值風險。第六章 附則第三十三條 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。第三十三條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。二〇一三年十月二十五日主題詞：存貨 管理 制度