公司存貨管理制度[001]-資料下載頁(yè)
2025-04-07 20:20本頁(yè)面
【正文】 細(xì)賬，分別核算產(chǎn)品的入庫(kù)及發(fā)出數(shù)量、金額。 第十八條存貨損失的核算保管員在出庫(kù)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持先購(gòu)進(jìn)的材料先發(fā)出，先完工的產(chǎn)品先出庫(kù)的原則。對(duì)于警戒期的存貨應(yīng)以書(shū)面形式向廠長(zhǎng)及公司生產(chǎn)科匯報(bào)，請(qǐng)示處理辦法，對(duì)于已過(guò)期或不符合生產(chǎn)要求的輔料及包裝物不能出庫(kù)。如因保管員責(zé)任出現(xiàn)過(guò)期存貨，由保管員承擔(dān)該存貨價(jià)值的2050%，如因保管不善造成存貨丟失、變質(zhì)，全部損失由保管員承擔(dān)，造成嚴(yán)重?fù)p失的保管員下崗處理，并由單位主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)損失金額的510%。發(fā)生損失時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“存貨”，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。 批復(fù)后，屬企業(yè)承擔(dān)部分借記“營(yíng)業(yè)外支出”、“管理費(fèi)用”等，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”；屬責(zé)任人承擔(dān)的金額借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損失—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。第八章存貨的盤(pán)存及清查第十九條各分公司及分廠對(duì)存貨采用賬面盤(pán)存法(永續(xù)盤(pán)存法)，即通過(guò)設(shè)置詳細(xì)的存貨明細(xì)賬，逐筆或逐日地記錄存貨收入、支出的數(shù)量金額，以隨時(shí)結(jié)出結(jié)余存貨的數(shù)量、金額的一種存貨盤(pán)存方法，結(jié)合每年不少于兩次的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)會(huì)計(jì)必須參加并做好記錄。對(duì)于盤(pán)盈的存貨及盤(pán)虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時(shí)向公司財(cái)務(wù)科做出書(shū)面請(qǐng)示，批復(fù)后按規(guī)定做賬務(wù)處理。第九章存貨日常管理規(guī)范：第二十條保管員應(yīng)做到各項(xiàng)存貨帳面數(shù)量與實(shí)際庫(kù)存一致，月末終了，保管員與調(diào)撥員核對(duì)各項(xiàng)存貨的數(shù)量，調(diào)撥員計(jì)算出各類(lèi)存貨的金額與會(huì)計(jì)核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。第二十一條各公司保管員所使用的材料出、入庫(kù)單，產(chǎn)品入庫(kù)單，產(chǎn)品調(diào)撥單必須公司統(tǒng)一印的單據(jù)，不準(zhǔn)自行設(shè)計(jì)、印制； 第二十二條年末保管員要把本年的材料入庫(kù)單、材料出庫(kù)單、產(chǎn)品入庫(kù)單、產(chǎn)品調(diào)撥單分別裝訂成冊(cè)；第二十三條建立健全保管帳，分別記錄產(chǎn)品及材料的出、入庫(kù)，年末結(jié)存數(shù)量要與存貨盤(pán)點(diǎn)表一致，與會(huì)計(jì)微機(jī)帳上的數(shù)量核對(duì)是否一致，不一致的要寫(xiě)出哪些存貨有差異，差異的數(shù)量、金額，處理辦法，形成書(shū)面材料上報(bào)公司財(cái)務(wù)；第二十四條年末結(jié)賬后保管員把保管帳和裝訂好的出、入庫(kù)單上交本廠會(huì)計(jì)，與會(huì)計(jì)憑證一同保管。第二十五條材料保管員按規(guī)定接收貨物，并向化驗(yàn)室遞交原料(或包裝物)申請(qǐng)檢驗(yàn)單，對(duì)于檢驗(yàn)合格的物料下發(fā)時(shí)需附合格化驗(yàn)單；如不合格，應(yīng)及時(shí)將不合格化驗(yàn)單傳真至生產(chǎn)科請(qǐng)示處理辦法；負(fù)責(zé)核對(duì)總公司材料發(fā)票與實(shí)際收料的差異并向公司財(cái)務(wù)科上報(bào)差異表。第二十六條供應(yīng)庫(kù)的調(diào)撥員除負(fù)責(zé)產(chǎn)品出庫(kù)及材料下?lián)軙r(shí)開(kāi)出庫(kù)單外，還負(fù)責(zé)分公司發(fā)粉流程表的匯總與上報(bào)，并與各分廠核對(duì)發(fā)粉數(shù)量。第九章附則 第二十七條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)阅暝氯掌饒?zhí)行。
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