內(nèi)部審計制度word版-資料下載頁
2025-04-23 00:07本頁面
【正文】 位征求反饋意見。 被審計單位對審計報告持有異議的，審計 項目負責人及相關人員應進行研究、核實，必要時應修改審計報告。 審計報告經(jīng)過必要的修改后，應連同被審計單位的反饋意見及時送內(nèi)部審計機構負責人復核。 內(nèi)部審計機構應將審計報告提交被審計單位和組織適當管理層，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施。 內(nèi)部審計機構應當及時地將審計報告歸入審計檔案，妥善保存。 審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守， 違反本制度規(guī)定的，由審計部 參 照人力資源部制定的《員工獎懲條例》進行處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任 。 報復陷害企業(yè)內(nèi)部審計人員， 不構成犯罪的， 參 照人力資源部制定的《員工獎懲條例》進行處罰， 構成犯罪的，依法追究刑事責任 。 9. 附 則 、 本準則由審計 部 發(fā)布并負責解釋。 、 本準則自 年 月 日起施行。 審計程序流程圖 確定審計目標、 審計對象和范圍 工作計劃 年度審計任務計劃或董事會、總裁、財務總監(jiān)臨 臨 時交辦 受審單位 要求 編制審計計劃 審計人員 批準審計計劃 審計部長 審計計劃、方案 審計通知書 通知受查單位 審計人員 審計通知書 查實、評價內(nèi)部控制 修改和完善計劃 審計方案 審計人員 符合性測試及實質(zhì)性測試 審計人員 審計 工作底稿 接到通知，提供配合 受查單位主管 形成審計發(fā)現(xiàn)和審計建議 編制審計報告 審計人員 對審計報告出具回復意見 受查單位主管 審計報告 初稿 追加審計程序 審計人員 成立項目 小組 完善報告、出具正式稿 審計人員 一級復核 審計小組組長 二級復核 審計部長 三級復核，簽署 財務總監(jiān) 審計報告 正式稿 審計 報告 正式稿 審計報告 正式稿 審計報告 正式稿 發(fā)布審計報告 審計人員 存檔 總裁 審計報告 正式稿 董事長 受查單位 其他相關單位 審計報告 發(fā)送控制表 審計工作 底稿 審計 工作底稿 審計工作 時數(shù)控制表 審計人員 審計報告 正式稿 審計 工作底稿 審計工作時數(shù)控制表 后續(xù)審計，對審計發(fā)現(xiàn)改善情況進行調(diào)查 受查單位 后續(xù)審計跟蹤記錄表 后續(xù)審計 報告 審計人員 完成審計
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