【導讀】德州市德惠葡萄酒莊。本項目由山東魯泰建筑工程集團有限公司承辦。月改制為有限責任公司?，F(xiàn)有員工3443人，其中各類工程技術人員和?！锻顿Y項目可行性研究指南》（試用版）；劃》，德州市要大力發(fā)展惠民強市的企業(yè)。世界葡萄酒市場總體情況為供大于求。20xx年世界葡萄酒總產(chǎn)量。中國葡萄酒目前年生產(chǎn)能力為5000萬升，進口酒約為1800萬升，20xx年世界葡萄酒貿易繼續(xù)呈上升趨勢，貿易總量達億升，中國葡萄酒產(chǎn)量每年將保持15％左右的增長速度，預計到20xx年，也就是說，目前我國葡萄酒的人均消費量僅是當前世界。從世界葡萄酒市場來看，中國乃至亞洲將是今后世界葡萄酒市場。酒的產(chǎn)量均有所下降，十幾年間世界葡萄酒產(chǎn)量下降近20%。競爭將進一步加劇。國人飲食習慣有所變化，20xx年葡萄酒業(yè)有望保持良好發(fā)展勢頭。國商務部預計20xx年以前國內葡萄酒產(chǎn)量將以每年15%的速度遞增，南地區(qū)，長城、張裕和王朝3個品牌市場綜合占有率之和超過50%。

　　

【正文】 ] 應收款 存貨 原材料 葡萄 輔料 包裝材料 燃料、動力、水 煤 電 水 備品備件 ?? 生產(chǎn)資金 在產(chǎn)品 自制半成品 成品資金 現(xiàn)金及銀行存款 30 30 360 360 360 120 30 30 360 6 60 6 10 12 12 1 1 1 3 12 12 1 60 6 60 36 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 80 720 150 50 54 29 70 800 150 50 54 29 2 應付款 30 12 3 需要流動資金 [（ 1） （ 2） ] 4 流動資金增加額 固定資產(chǎn)投資轉入 ?? 200 150 流動資金來源及籌措 通過向銀行借貸、招商引資或自有資金來籌措。 成本估算 估算依據(jù) ，取 元 /Kg。酒瓶 元 /只；軟木塞： 元 /只；膠帽 元 /只；商標： 元 /套；紙箱 元 /個，消耗定額按物料衡算結果計；前邊已估算出：噸酒耗電量： 70kWh/t，噸酒耗水量： , 噸酒耗煤量： 、水和電按當?shù)貎r格水平計（水： 元 /t，電： 元 /kWh,煤 200 元 /t）。 ，所以成本估算中折舊就不再包含建園投資。建筑工程折舊年限為 2025 年，建筑工程固定資產(chǎn)凈殘值率為 6％。設備固定資產(chǎn)折舊年限為 1520年，預計固定資產(chǎn)凈殘值 率為 5％。設備的大修理基金按設備折舊費的 10%計取。 ，平均每人以 1500 元 /月計，福利費按工資總額的 14％計取。 成本估算 單位產(chǎn)品成本估算 表 126 單位產(chǎn)品成本估算表 序號 成本項目 單位 單價（圓） 噸酒消耗定額 單位成本（圓 /噸酒） 1 原材料 葡萄 敷料（白糖、酵母、果膠酶等） 包裝材料（紙箱） 酒瓶 木塞 膠帽 商標 噸 噸 只 只 只 套 20xx 2940 300 2 燃料、動力、水 煤 電 噸 KWH 200 70 4 5 流動資金合計 6 流動資金來源 自有資金 固定資產(chǎn)投資轉入 流動資金借款 特種借款 700 800 900 700 7 流動資金借款利息 流動資金借款 特種借款 0 0 水 噸 3 職工工資 元 1500 4 福利基金 元 210 5 車間經(jīng)費 其中： 基本折舊及攤銷 80 6 灌裝損耗 噸 7 車間成本［（ 1） +（ 2）+（ 3） +（ 4） +（ 5） +（ 6）］ 8 企業(yè)管理費 其中： 流動資金利息 9 工廠成本［（ 7） +（ 8）］ 10 銷售費及其他費用 其中： 技術轉讓費 技術開發(fā)費 教育附加費 10 20 11 單位產(chǎn)品成本［（ 9） +（ 10）］ 總成本估算 表 127 總成本估算表 （萬圓） 序號 項目 金額 1 原材料及輔料 1620 2 燃料、動力、水 3 灌裝損耗 4 工資 5 福利基金 6 基本折舊及攤銷 140 7 大修基金 4 8 其他費用 其中：土地使用費 10 9 流資利息支出 10 工廠成本 ［（ 1） +（ 2） +（ 3） +（ 4） +（ 5） +（ 6） +（ 7） +（ 8） +（ 9）］ 11 銷售及其他費用 12 總成本［（ 10） +（ 11）］ 其中：可變成本 固定成本 13 經(jīng)營成本 [（ 12） （ 6） （ 9） ] 利潤估算 估算依據(jù) 主要依據(jù)是銷售價格和銷售稅金。 20 元 /瓶（ 750ml）計，葡萄原酒按 5000/元噸計 、增值稅、城市建設維護稅、教育費附加等。 (1)消費稅是一項調節(jié)消費、體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策的稅種，目前只對煙、酒、高級化裝品、轎車、汽油等 11類產(chǎn)品 征收消費稅。其計算公式為： 消費稅額 =銷售收入銷費稅率（一般為 10%）； (2）增值稅額 =（銷售收入 應扣除項目金額）增值稅率（一般為 7%）；應扣除項目包括原材料費、燃料動力費、折舊費及損耗費。 (3)城市建設維護稅額 =增值稅額城建維護稅率（一般為 5～ 7%）； (4)教育費附加額 =增值稅額教育費附加稅率（一般為 3%）； (5)銷售稅金 =消費稅 +增值稅 +城市建設維護稅 +教育費附加。 企業(yè)所得稅稅率為 33％，盈余公積金和盈余公益金分別按稅后利潤的 10％和 5％計。 銷售收入及 銷售稅金估算 表 128 銷售收入及銷售稅金估算表 序 號 年 份 1 2 3 4 5 項目達設計能力的 （ %） 0 0 0 原酒 成品酒 原酒 成品酒 100 60 100 100 1 產(chǎn)品銷售量（噸） 0 0 0 4500 300 4500 500 2 產(chǎn)品銷售價格（圓 /噸） 0 0 0 5000 5000 3 產(chǎn)品銷售收入（萬圓） 0 0 0 2250 800 2250 4 產(chǎn)品銷售稅金（萬圓） 0 0 0 增值稅（萬圓） （ 7%） 0 0 0 消費稅（萬圓） （ 10%） 0 0 0 305 358 城市建設維護稅（萬圓） （ %） 0 0 0 教育費附加（萬圓） （ %） 0 0 0 利潤估算 表 129 利潤估算表（正常年） （萬圓） 序 號 項 目 金 額 備 注 1 銷售收入 3583 原酒＋成品酒 2 總成本 3 銷售稅金 增值稅 消費稅 358 城市建設維護稅 教育費附加 4 銷售利潤 [（ 1） （ 2） （ 3） ] 5 資源稅 0 6 營業(yè)外凈支出 0 7 利潤總額 [（ 4） （ 5） （ 6） ] 8 利稅總額 [（ 3） +（ 5） +（ 7） ] 財務現(xiàn)金流量分析 表 1210 財務現(xiàn)金流量表（全部投資） （萬圓） 序號 年 份 項 目 建設期 投產(chǎn)期 達到設計能力生產(chǎn)期 合計 1 2 3 4 5 6 ? n 生產(chǎn)負荷（ %） 1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入 3050 3583 回收固定資產(chǎn)余值 80 80 回收流動資金 800 950 流入小計 3930 4613 2 現(xiàn)金流出 固定資產(chǎn)投資 2500 1500 413 流動資金 經(jīng)營成本 銷售稅金 資源稅 營業(yè)外凈支出 其他流出 150 150 流出小計 2500 1500 413 4117 3 凈現(xiàn)金流量 2500 2500 413 16 496 項目清償能力 項目還款資金來源：項目利潤、折舊、攤銷費及其他收益。還款方式為等額本息還款。 盈虧平衡分析 項目評價所采用的數(shù)據(jù)大多來自預測和估算，因此具有一定的不確定性。分析這些不確定因素對經(jīng)濟評價指標的影響稱為不定性分析。通過不定性分析，能進一步預測項目承受風險的能力，了解項目在財務經(jīng)濟上的可靠程度。鑒于此對該項目進行盈虧平衡分析。 盈虧平衡點（ BEP） 盈虧平衡分析是研究 建設項目的成本與收益的平衡關系。 盈虧平衡點是指企業(yè)盈利與虧損的的臨界點，通常用生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量表示。項目以產(chǎn)量表示的盈虧平衡點： BEP 產(chǎn)量（ t） =年固定成本247。（單位產(chǎn)品價格 單位產(chǎn)品成本 單位產(chǎn)品銷售稅金） =247。（ ） = 盈虧平衡圖（圖 141） 圖 141 盈虧平衡圖 平衡圖中，盈虧平衡點對應的生產(chǎn)量為 ,即當總產(chǎn)量為 7239t 時，該項目達到盈虧平衡，此時銷售收入等于生 產(chǎn)成本，企業(yè)既無盈利，又無虧損。說明盈利可能性較大，具有投資價值。 安全余度 安全余度 =（ XmXg）247。 Xm 100%=（ ）247。 5000 100%=% 式中： Xm— 項目設計年產(chǎn)量； Xg— 項目盈虧平衡時的產(chǎn)量。 項目安全度大，因而其抗風險能力比較強。 擬建項目的實施計劃 根據(jù)工程項目的勘查設計、設備的定貨和設計制造、工程施工、設備安裝調試等到正式投產(chǎn)的全過程和指定的建設工期，擬定項目實施的可行方案 13 可行性研究結論與建議 綜上，項目廠址的選擇具備建設條件和資源、能源優(yōu)勢；所采用的生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)設備都很先進，可保證產(chǎn)品的質量；產(chǎn)品的價格定位不高，根據(jù)我國目前葡萄酒的消費現(xiàn)狀，這有利于提高產(chǎn)品所占的市場份額；項目利潤豐厚，其財務評價的各項指標均顯示該項目可行；另外，該項目的建立可滿足我國眾多普通消費者的需求以及為我國目前一些知名葡萄酒企業(yè)提供優(yōu)質葡萄原酒，進一步推動了我國葡萄酒企業(yè)的發(fā)展；項目的建立不僅可促進和帶動建設地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，還可以加快我國葡萄酒企業(yè)的多元化發(fā)展；最后，項目的建立有利于增加我國的國民經(jīng)濟收入。 該項目經(jīng)濟 及社會效益顯著，無論從經(jīng)濟還是社會效益的實際情況看，都是必要和可行的，建議有關部門大力支持，促成項目早日建成。 虧損區(qū) 盈利區(qū) 銷售收入或總成本（萬元） 產(chǎn)量： t 銷售收入 總成本 固定成本 盈虧平衡點