【導(dǎo)讀】和業(yè)務(wù)需要，特制訂此《財(cái)務(wù)管理制度》。本公司在會(huì)計(jì)制度上執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。由財(cái)務(wù)部收取，其他部門和個(gè)人都無權(quán)收取或截留、挪用。準(zhǔn)制度即總經(jīng)理方能行使該最終批準(zhǔn)權(quán)。批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)，出納員才能按被批準(zhǔn)金額實(shí)際支付。需借支的，必須按程序報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。獲得書面批準(zhǔn)時(shí)，必須電話請(qǐng)示總經(jīng)理，由總經(jīng)理親自指示財(cái)務(wù)人員，發(fā)票之日起7天內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。從借款之日起30天內(nèi)沒有按規(guī)定。特殊情況確需延期報(bào)銷。真實(shí)有效，必須符合公司財(cái)務(wù)部門和國家稅務(wù)部門的規(guī)定?！霸及l(fā)票粘貼單”需要經(jīng)本部門經(jīng)理簽字，以示認(rèn)可其因。超出庫存最高限額的現(xiàn)金，出納員必須及。月5日前交予財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理簽字后發(fā)放。名，表示對(duì)該業(yè)務(wù)的客觀真實(shí)性負(fù)責(zé)?？梢院炇稹扒闆r屬實(shí)”、財(cái)務(wù)審核人在“原始發(fā)票粘貼單”等單據(jù)、文件上的簽名

　　

【正文】 聯(lián)次套用復(fù)寫紙一次性完成填寫，原則上不得涂改，特別是出庫數(shù)量嚴(yán)禁涂改； 領(lǐng)料單會(huì)計(jì)記賬聯(lián)，在次日上午 10 點(diǎn)鐘傳遞給財(cái)務(wù)部； 所有聯(lián)次必須做到：票面內(nèi)容與出庫物資完全相符，字跡工整、清晰，易于辨認(rèn)，填寫正確，簽名完整。要及時(shí)更換復(fù)寫紙！ 特別強(qiáng)調(diào)，所有領(lǐng)料單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如 生產(chǎn)第一條線李春強(qiáng) A 組夜班）或者領(lǐng)料部門名稱（例如行政部）。 五、耗用物資：物資進(jìn)入使用部門，在材料員的監(jiān)督下安裝、維修、 消耗使用。嚴(yán)禁改變領(lǐng)料用途。 六、物資退庫：對(duì)于多余物資、未用物資、廢損物資、邊角料等，材料員必須及時(shí)收集并退回倉庫。特別強(qiáng)調(diào)，只有本班次退庫手續(xù)徹底完成后，材料員才能下班。 退庫應(yīng)該辦理退料手續(xù)，即由保管員填寫負(fù)數(shù)“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，其填制方法與正數(shù)“領(lǐng)料單”相比，除了數(shù)量為負(fù)數(shù)和不需要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，其他項(xiàng)目的填寫及要求完全相同。材料員和保管員必須簽名確認(rèn)。 七、領(lǐng)用環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列行為屬于嚴(yán)重失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰 20 元，并公開批評(píng)。領(lǐng)用環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累 計(jì)三次失職，罰沒一個(gè)月工資并調(diào)出原 工作部門。 生產(chǎn)班組每班次退庫物資數(shù)量超過實(shí)際耗用數(shù)量 10%的（班組長(zhǎng)為責(zé)任人）； 保管員因?yàn)閷徍瞬粐?yán)等違規(guī)操作導(dǎo)致物資出庫的； 保管員沒有填制領(lǐng)料單或不按規(guī)范填制領(lǐng)料單的； 材料員沒有對(duì)退庫物資及時(shí)辦理退庫手續(xù)的，或退庫不徹底的； 特別規(guī)定，對(duì)于車間人員隨意浪費(fèi)、故意毀壞、私自帶走、偷竊材料物資的行為，材料員應(yīng)該堅(jiān)決給予制止，并及時(shí)上報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理；否則，每次對(duì)材料員罰款 50 元。另外，對(duì)于車間生產(chǎn)人員前述惡劣行為，則按材料價(jià)值的 2—— 5 倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人，如金額巨大，除 了經(jīng)濟(jì)處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利； 第七章 有形資產(chǎn)銷售管理 一、從根本上講，我公司用于銷售的資產(chǎn)，主要是產(chǎn)成品 （快餐方便燴面、五谷奶茶） 。至于偶爾銷售原材料、燃料、包裝物、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)，則不是創(chuàng)立公司的基本目的。因此，本章主要闡述產(chǎn)成品的銷售管理，其他財(cái)產(chǎn)的偶然銷售可比照產(chǎn)成品銷售處理。 二、銷售流程示意圖： 銷售人員→ 填開四聯(lián)銷貨清單 財(cái)務(wù)人員→ （或開發(fā)票） 收款蓋章 第一聯(lián) 銷售部，存根 第二聯(lián) 財(cái)務(wù)存，記賬 第 三聯(lián) 倉庫存，記賬 倉 庫 審核 第三、四聯(lián)票 → 倉庫發(fā)貨 第四聯(lián) 客戶存，出門 三、填開銷貨清單：由銷售部負(fù)責(zé)。銷售人員根據(jù)客戶購貨要求，認(rèn)真填列。要求：項(xiàng)目填寫完整，數(shù)量、單價(jià)、金額準(zhǔn)確，金額大小寫一致，所有責(zé)任人簽名。特別強(qiáng)調(diào)，具體的提貨經(jīng)手人必須簽字。 四、收取貨款：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)已開列的銷貨清單，收訖貨款并加蓋印章后，把第一聯(lián)返給銷售部備查；第二聯(lián)留存財(cái)務(wù)記賬；第三聯(lián)交給客戶，作為提貨憑證并由倉庫留存記賬用；第四聯(lián)交給客戶，作為出門證使用后隨貨物同行由客戶保管。 是否開具正式的稅務(wù)發(fā)票，要根據(jù)客戶要求而定。 五、倉庫審核：倉庫保管員接到銷貨清單第三、四聯(lián)時(shí)，至少必須審核以下三項(xiàng)內(nèi)容： ① 是否加蓋收款印章、 ② 銷售人員和財(cái)務(wù)人員是否簽名、 ③ 具體的提貨經(jīng)手人是否簽名。三項(xiàng)內(nèi)容必須同時(shí)俱全才可照單發(fā)貨；否則，拒絕發(fā)貨。 六、倉庫發(fā)貨：在銷貨清單審核通過后，要求最少 2 名保管員同時(shí)參與發(fā)貨。 在倉庫內(nèi)，當(dāng)貨物搬離貨位時(shí)，一人負(fù)責(zé)清點(diǎn)數(shù)量； 在倉庫門口，當(dāng)貨物裝車時(shí)，另一人負(fù)責(zé)復(fù)核裝車數(shù)量。 裝車結(jié)束時(shí)， 2 名保管員必須核對(duì)各 自記錄的發(fā)貨數(shù)量，只有核對(duì)無誤時(shí)，方可把第四聯(lián)交給客戶并放行貨物。否則，必須重新清點(diǎn)貨物。 七、退貨流程圖： 第一聯(lián) 銷售部，存根 客戶要求退貨 銷售部填開四聯(lián)負(fù)數(shù)銷貨清單 總經(jīng)理 批準(zhǔn)退貨 保管員收回貨物，并在各聯(lián)簽名 第二聯(lián) 財(cái)務(wù)存，用于記賬、清退貨款 第三聯(lián) 倉庫記賬用 第四聯(lián) 客戶存 當(dāng)出現(xiàn)客戶退貨時(shí)，由銷售部填開負(fù)數(shù)銷貨單，并請(qǐng)總經(jīng)理在銷貨單各聯(lián)次上簽名批準(zhǔn)后，保管員把貨物收庫并在各聯(lián)次上簽名，其中，第一聯(lián)傳遞到銷售部備查；第二聯(lián) 傳遞到財(cái)務(wù)部用于記賬和清退貨款；第三聯(lián)倉庫記賬存查；第四聯(lián)由客戶收?qǐng)?zhí)。 八、調(diào)換貨處理，分兩個(gè)步驟： 開負(fù)數(shù)銷貨清單，退掉客戶要求退掉的貨物。具體操作與本章【七、退貨處理流程圖】相同。 開正數(shù)銷貨清單，開給客戶希望得到的貨物。具體操作與本章【二、銷售流程示意圖】相同。 調(diào)換貨體現(xiàn)在倉庫上，是老貨退庫引起庫存數(shù)量的增加和新賣出庫引起庫存數(shù)量的減少。因此，保管員在進(jìn)行數(shù)量明細(xì)賬登記時(shí)，在“出庫數(shù)量”欄分別用紅字登記退庫數(shù)量、用藍(lán)字登記出庫數(shù)量。 調(diào)換貨體現(xiàn)在財(cái)務(wù)上，是退貨資金和售貨資金的相互抵消。因此， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)分別核算退貨資金 和售貨資金，二者抵消后的金額，才是真正應(yīng)退貨款或者應(yīng)補(bǔ)交購貨款。 九、銷售環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列行為屬于嚴(yán)重失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰 50 元，并公開批評(píng)。銷售環(huán)節(jié)任何人員如果一年內(nèi)累計(jì)三次失職，罰沒一個(gè)月工資并調(diào)出原工作部門。 銷售人員填開銷貨清單差錯(cuò)并導(dǎo)致發(fā)貨錯(cuò)誤的； 財(cái)務(wù)人員收款差錯(cuò)或少蓋印章的； 保管員對(duì)銷貨清單審核不嚴(yán)導(dǎo)致發(fā)貨的； 保管員單獨(dú) 1 人發(fā)貨或違規(guī)發(fā)貨的； 保管員違規(guī)退貨的； 特別規(guī)定，對(duì)于故意毀壞、私自帶走、偷竊庫存產(chǎn)品的行為，按庫存產(chǎn)品 價(jià)值的 2—— 5 倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟(jì)處罰、給予開除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利； 第八章 銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀行預(yù)留印鑒管理制度 一、釋義： ，主要是指從開戶銀行購買的各類重要票據(jù)，例如：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯委托單等等； ，是指從稅務(wù)部門購買的各類發(fā)票； ，是指本公司在開戶銀行開立各種存款帳戶時(shí)預(yù)留的“紅高粱（扶溝）食品有限公司財(cái)務(wù)專用章”和公司法定代表人“劉忠義”私人印章。 二、銀行票據(jù)：由出納員 負(fù)責(zé)購買、保管、使用，出納員為唯一責(zé)任人。出納員應(yīng)遵照銀行票據(jù)法等相關(guān)法律的規(guī)定正確經(jīng)管使用。特別強(qiáng)調(diào)，空白銀行票據(jù)，嚴(yán)禁預(yù)先加蓋銀行預(yù)留印鑒。 三、稅務(wù)發(fā)票：由財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)購買、保管、使用，該員工為唯一責(zé)任人。會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照發(fā)票管理辦法等相關(guān)法律的規(guī) 定正確經(jīng)管使用。 四、銀行預(yù)留印鑒：原則上應(yīng)分開保管，即公司財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)劉忠義負(fù)責(zé)保管、使用，公司法定代表人“劉忠義”私人印章由出納員負(fù)責(zé)保管、使用；會(huì)計(jì)和出納員即為各自所管印章的唯一責(zé)任人。預(yù)留印鑒外帶、外用時(shí)必須備案登記。 五、特別強(qiáng)調(diào)： ，銀行票據(jù)和全部銀行預(yù)留印鑒不能同時(shí)交給一人保管； ； 。 六、變動(dòng)交接：在工作崗位變動(dòng)時(shí)，交接雙方應(yīng)該就交接內(nèi)容制作成書面材料，由監(jiān)交人和交接人三方共同簽名確認(rèn)。特別地，在進(jìn)行銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票交接時(shí)，應(yīng)該寫清楚具體名稱、起止號(hào)碼、屬于空白票據(jù)的，應(yīng)注明“空白”字樣。同時(shí)應(yīng)該逐張查驗(yàn)票據(jù)，防止份數(shù)缺失，防止聯(lián)次缺失。 七、失職認(rèn)定：上述票據(jù)和印鑒責(zé)任人違規(guī)操作即為失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰 50 元，并公開批評(píng)。責(zé)任人如果 一年內(nèi)累計(jì)兩次失職，罰沒一個(gè)月工資并調(diào)出財(cái)務(wù)部門。