【導(dǎo)讀】財務(wù)狀況：2020年公司總資產(chǎn)8922萬元，資產(chǎn)負(fù)債率%，實現(xiàn)銷售收入萬元，利潤萬元，銷售利潤率%。銀行信用等級為A級。瓶500ml包裝野生藍(lán)莓果汁飲料項目的投資可行性分析。擬建一條每小時處理10噸藍(lán)莓野果原料的濃縮果汁生產(chǎn)線；的聯(lián)系與合作，在水果壓榨方面取得了一批重大成果。汁及飲料的生產(chǎn)中，采用生物工程高新技術(shù)和現(xiàn)代飲料工業(yè)化方法。撐，其加工工藝、設(shè)備工藝處于國際領(lǐng)先水平。××××工業(yè)協(xié)會的下屬單位——××××工業(yè)信息咨詢中心技術(shù)。產(chǎn)后，××××工業(yè)協(xié)會可以同生產(chǎn)企業(yè)簽定該產(chǎn)品的“××××工業(yè)。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，完成生產(chǎn)流程的物料平衡計算；計算主要原料、各種輔料和包裝材料的每天、月和全年用量?！笤O(shè)備運輸，計劃30天。連續(xù)試生產(chǎn)3批，送市衛(wèi)生防疫站檢驗合格。編制產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)督局檢驗，工程驗收。技術(shù)服務(wù)方向工廠管理機構(gòu)正式交接。目申報有關(guān)事宜的通知》；企業(yè)基本情況和項目規(guī)劃基礎(chǔ)資料。

　　

【正文】 噸 以出廠價表示的盈虧平衡點 年生產(chǎn)總成本 第八章 財務(wù)評價 41 其計算公式＝ 100% 年銷售值 (產(chǎn)值 )－銷售稅 盈虧平衡點為 % 元 / 瓶 在以下因素分別單獨提高或降低 10%時， BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價 固定成本 變動成本 根據(jù)以上分析表明：出廠價格的變化對盈虧平衡點的影響最大，而固定成本的變化對盈虧平衡點的影響相比則最小。成本的影響則介于二者之中。 010203040盈虧 平衡點正常BEP值出廠價固定成本 變動成本＋%10影響因素因素變量 177。 1 0 %各種因素分別增減 10% 時對 B E P 值的影響3 0 4 02 0 3 01 0 2 00 1 0第八章 財務(wù)評價 42 （二）敏感性分析 為了了解項目在實施過程中，單因素的變化對項目的影響程度，分別對投資，經(jīng)營成本、銷售收入作了提高 1%和降低 1%的單因素變化對內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析，詳見表 81。 表 82 敏感性分析結(jié)果表 序號 敏感因素及變化幅度 稅后財務(wù)內(nèi)部收益率（ %） 稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（萬元） 稅后全部投資回收期（年） 1 基本方案 2 營業(yè)收入 1% 3 營業(yè)收入 +1% 4 經(jīng)營成本 1% 5 經(jīng)營成本 +1% 6 投資 1% 7 投資 +1% 從敏感性因素分析結(jié)果表中可以看出， 本項目的最敏感因素是營業(yè)收入和經(jīng)營成本，投資因素最不敏感。 當(dāng)最不利的因素發(fā)生時，即當(dāng)市場情況發(fā)生變化，項目 產(chǎn)品銷售收入下降 1%時，項目的稅后全部投資收益率仍然 高 達(dá) %，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于目前商業(yè)銀行借款利率 ，而在國家扶持農(nóng)業(yè)弱勢產(chǎn)業(yè)的保護性政策下，產(chǎn)品銷售收入下降的可能性小，這 說明項目具有較強的抗風(fēng)險能力。 財務(wù)評價結(jié)論 通過對項目進(jìn)行財務(wù)經(jīng)濟分析計算，項目的所得稅前 內(nèi)含報酬率 為 %，所得稅后 內(nèi)含報 酬率 為 %，全部投資回收期為 年（稅 后 ）。項目的財務(wù)效益較好，從財務(wù)上說是可行的。 從不確定性分析計算來看，項目具有較強的抗風(fēng)險能力。由此第八章 財務(wù)評價 43 可以看出，本項目在經(jīng)濟上、技術(shù)上均是可行的。 第九章 環(huán)境影響評價 44 第九章 環(huán)境影響評價 環(huán)境影響 項目對環(huán)境的影響主要包括三個方面： ⑴粉塵 在項目施工及建成運營過程中將有粉塵散逸到周圍的大氣中，會對環(huán)境空氣造成影響，但在工藝設(shè)計和設(shè)備選型上充分考慮了除塵系統(tǒng)，完全可達(dá)到控制車間內(nèi)和周邊大氣中泄露的粉塵含量，粉塵排放濃度 不高于 150mg／ m3，符合國家有關(guān)標(biāo) 準(zhǔn)。 ⑵ 廢渣 主要是藍(lán)莓榨汁后的廢渣和鍋爐的爐渣。 ⑶廢 水 項目運營后 會產(chǎn)生大量的洗果廢水和車間清洗、生產(chǎn)線清洗廢水。 環(huán)境保護措施 藍(lán)莓榨汁后的廢渣（主要成分：粗纖維），可以加工飼料。 洗果廢水、車間清洗廢水。經(jīng)污水沉降處理后排放。 生產(chǎn)線設(shè)備及管線清洗用水。在設(shè)備配套中采用 CIP 清洗生產(chǎn)線設(shè)備及管線，可循環(huán)使用，節(jié)水顯著，并在排放前經(jīng)過污水處理廠，達(dá)標(biāo)后排放。 鍋爐的爐渣，可做制水泥的原料。 鍋爐煙塵，除煙塵設(shè)備。 評價與審批 第九章 環(huán)境影響評價 45 項目評價 項目建成后，在措施落實，總量控制、 達(dá)標(biāo)排放條件下，加強環(huán)境管理、推行清潔生產(chǎn)，不會對原有環(huán)境產(chǎn)生多大影響。同時搞好庫區(qū)的綠化和美化工作，將促進(jìn)本區(qū)域環(huán)境的良好發(fā)展，庫區(qū)綠化率預(yù)計將達(dá) ％。 因此該項目建設(shè) 將對 改善當(dāng)?shù)丨h(huán)境 ， 增加經(jīng)濟收入 產(chǎn)生 良好 、 積極的作用 ， 不需要采取新的環(huán)保措施 。 新建項目環(huán)評審批情況 該項目于 2020 年 4 月經(jīng) 內(nèi)蒙古根河市 環(huán)保局批準(zhǔn)，認(rèn) 定項目建設(shè)區(qū)域環(huán)境質(zhì)量較好，符合從事 飲料 加工生產(chǎn)的環(huán)境質(zhì)量要求，同意建設(shè)。 第十二章 項目組織與管理 46 第十章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 加入世貿(mào)組織后，國際 農(nóng)業(yè)競爭已經(jīng)不是單項產(chǎn)品，單個生產(chǎn)者之間的競爭，而是包括農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量、品牌、價值和農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體、經(jīng)營方式在內(nèi)的整個產(chǎn)業(yè)體系的綜合性競爭。 按照農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的思路，百匯飲料有限公司 立足本地資源優(yōu)勢，面向市場，依靠科技 ,建設(shè)具有輻射帶動作用的龍頭項目，發(fā)展區(qū)域主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 為了進(jìn)一步優(yōu)化農(nóng)業(yè) 結(jié)構(gòu)，解決 野生藍(lán)莓資源大量浪費而市場需求得不到滿足的矛盾，百匯飲料 有限公司決定建設(shè) 野生藍(lán)莓濃縮果汁暨飲料 的 投資項目 。在 市 政府和有關(guān)部門的指導(dǎo)和支持下， 百匯飲料 有限公 司按照現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式，建立 野生藍(lán)莓加工廠 。項目建成后，有顯著提 高。廣大 農(nóng)戶則能夠依靠科技，不斷調(diào)整農(nóng)業(yè)種植結(jié)構(gòu)來實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè) 內(nèi)蒙古百匯飲料 有限公司 是一家集野生藍(lán)莓 收購、加工、銷售于一體的綜合型涉農(nóng)企業(yè)， 實現(xiàn)了 加 工、銷售、服務(wù)的一條龍，完善和延伸了野生藍(lán)莓加工的 產(chǎn)業(yè)鏈。 農(nóng)民增收 、 農(nóng)業(yè)增效評價 農(nóng)民增收 項目建成后， 將 為農(nóng)民增收達(dá) 5000 萬元 ， 農(nóng)民人均純收入增長20％。 農(nóng)業(yè)增效 第十 二 章 項目組織與管理 47 項目產(chǎn)品投產(chǎn)后 ，既增加了農(nóng)民收入，又帶動了項目區(qū)的農(nóng)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，對當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟有較大的影響。一是促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)提高；二是促進(jìn)了農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移；三是有利于培養(yǎng)壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。 第十二章 項目組織與管理 48 第十 一 章 社會效益 評價 該項目對北大興安嶺林區(qū)的野生漿果資源開發(fā)和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟開發(fā)，具有重要意義； 該項目可以安排生產(chǎn)人員、銷售人員及工廠管理人員等 120人工作； 繳納稅金 1519 萬元 /年。 第十 二 章 項目組織與管理 49 第十 二 章 項目組織與管理 組織機構(gòu)與職能劃分 為加強項目的組織管理與協(xié)調(diào)，成立由 省 市 主管領(lǐng)導(dǎo)組成的項目領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)由各職能部門參與的項目辦公室，主要負(fù) 責(zé)項目實施過程中的組織與協(xié)調(diào)工作。具體的項目建設(shè)與經(jīng)營管理以 內(nèi)蒙古百匯飲料 公司為主，公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。公司設(shè)董事長 1 人，總經(jīng)理 1 人 ，副總經(jīng)理 1 人 。公司下設(shè) 藍(lán)莓濃縮汁 加工 部 、 藍(lán)莓飲料加工部、 財務(wù)部、倉儲部 、綜合部、購銷部、市場營銷部、客戶服務(wù)部 等 八 個部門。 圖 121 公司組織機構(gòu)圖 本項目定員 120 人， 項目建成后公司勞動定員見下表 。 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 倉 儲 部 藍(lán)莓濃縮汁 加工部 工 部 財 務(wù) 部 綜 合 部 購 銷 部 市場銷售部 客戶服務(wù)部 藍(lán)莓飲料加工 部 董事長 第十二章 項目組織與管理 50 部 門 人 數(shù) 董事長、正、副總經(jīng)理 3 倉儲部 10 藍(lán)莓濃縮汁 工部 24 藍(lán)莓飲料加工部 30 財務(wù)部 5 綜合部 18 購銷部 15 市場營銷部 10 客戶服務(wù)部 5 總 計 120 經(jīng)營管理模式 湖南金鯤米業(yè)科技有限公司 具有較強的野生藍(lán)莓收集、野生藍(lán)莓 加 工、野生藍(lán)莓 綜合利用 、 生產(chǎn)管理經(jīng)驗和廣泛的社會經(jīng)濟聯(lián)系。經(jīng)營管理模式包括由總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的公司管理模式和由廠長 負(fù)責(zé)制的生產(chǎn)管理模式相結(jié)合，力求早日與現(xiàn)代企業(yè)管理模式接軌。 百匯公司發(fā)展藍(lán)莓產(chǎn)業(yè)走 科學(xué)規(guī)劃，適區(qū)發(fā)展；培育龍頭，加工先行；圍繞龍頭，訂單種植；選用良種，專育專供；堅持綠色有機，實施標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)；合理定位，選準(zhǔn)市場取向；以企業(yè)為主體，走政府引導(dǎo)、市場化運作之路。 經(jīng)營管理措施 工程管理、生產(chǎn)管理、財務(wù)管理、銷售管理等參照相關(guān)政策法規(guī)，制定嚴(yán)格而切實可行的經(jīng)營管理措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。 ⑴工程管理；由申報單位和承建單位的相關(guān)人員，組成項目工程小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督施工隊的建設(shè)質(zhì)量和建設(shè)速度。 第十 二 章 項目組織與管理 51 ⑵生產(chǎn)管理：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào) 和安排生產(chǎn)、避免產(chǎn)品在市場上脫銷。 ⑶財務(wù)管理：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)各項規(guī)章制度 ⑷銷售管理：繼續(xù)實行銷售與效益掛鉤的原則，開拓新市場，挖掘老市場，穩(wěn)固和提高產(chǎn)品市場占有率。 ⑸人力資源管理： 在公司內(nèi)部，造良好的機制和寬松的環(huán)境 ，積極引進(jìn)人才，使 其 發(fā)揮創(chuàng)造最大的潛能 ； 在產(chǎn)品的服務(wù)方面，公司力求人性化，以滿足用戶需求，公司經(jīng)營管理 嚴(yán)格 按公司法運作。 技術(shù)培訓(xùn) 本項目建成后，將需要具有較高技術(shù)素質(zhì)的技術(shù)人員和熟練操作工人。公司將采用外送培訓(xùn)和技術(shù)科組織培訓(xùn)等方式，通過考試考核合格后，才能證上崗。 擬采取的培訓(xùn) 方式是 ： ⑴理論培訓(xùn)。在設(shè)備安裝調(diào)試前由設(shè)計單位工程技術(shù)人員對本單位職工進(jìn)行必要的理論基礎(chǔ)培訓(xùn)，經(jīng)考核合格后方可上崗。 ⑵安裝維修培訓(xùn)。在設(shè)備和工藝安裝、調(diào)試過程中，生產(chǎn)一線人員在設(shè)備安裝現(xiàn)場由設(shè)計、安裝和設(shè)備提供單位對工藝流程、設(shè)備結(jié)構(gòu)、閥門和儀表控制等相關(guān)技術(shù)進(jìn)行講解，熟悉流程，了解設(shè)備主要結(jié)構(gòu)和操作方法。 ⑶ 檢 化驗培訓(xùn)。檢化驗人員由國內(nèi)具有檢化驗培訓(xùn)資格機構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)，取得相應(yīng)檢測資格，方可上崗操作。 ⑷勞動安全培訓(xùn)。全廠職工由企業(yè)組織學(xué)習(xí)有關(guān)國家和地方勞動安全法規(guī)，了解與本企業(yè)有關(guān)的安全事項，并經(jīng)考核 合格后由當(dāng)勞動部門頒發(fā)上崗證。 ⑸勞動衛(wèi)生培訓(xùn)。企業(yè)組織職工學(xué)習(xí)有關(guān)勞動衛(wèi)生法規(guī)，由當(dāng)?shù)匦l(wèi)生部門對職工進(jìn)行體驗發(fā)證。 第十二章 項目組織與管理 52 勞動保護與安全衛(wèi)生 ⑴ 公司 認(rèn)真貫徹相關(guān)法律法規(guī)，建立和完善勞動保護工作機制，實行 “按勞取酬 ”的薪酬體系，結(jié)合合理的績效考評 ，切實保障員工的合法權(quán)益；本著 “以人為本 ”的經(jīng)營理念，營造和諧的團隊氛圍，通過及時了解員工的思想動態(tài)及不同的個人需求，為不同的員工量身打造個人的發(fā)展平臺，提供不同的發(fā)展機遇 。 ⑵ 根據(jù)“安全第一，預(yù)防為主，消除危害，發(fā)展生產(chǎn)”的勞動保護方針， 對上崗員工 進(jìn)行嚴(yán)格的 安全生產(chǎn)教育，要求員工嚴(yán)格按規(guī)程操作，而工藝設(shè)計上選擇安全可靠、防護設(shè)施安全的設(shè)備，為安全生產(chǎn)奠定基礎(chǔ)；并且 采取 相應(yīng)的 勞動保護措施，堅持安全生產(chǎn)，設(shè)立安全監(jiān)督崗，隨時監(jiān)督和預(yù)防安全事故發(fā)生 。 ⑶ 進(jìn)一步完善和健全安全和衛(wèi)生管理制度，嚴(yán)格履行職責(zé)，嚴(yán)格操作規(guī)程，全面按照衛(wèi)生部門的要求規(guī)范生產(chǎn)和管理 ；綠化廠區(qū)，創(chuàng)造良好的生產(chǎn)環(huán)境，做到文明生產(chǎn) 。 第十三章 項目建議書結(jié)論與建議 53 第十 三 章 項目建議書 結(jié)論與建議 結(jié)論 通過以上分析，野生藍(lán)莓濃縮汁及 PET 瓶藍(lán)莓果汁飲料項目從項目開發(fā)的必要性、產(chǎn)品定位、價格設(shè)計、市場分析、工藝技術(shù) 先進(jìn)性、生產(chǎn)線設(shè)備、能源交通、原料供應(yīng)、資金來源、投資分析、經(jīng)濟效益、社會效益、三廢處理等多種角度進(jìn)行了可行性分析后，認(rèn)為該項目是可行的。 由于國際果汁市場的需求和價格比國內(nèi)更好，野生藍(lán)莓濃縮果汁的市場發(fā)展應(yīng)主要定位于國際果汁市場。 由于野生藍(lán)莓漿果中含有比其它任何水果更大量的花青素，有益于保護和增強人體的視力健康，在國內(nèi)飲料市場，把它的產(chǎn)品類型定位于功能飲料會比定位于普通果汁飲料，更有利于打開市場契機。 從財務(wù)評價看，財務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)財務(wù)內(nèi)部收益率，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，借款償還期能 滿足貸款機構(gòu)要求 ； 從敏感性分析看，項目具有一定的抗風(fēng)險能力，因此從財務(wù)上講是可以接受。 本項目市場前景廣，經(jīng)濟效益、社會效益等綜合效益顯著，項目可行。希望國家、省、市農(nóng)發(fā)辦大力支持；使該工程早日建成投產(chǎn)，發(fā)揮最佳經(jīng)濟效益。 問題與建議 問題 目前， 飲料 加工技術(shù)發(fā)展