【導讀】的備選答案中選出一個你認為正確的答案。2．下列各項中，不得抵扣進項稅額的是()，3．照相館在照結婚紀念照的同時附帶銷售鏡框、相冊的，該項業(yè)務稅務處理正確的是()。4．委托加工的應稅消費品，是指()。5．下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的是()。6．設在縣城的某企業(yè)2020年1月拖欠消費稅50萬元，經(jīng)查出后，補繳了拖欠的消費稅，同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。7．特別關稅包括報復性關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、保障性關稅。8．根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的是()。9．某公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額。12．某商場有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨自重噸位為4噸。13．甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額100萬元、保管費用20萬元，萬元，借款期限1年，支付利息費用28萬元。罰款；情節(jié)嚴重的，處以()的罰款。3．下列項目中，應當征收消費稅的有()。

　　

【正文】 (1+17％ )] 17％=3． 06+8． 5+1． 89=13． 45(萬元 )。 (3)應納增值稅額 =13． 45— 9． 82=3． 63(萬元 )。 ’ (4)應納營業(yè)稅 =1 5％ =0． 05(萬元 )。 2．【答案】 (1)向生產企業(yè)貸款應繳納營業(yè)稅 =(600+8) 5％ =30． 4(萬元 )，出納長款不征營業(yè)稅。 (2)手續(xù)費收入應繳納營業(yè)稅 =[(300— 286)+5000 4． 8％247。 12 2 10％ ] 5％ = 0． 9(萬元 )。 (3)有價證券買賣應繳納營業(yè)稅 =(860— 800) 5％： 3(萬 元 )。 (4)向商場貸款應繳納的營業(yè)稅 =1500 5． 4％247。 12 3 5％ =1． 01(萬元 )。 (5)從事外匯轉貸業(yè)務應繳納的營業(yè)稅 =(800— 500) 5％ =15(萬元 )。 (6)與其他金融機構往來業(yè)務不征收營業(yè)稅。 (7)銀行應代扣代繳營業(yè)稅 =5000 4． 8％247。 12 2 5％ =2(萬元 )。 3．【答案】 (1)實收資本增加應納印花稅 =100萬元 0． 05％ =500(元 ) 賬簿應納印花稅： 6 5： 30(元 )o (2)融資租賃合同應納印花稅： 300萬元 0． 005％ =150(元 )。 (3)以貨換貨應納印花稅 =(350萬元 +352萬元 ) 0． 03％ =2106(元 )? (4)加工合同應納印花稅 =20萬元 0． 05％ =100(元 )。 提供原材料應納印花稅 =(80+15) 0． 3％ e 10000=285(元 )。 合計應納印花稅： 100+285=385(元 )。 (5)技術合同應納印花稅，先按 5元計稅 (6)貨運合同應納印花稅 =(8萬元一 0． 5萬元 ) 0． 05％ =37． 5(元 )。 (7)鐵路運輸合同應納印花稅 =20萬元 l‰ =200(元 )。 ． (8)購銷合 同應納印花稅 =(500 0． 3‰ +50 0． 3‰ ) 10000=1650(元 )。 4．【答案】 (1)稿酬所得應納的個人所得稅款 公益捐贈限額 =(1200— 800) 30％ =120(元 ) 實際捐贈 400元，只允許扣除 120元。 應納的個人所得稅款 =(1200— 800— 120) 20％ (1— 30％ )=39． 2(元 ) 700元未超過費用扣除標準不征收個人所得稅； (2)A國收入按我國個人所得稅法規(guī)定計算的應納稅額 (即抵扣額 ) =30000 (1— 20％ ) 30％ 一 2020=5200(元 ) ； 王某在 A國實際繳納的稅款 2020元，低于扣除限額，因此，可以全額抵扣，并在我國補繳個人所得稅款 3200元 (5200元一 2020元 )； (3)出售使用超過 5年的唯一房產，取得財產轉讓所得免個人所得稅； (4)教育儲蓄存款利息收入免稅；股息收入應納的個人所得稅款 =10000 50％ 20％=1000(元 )； (5)翻譯技術資料收入應納的個人所得稅稅款 =(2020— 800) 20％ =240(元 )； 王教授 2月份應繳納的個人所得稅款 =39． 2+3200+1000+240=4479． 2(元 )。 五、綜合題 1．【答案】 (1)(4680 3+2340)247。 (1+17％ ) 20％ +3 2020 0． 5=5800(元 )。 (2)(2340 6)247。 (1+17％ ) 20％ +6 2020 0． 5=8400(元 )。 (3)(51000+6000)247。 (1— 5％ ) 5％ =3000(元 )。 (4)該酒廠 2月份應繳納的消費稅合計 ① 35 22230247。 (1+17％ ) 20％ +35 2020 0． 5=168000(元 )．、 ② (4680 3+2340)247。 (1+17％ ) 20％ +3 2020 0． 5=5800(元 )。 ③ (2340 6)247。 (1+17％ ) 20％ +6 2020 0． 5=8400(元 )。 ④ 222300247。 (1+17％ ) 20％ +10 2020 0． 5=48000(元 )。 ⑤ (35100 20)247。 (1+17％ ) 20％ +20 2020 0． 5=140000(元 )。 ⑥ (3+7) 22230247。 (1+17％ ) 20％ +10 2020 0． 5=48000(元 )。 合計 =168000+5800+8400+48000+140000+48000=418200(元 )。 (5)該酒廠本月份應繳納的增值稅合計 當月進項稅額 =1020+4680247。 (1+17％ ) 17％ +27200=28900(元 ) 當月銷項稅額： [35 22230+(4680 3+2340)+2340 6+222300+35100 20+(3+7) 22230]247。 (1+17％ ) 17％ =(778050+16380+14040+222300+702020+222300)247。 (1+17％ ) 17％=1955070247。 (1+17％ ) 17％ =284070(元 ) 當月應納增 值稅稅額 =284070— 28900=255170(元 )。 (6)該酒廠本月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計： 本月份應繳納的城市維護建設稅、教育費附加合計 =(418200+255170) (7％+3％ )=67337(元 )。 2．【答案】 (1)該企業(yè)當期進口環(huán)節(jié)稅金 關稅稅額 =(100+2+8) 7％ =7． 7(萬元 ) 應征未征增值稅稅額 =(110+7． 7) 17％ =20． 1(萬元 )。 (2)該企業(yè)當期應抵扣的進項稅總和 51+2 7％ =51． 14(萬元 ) (3)該企業(yè)當期應納的增值稅 不 予免稅和抵扣稅額 =300 (17％一 13％ )一 (1 10+7． 7)X(17％一 13％ )=7． 29(萬元 ) 當期廊納的增值稅 =240 X 17％一 (51． 14— 7． 29)一 2=一 5． 05(萬元 )。 (4)當期應退增值稅 當期免抵退稅額 =300 13％一 110 13％ =24． 7(萬元 ) 當期應退增值稅 =5． 05(萬元 )。 (5)當期企業(yè)銷售總成本 50 4+40 5+7． 29=407． 29(萬元 )。 (6)當年應納稅所得額 當年應納稅所得額 =400+(300+240)一 407． 29— (90— 10— 5)一 (80— 20)一 20 50％=387． 71(萬元 )。 (7)當年度應納的企業(yè)所得稅 當年度應納的企業(yè)所得稅 =387． 71 X 15％ +12247。 (1— 20％ )x(25％一 20％ )=58． 91(萬元 )。 3．【答案】 (1)2020年至 2020年應納企業(yè)所得稅： 2020年應納企業(yè)所得稅 =50 X24％ =12(萬元 ) 2020年和 2020年免征企業(yè)所得稅。 2020年虧損不納企業(yè)所得稅。 2020年應納企業(yè)所得稅 =(40— 10) 24％ 50％ =3． 6(萬元 ) 2020年應納企業(yè)所得稅 =50 24％ 50％ =6(萬元 )。 (2)逐項說明理由及計算 2020年應補 (退 )的企業(yè)所得稅： ④接受捐贈新設備一臺價值 20萬元，應計入應納稅所得額。 ②境內投資取得股息 5萬元，可不計入本企業(yè)應納稅所得額。 ③ 2020年到期的應付未付款 10 萬元，應計入當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。 ④取得的咨詢費收入，應調增應納稅所得額 9． 12萬元 (16 60％一 16 60％ 5％ )。 ⑧購買國債取得利息收入 4萬元免征企業(yè)所得稅：國庫券轉讓收益 2萬元應依法繳納 企業(yè)所得稅．計入應納稅所得額。 2020年按 25％的稅率征收企業(yè)所得 稅。 應納稅所得額 =50+20— 5+10+9． 12+2=86． 12(萬元 ) 應繳納企業(yè)所得稅： 86． 12 25％ =21． 53(萬元 ) 應補繳企業(yè)所得稅 =21． 53— 3． 75=17． 78(萬元 ) (3)境外咨詢服務費應代扣代繳預提所得稅： 代扣代繳預提所得稅 =16 (1— 5％ ) 40％ 10％ =0． 61(萬元 )。