【導(dǎo)讀】項(xiàng)目擬建于成都西部國(guó)際商貿(mào)城汽貿(mào)汽配博覽中心。元，首期實(shí)收貨幣資本9350萬(wàn)。我公司是經(jīng)市政府授權(quán)市國(guó)資委履行。事法律責(zé)任的國(guó)有獨(dú)資公司。通項(xiàng)目的投資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)和管理；城市公交、出租客運(yùn)、客貨場(chǎng)站；交通能源及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)；建筑材料；餐飲旅游及廣告經(jīng)營(yíng)等。目前，我省服務(wù)業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后，發(fā)展載體不強(qiáng)是重要原因之一。發(fā)展特色鮮明的重點(diǎn)服務(wù)業(yè)園區(qū)的培育力度，并充分發(fā)揮其集聚效應(yīng)，巨大的變化，綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力顯著增強(qiáng)。為進(jìn)一步加快城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展步。面對(duì)新形勢(shì)，市委、市政府解放思。4S店，由巴中市交通建設(shè)有限公司負(fù)責(zé)組織實(shí)施。售占20%，配件銷售占20%，售后服務(wù)占60%。理念，依托市政府各項(xiàng)優(yōu)惠政策，立足于市區(qū)。該地區(qū)企業(yè)眾多，但當(dāng)?shù)貨](méi)有大眾汽車服務(wù)的專業(yè)汽車店。因此，公司決定在此區(qū)域建設(shè)大眾汽車4S店，以期實(shí)現(xiàn)雙贏。目前我國(guó)小轎車擁有量已超過(guò)1億輛，其。消費(fèi)力超過(guò)了6000億元。

　　

【正文】 萬(wàn)元，其中工程費(fèi)用 810 萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 ，預(yù)備費(fèi)用 。 流動(dòng)資金投資估算 流動(dòng)資金估算是根據(jù)其他同類項(xiàng)目前期的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)， 按照分項(xiàng)指標(biāo)詳細(xì)估算法估算。 經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目達(dá) 年產(chǎn)所需流動(dòng)資金為 萬(wàn)元，其中流動(dòng)資金的 30%作為鋪底流動(dòng)資金計(jì)入項(xiàng)目總投資。 第二節(jié) 資金籌措 根據(jù)以上對(duì)項(xiàng)目投資的估算，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資 1909 萬(wàn)元，項(xiàng)目所需資金全部按承辦單位自籌考慮。 第十章 財(cái)務(wù)分析 一、 評(píng)價(jià)依據(jù)、范圍及指標(biāo) 評(píng)價(jià)依據(jù)及方法 本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)依據(jù)國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 評(píng)價(jià)指標(biāo) 本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)擬采用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期等計(jì)算指標(biāo)以考察項(xiàng)目的盈利水平及投資回收能力，判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可 行性。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù) （ 1） 項(xiàng)目計(jì)算器 本項(xiàng)目評(píng)價(jià)計(jì)算器為 12年，建設(shè)期 1年，經(jīng)營(yíng)期 11 年。 （ 2） 行業(yè)基準(zhǔn)收益率 本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)暫定基準(zhǔn)收益率為 12%。 二、 銷售收入估算 銷售收入、銷售稅金及附加估算 （ 1） 經(jīng)營(yíng)規(guī)模 本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定，按經(jīng)營(yíng)期第 1 年為計(jì)劃經(jīng)營(yíng)規(guī)模的 80%，第 2 年開(kāi)始達(dá)到設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。 （ 2） 營(yíng)業(yè)收入 本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收入來(lái)自汽車銷售收入、廠商返利、維修收入等。店鋪正常汽車銷售量暫按 1800 臺(tái)計(jì)算，單臺(tái)汽車銷售價(jià)格在 8 萬(wàn)元 —25萬(wàn)元不等，項(xiàng)目按正常年銷售收入 19300 萬(wàn)元計(jì)算；廠商返利暫按1500 元 /臺(tái)；店鋪 正常年維修保養(yǎng)收入 430萬(wàn)元 /年。預(yù)計(jì)正常年全年?duì)I業(yè)收入約 20200 萬(wàn)元。 銷售稅金及附加估算 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育稅附加，營(yíng)業(yè)收入中汽車銷售部分由消費(fèi)者繳納購(gòu)置稅，不再計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅率按 5%，城市建設(shè)維護(hù)稅按營(yíng)業(yè)稅的 7%，教育稅附加按營(yíng)業(yè)稅的 3%計(jì)取。 所得稅：按 25%計(jì)算。 三、 總成本費(fèi)用 本項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)正常年總成本費(fèi)用為 19458 萬(wàn)元，其中固定成本，可變成本 18846 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本為 19368萬(wàn)元。成本估算構(gòu)成如下： 原鋪材料及動(dòng)力消耗定額及價(jià)格 按 生產(chǎn)技術(shù)方案確定的消耗指標(biāo)估算，原材料及水、電價(jià)格按企業(yè)提供的價(jià)格計(jì)取。 工資及福利費(fèi) 根據(jù)設(shè)計(jì)方案確定的新增職工人數(shù) 70 人。職工平均工資按 2020元 /人月計(jì)算，福利費(fèi)為工資總額的 14%，各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金按工資總額的 %計(jì)取，工資福利費(fèi)用為 。 折舊費(fèi)及攤銷費(fèi) 折舊按平均年限折舊法計(jì)算，應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)原值為 萬(wàn)元。固定資產(chǎn)折舊按分類折舊法計(jì)算，建構(gòu)筑物折舊年限 20 年，機(jī)械設(shè)備折舊年限 11 年，凈殘值率按 5%考慮，年計(jì)提 萬(wàn)元。 攤銷費(fèi)項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)為 500萬(wàn)元，按 11年攤銷，年計(jì)提攤銷費(fèi)為；遞延資產(chǎn)為 萬(wàn)元，按 5年攤銷，年計(jì)提攤銷費(fèi)為 萬(wàn)元。 修理費(fèi) 修理費(fèi)按折舊費(fèi)的 50%計(jì)取，每年 。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 長(zhǎng)期借款利息、流動(dòng)資金正常年借款利息，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 其他費(fèi)用 通過(guò)分析同行業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)，結(jié)合本項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模、人員和設(shè)備等具體情況，分別預(yù)測(cè)計(jì)算期各年其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 其他制造費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的具體情況，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)不予考慮本項(xiàng)目費(fèi)用。 其他管理費(fèi)用根據(jù)企業(yè)的具體情況，暫按工資福利費(fèi)的 25%計(jì)提。 其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用按銷 售收入的 1%計(jì)提。 正常年的其他費(fèi)用估算為 。 四、 利潤(rùn)總額及分配 正常年項(xiàng)目利潤(rùn)總額為 萬(wàn)元，所得稅按國(guó)家規(guī)定稅率為25%，稅后利潤(rùn)為 萬(wàn)元。 五、 財(cái)務(wù)盈利能力分析 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量分析 根據(jù)《項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表分析》計(jì)算出一下指標(biāo)（稅后）： 評(píng)價(jià)主要指標(biāo) （ 1） 靜態(tài)指標(biāo) ① 投資利潤(rùn)率 % ② 靜態(tài)投資回收期（含建設(shè)期）（所得稅前） 年 （ 2） 動(dòng)態(tài)指標(biāo) ① 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %（所得稅前） ② 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 1012萬(wàn)元（所得稅前） ③ 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %（所得稅后） ④ 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 383 萬(wàn)元（所得稅后） ⑤ 根據(jù)《利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表》和《建設(shè)投資估算表》，可計(jì)算出一下指標(biāo)： 1）總投資收益率 = 年均息稅前利潤(rùn) /項(xiàng)目總投資 = % 2）資本金凈利潤(rùn)率 = 年均凈利潤(rùn) /項(xiàng)目資本金 = % 本項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年資金均收支平衡，生產(chǎn)期各年均有盈余。項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)累計(jì)盈余金子 萬(wàn)元 。 六、 不確定因素分析 盈虧平衡分析（正常年份） BEP = 年固定成本 /（營(yíng)業(yè)收入 可變成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加） = % 計(jì)算結(jié)果表明，該項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)營(yíng)業(yè)能力的 %，項(xiàng)目就可保本運(yùn)營(yíng)，由此可見(jiàn)，該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)小。 敏感性分析 考慮到該項(xiàng)目在實(shí)施中有一些不確定因素的變化，就建設(shè)投資、銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本等主要因素，對(duì)內(nèi)部收 益率進(jìn)行敏感性分析，取變化率為177。 5%進(jìn)行計(jì)算，經(jīng)分析，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，其中營(yíng)業(yè)收入最為敏感，其次是經(jīng)營(yíng)成本，建設(shè)投資影響較小。因此，項(xiàng)目單位在保證經(jīng)營(yíng)收入的同時(shí)，應(yīng)努力降低經(jīng)營(yíng)成本。 為了達(dá)到降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)得目的，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)基建管理，杜絕浪費(fèi)，減少基建開(kāi)支。 第十一章 結(jié)論 一、結(jié)論 根據(jù)本報(bào)道定性、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，我們得出以下總體結(jié)論性意見(jiàn)供委托方參考： （ 1）項(xiàng)目符合國(guó)家 政策要求以及地方區(qū)域性經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，適合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的要求； （ 2）本項(xiàng) 目選址合理，周邊區(qū)域狀況、建設(shè)條件以及基礎(chǔ)配套設(shè)施條件較好，適合項(xiàng)目建設(shè)； （ 3）本項(xiàng)目在建設(shè)初期綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)對(duì)環(huán)境的影響，并積極通過(guò)合理的措施手段把對(duì)環(huán)境影響降到最低；采用合理措施實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目節(jié)能、節(jié)水； （ 4）項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資 1909萬(wàn)元，其中建設(shè)投資 萬(wàn)元；項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后預(yù)計(jì)全年?duì)I業(yè)收入 20200 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元；稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 1012萬(wàn)元；由以上數(shù)據(jù)可以看出，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好。 綜上所述，經(jīng)進(jìn)一步研究分析論證，巴中市交通建設(shè)有限公司上海大眾 4S 店 建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施是十分必要的，也是可行的。 二、建議 強(qiáng)化項(xiàng)目進(jìn)程中的投資、質(zhì)量、進(jìn)度控制計(jì)劃，注重對(duì)可能發(fā)生的不利條件及變化因素的預(yù)測(cè)與防范對(duì)策，以保證項(xiàng)目按期完成。 （ 1）建設(shè)單位各部門緊密配合，以加快項(xiàng)目運(yùn)作進(jìn)度； （ 2）項(xiàng)目采購(gòu)的環(huán)節(jié)都盡可能使用招標(biāo)的方式，保證工程的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益； （ 3）項(xiàng)目成本須合理控制，在項(xiàng)目概算總投資計(jì)劃內(nèi)完成項(xiàng)目建設(shè)，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施； （ 4）注意嚴(yán)格的按照既定方案進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)作，統(tǒng)一調(diào)配資金，物資和各項(xiàng)工作。特別要準(zhǔn)備好扛風(fēng)險(xiǎn)資金，不可挪用。