【導(dǎo)讀】業(yè)集群，當(dāng)前集團(tuán)總部管理層的素質(zhì)較高，集團(tuán)內(nèi)部信息化管理的基礎(chǔ)較好。據(jù)此判斷，該集團(tuán)最。適宜的財(cái)務(wù)管理體制類型是（）。協(xié)調(diào)所有者和債權(quán)人之間的利益沖突。

　　

【正文】 分析表 C、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式 D、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析 以下各項(xiàng)存貨成本中，與經(jīng)濟(jì)訂貨批量成正方向變動(dòng)的是（ ）。 A、固定訂貨成本 B、單位存貨持有費(fèi)率 C、固定儲(chǔ)存成本 D、每次訂貨費(fèi)用 下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的有（ ）。 A、取得成本＝購(gòu)置成本 B、儲(chǔ)備存貨的總成本＝取得成本＋儲(chǔ)存成本＋缺貨成本 C、訂貨成本＝固定訂貨成本＋變動(dòng)訂貨成 本 D、存儲(chǔ)成本＝固定儲(chǔ)存成本＋變動(dòng)儲(chǔ)存成本 下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（ ）。 A、營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性 B、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性 C、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有長(zhǎng)期性 D、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性 下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是（ ）。 A、資產(chǎn)總額－負(fù)債總額 B、流動(dòng)資產(chǎn)總額－負(fù)債總額 C、流動(dòng)資產(chǎn)總額－流動(dòng)負(fù)債總額 D、速動(dòng)資產(chǎn)總額－流動(dòng)負(fù)債總額 下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的描述中，正確的是（ ）。 A、 期限匹配融資策略下，長(zhǎng)期融資等于非流動(dòng)資產(chǎn) B、保守融資策略下，短期融資大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn) C、保守融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)較低 D、激進(jìn)融資策略下，收益和風(fēng)險(xiǎn)居中 （ 2020 年考題）采用 ABC 法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是（ ）。 A、數(shù)量較多的存貨 B、占用資金較多的存貨 C、品種較多的存貨 D、庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨 某企業(yè)年賒銷收入為 360 萬(wàn)元，信用條件為 “2/10， n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有 20％的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動(dòng)成本率為 60％，資金 成本率為 10％，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息為（ ）元。（ 1 年按 360 天計(jì)算） A、 20800 B、 14568 C、 12480 D、 15600 某企業(yè)按年利率 5%向銀行借款 1080 萬(wàn)元，銀行要求保留 8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（ ）。 A、 % B、 % C、 % D、 5% 2020年中級(jí) 財(cái)務(wù)管理答案 第一章 總論 23/77 1某企業(yè)按照 “3/10， n/50”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為（ ）。 A、 % B、 % C、 % D、 20% 1假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年銷售額為 2020 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為 45 天，變動(dòng)成本率為 60%，資金成本率為 8%，一年按 360 天計(jì)算，則應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息為（ ）萬(wàn)元。 A、 250 B、 200 C、 15 D、 12 1在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是（ ）。 A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式 B、撥付備用 金模式 C、結(jié)算中心模式 D、財(cái)務(wù)公司模式 1以下關(guān)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A、企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門 B、現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中 C、有利于企業(yè)集團(tuán)的全面收支平衡 D、有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性 1運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是（ ）。 A、最佳現(xiàn)金持有量＝ min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋轉(zhuǎn)換成本） B、最佳現(xiàn)金持有量＝ min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本） C、最佳現(xiàn)金持有量＝ min（機(jī)會(huì)成本＋經(jīng) 營(yíng)成本＋轉(zhuǎn)換成本） D、最佳現(xiàn)金持有量＝ min（機(jī)會(huì)成本＋經(jīng)營(yíng)成本＋短缺成本） 1確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型和隨機(jī)模型共同考慮的成本因素是（ ）。 A、機(jī)會(huì)成本 B、管理成本 C、短缺成本 D、轉(zhuǎn)換成本 1 A企業(yè)是日常消費(fèi)品零售、批發(fā)一體企業(yè)，春節(jié)臨近，為了預(yù)防貨物中斷，近期持有大量的現(xiàn)金。該企業(yè)持有大量現(xiàn)金屬于（ ）。 A、交易性需求 B、預(yù)防性需求 C、投機(jī)性需求 D、支付性需求 二、多項(xiàng)選擇題 下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（ ）。 A、商業(yè)信用 容易獲得 B、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保 C、商業(yè)信用籌資成本較低 D、商業(yè)信用籌資受外部環(huán)境影響較大 下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，正確的有（ ）。 A、發(fā)行對(duì)象為公眾投資者 B、發(fā)行條件比較寬松 C、籌資成本比公司債券低 D、一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大 制定收賬政策，需要權(quán)衡的內(nèi)容包括（ ）。 2020年中級(jí) 財(cái)務(wù)管理答案 第一章 總論 24/77 A、銷售收入 B、收賬費(fèi)用 C、壞賬損失 D、采購(gòu)成本 下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的說(shuō)法中，正確的有（ ）。 A、流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短 、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點(diǎn) B、企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) C、流動(dòng)負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低，償還期短的特點(diǎn) D、流動(dòng)負(fù)債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債 某企業(yè)擁有流動(dòng)資產(chǎn) 100 萬(wàn)元（其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)為 30 萬(wàn)元），長(zhǎng)期融資 400 萬(wàn)元，短期融資 50 萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有（ ）。 A、該企業(yè)采取的是激進(jìn)融資策略 B、該企業(yè)采取的是保守融資策略 C、該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較高 D、該企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低 5C 信 用評(píng)價(jià)系統(tǒng)包括的方面有（ ）。 A、品質(zhì) B、能力 C、資本 D、條件 下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說(shuō)法正確的有（ ）。 A、商業(yè)信用容易獲得 B、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保 C、商業(yè)信用籌資成本較低 D、容易惡化企業(yè)的信用水平 下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)訂貨模型的表述中，正確的有（ ）。 A、隨每次訂貨批量的變動(dòng)，相關(guān)訂貨費(fèi)用和相關(guān)儲(chǔ)存成本呈反方向變化 B、相關(guān)儲(chǔ)存成本與每次訂貨批量成正比 C、相關(guān)訂貨費(fèi)用與每次訂貨批量成反比 D、相關(guān)儲(chǔ)存成本與相關(guān)訂貨費(fèi)用相等時(shí)的采 購(gòu)批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨批量 現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過(guò)程主要包括（ ）。 A、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 B、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期 C、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期 D、存貨周轉(zhuǎn)期 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式主要包括（ ）。 A、撥付備用金模式 B、結(jié)算中心模式 C、統(tǒng)分結(jié)合管理模式 D、財(cái)務(wù)公司模式 1采用成本模型確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時(shí)，考慮的現(xiàn)金持有成本包括（ ）。 A、機(jī)會(huì)成本 B、管理成本 C、生產(chǎn)成本 D、短缺成本 三、判斷題 企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但能擴(kuò)大商 品銷售額，從而會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更多的收益。（ ） 貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本息的一種計(jì)息方法。（ ） 2020年中級(jí) 財(cái)務(wù)管理答案 第一章 總論 25/77 根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是能使訂貨成本與儲(chǔ)存總成本相等的訂貨批量。 應(yīng)收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。（ ） 在隨機(jī)模型中，當(dāng)現(xiàn)金余額超過(guò)上限時(shí)，將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價(jià)證券；當(dāng)現(xiàn)金余額低于下限時(shí)，則賣出部分證券。（ ） 四、計(jì)算分析題 東方公司目前采用 30天按發(fā)票金額付款的信用政策。為了擴(kuò)大銷售，公司擬改變 現(xiàn)有的信用政策，有關(guān)數(shù)據(jù)如下： 原信用政策 新信用政策 信用政策 n/30 2/10， 1/20， n/30 年銷售量（件） 72020 79200 年銷售額（單價(jià) 5 元） 360 000 396 000 單位變動(dòng)成本 4 4 可能發(fā)生的收賬費(fèi)用（元） 3000 2850 可能發(fā)生的壞賬損失（元） 6000 5400 平均存貨水平（件） 10000 11000 如果采用新信用政策，估計(jì)會(huì)有 20%的顧客（按銷售量計(jì)算，下同）在 10 天內(nèi)付款、 30%的顧客在 20 天內(nèi)付款，其余的顧客在 30 天內(nèi) 付款。 假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為 10%；一年按 360 天計(jì)算。 要求： （ 1）計(jì)算信用政策改變后的收益增加； （ 2）計(jì)算原信用政策下應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息； （ 3）計(jì)算新信用政策下應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息； （ 4）計(jì)算改變信用政策后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息增加； （ 5）計(jì)算改變信用政策后存貨占用資金應(yīng)計(jì)利息增加； （ 6）計(jì)算改變信用政策后收賬費(fèi)用增加； （ 7）計(jì)算改變信用政策后壞賬損失增加； （ 8）計(jì)算改變信用政策后現(xiàn)金折扣成本增加； （ 9）計(jì)算改變信用政策后稅前損 益的增加； （ 10）根據(jù)以上計(jì)算結(jié)果，為該企業(yè)作出信用政策是否改變的決策。 假定某公司有價(jià)證券的年利率為 9%，每次固定轉(zhuǎn)換成本為 50 元，公司認(rèn)為任何時(shí)候其銀行活期存款及現(xiàn)金余額均不能低于 1 000元，又根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)測(cè)算出現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差為 800 元。 要求： （ 1）指出或計(jì)算下列指標(biāo)：以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本、最低控制線、回歸線、最高控制線； （ 2）假設(shè)目前現(xiàn)金余額為 20200 元，此時(shí)企業(yè)應(yīng)出售還是購(gòu)買有價(jià)證券，金額為多少？ 第八章 成本管理 一、單項(xiàng)選擇題 2020年中級(jí) 財(cái)務(wù)管理答案 第一章 總論 26/77 下列各項(xiàng)中，不屬于成本計(jì)算 的目標(biāo)的是（ ）。 A、降低成本水平 B、通過(guò)向管理人員提供成本信息，借以提高人們的成本意識(shí) C、通過(guò)成本差異分析，評(píng)價(jià)管理人員的業(yè)績(jī)，促進(jìn)管理人員采取改善措施 D、通過(guò)盈虧平衡分析等方法，提供成本管理信息，有效地滿足現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)決策對(duì)成本信息的需求 進(jìn)行成本管理的第一步是（ ）。 A、成本核算 B、成本控制 C、成本分析 D、成本規(guī)劃 某企業(yè)每月固定制造費(fèi)用 20200 元，固定銷售費(fèi)用 5000 元，固定管理費(fèi)用 50000 元。單位變動(dòng)制造成本 50 元，單位變動(dòng)銷售費(fèi)用 9 元，單位變 動(dòng)管理費(fèi)用 1 元。該企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)100 元，所得稅稅率為 25%，如果保證本年不虧損，則至少應(yīng)銷售（ ）件產(chǎn)品。 A、 22500 B、 1875 C、 7500 D、 3750 若保本作業(yè)率為 60%，變動(dòng)成本率為 50%，安全邊際量為 1200 臺(tái)，單價(jià)為 500 元，則實(shí)際銷售額為（ ）萬(wàn)元。 A、 120 B、 100 C、 150 D、無(wú)法計(jì)算 某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，已知該產(chǎn)品的單價(jià)為 20 元，單位變動(dòng)成本為 8 元，銷售量為 600件，固定成本總額為 2800 元，則邊際貢獻(xiàn)率和安全邊際 率分別為（ ）。 A、 60%和 % B、 60%和 40% C、 40%和 % D、 40%和 60% 下列各項(xiàng)中，不屬于降低保本點(diǎn)途徑的是（ ）。 A、降低固定成本總額 B、降低單位變動(dòng)成本 C、提高銷售單價(jià) D、降低銷售單價(jià) 產(chǎn)品的銷售單價(jià)為 8 元 /件，單位邊際貢獻(xiàn)是 4 元 /件，固定成本為 10000元，稅后目標(biāo)利潤(rùn)（假設(shè)利息為零）為 22500 元，所得稅稅率 25%，則實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售額為（ ）。 A、 60000 元 B、 80000 元 C、 50000 元 D、 40000 元 A產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本 6元，固定成本 300 元，單價(jià) 10 元，目標(biāo)利潤(rùn)為 500 元，則實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的銷售量為（ ）。 A、 200 件 B、 80 件 C、 600 件 D、 100 件 假設(shè)某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價(jià) 50 元，邊際貢獻(xiàn)率 40%，每年固定成本 300 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)下年產(chǎn)銷量 20 萬(wàn)件，則價(jià)格對(duì)利潤(rùn)影響的敏感系數(shù)為（ ）。 A、 10 B、 8 C、 4 D、 40% 已知單價(jià)對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為 5，本年盈利，為了確保下年度企業(yè)不虧損，單價(jià)下降的最大幅度為（ ）。 A、 50% B、 100% C、 20% D、 40% 2020年中級(jí) 財(cái)務(wù)管理答案 第一章 總論 27/77 1在確定直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本時(shí)，人工用量標(biāo)準(zhǔn)不包括（ ）。 A、直接加工操作必不可少的時(shí)間 B、必要的工間休息 C、必要的停工工時(shí) D、可避免的廢品耗用工時(shí) 1某公司生產(chǎn)單一產(chǎn)品，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理。每件產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)為 3小時(shí)，固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)成本為 6 元，企業(yè)生產(chǎn)能力為每月生產(chǎn)產(chǎn)品 400 件。 7 月份公司實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)品 350 件，發(fā)生固定