【導(dǎo)讀】第十章農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價????溫柜13個，食品安全檢測設(shè)備16臺件；發(fā)展綠色商品羊示范戶100戶；萬元)，市配套16萬元，自籌180萬元。養(yǎng)比例由現(xiàn)在的80%提高到100%，適齡母畜由現(xiàn)在的54%提高到70%，當(dāng)年育肥羔羊胴體體重達到16公斤以上，肉類總產(chǎn)量比現(xiàn)在年增長。30%，養(yǎng)殖戶人均牧業(yè)收入由現(xiàn)在的820元提高到1500元。宰殺量33萬只，年均銷售收入6816萬元，利潤680萬元，稅收136萬元，態(tài)投資回收期年。戶、千家萬戶飼養(yǎng)為基礎(chǔ)的風(fēng)險共擔(dān)，利益均沾的產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)新格局。項目實施后，將加速XX集團公司養(yǎng)羊。進一步發(fā)展農(nóng)區(qū)畜牧業(yè)。面穩(wěn)定來源，提高品質(zhì)，降低價格。業(yè)化的組織形式、特點和運行機制”。為根本出發(fā)點和落腳點。2021年8月山東省委書記張高麗在東西結(jié)合幫扶菏澤現(xiàn)。省平均增長幅度,農(nóng)民人均純收入增長幅度要高于全省平均增長幅度。又要著重培養(yǎng)大企業(yè)、大集團，盡快形成骨干龍頭企業(yè)。濟和社會發(fā)展十五規(guī)劃及2021年計劃》也指出：“要實施畜牧興鄆戰(zhàn)略，

　　

【正文】 計劃 根據(jù) 2021 年財政部《關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金若干投入比例的規(guī)定》，項目計劃從建設(shè)期起始的第 5 年開始還款，兩年還清。其中： 2021年還 70 萬元， 2021 年還 70 萬元。 第八章 財務(wù)評價 一、財務(wù)評價依據(jù) 項目財務(wù)評價按《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)多種經(jīng)營性項目可行性研究報告編寫大綱》和財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)規(guī)定對項目進行規(guī)范的財務(wù)分析。基準收益率 為 10%，項目分析計算期 12年（含建設(shè)期和效益發(fā)揮期）。計算效益和費用的價格統(tǒng)一采用 2021 年的市場價格。 二、銷售收入和銷售稅金及附加估算 項目建設(shè)期 1 年，第 2 年為達產(chǎn)期的 30%，計算期共 11 年。 銷售收入：出口加工車間達產(chǎn)期可加工羊肉 4544 噸。 4544 噸 萬元 /噸 =6816 萬元 銷售收入： 6816 萬元 銷售稅金： 銷售稅率按 %稅率計算，銷售稅金： 85 萬元 城建稅率按 5%計算， 萬元 教育附加按 3%計算， 萬元 銷售稅金及附加合計為 萬元 （見表 61） 三、總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 每噸需原材料費 26600 元，工資福利費 320 元，水電費 102 元，每噸副產(chǎn)品回收 10000 元，每噸生產(chǎn)成本為 14000 元。（見表 41） 項目總成本估算 項目達產(chǎn)期，年需直接材料費 6075 萬元，燃料動力費 24 萬元，工資及福利費 92 萬元，折舊費 萬元，利息支出前五年平均每年 萬元，其他費用 萬元，總成本費用 萬元，其中固定成本 萬元，變動成本 萬元。（見表 4） 經(jīng)營成本估算 從總成本費用 萬元中，除去折舊費 萬元和利息 萬元，經(jīng)營成本為 萬元。（見表 4） 四、財務(wù)效益分析 盈利能力分析 投資利潤率： % 靜態(tài)投資回收期： 年 財務(wù)內(nèi)部收益率為 %，財務(wù)靜現(xiàn)值為 萬元。（見表 7） 償債能力分析 目前，企業(yè)擁有資產(chǎn) 5512 萬元，負債為 1058 萬元，如果項目建成后，由于利用財政周轉(zhuǎn)金，增加負債為 7000 萬元。 資產(chǎn)負債率為： 19 % 項目建成后，第三年即可達設(shè)計生產(chǎn)能力，每年稅后利潤為 萬元，提取盈 余公積金，盈余公益金后，尚余 260 萬元。從第四年開始償還財政周轉(zhuǎn)金，第四年償 70 萬元，第五年償還 70 萬元。每年的稅后利潤足以償還周轉(zhuǎn)金。 五、不確定性分析 盈余平衡點分析： % 即：只要年生產(chǎn)能力達到設(shè)計生產(chǎn)能力的 %，該項目即可保本。 敏感性分析： 在項目經(jīng)營期間，對項目經(jīng)濟效益影響較大的因素主要有銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資。假定這三個不確定因素發(fā)生變化，變動幅度均為 %，由此進行單因素分析，結(jié)果如下： ①項目銷售收入下降 4 %時，內(nèi)部報酬率 =% ②項目經(jīng)營成本增加 4 %時，內(nèi)部報酬率 =% ③項目固定資產(chǎn)投資增加 4 %時，內(nèi)部報酬率 =% 由以上的敏感性分析可見，最為敏感的因素產(chǎn)品銷售收入，其次是經(jīng)營成本和投資額。 六、清償能力分析 項目共投資 500 萬元，本項目財政有償資金 140 萬元，到第 2021 年底本金和利息全部還清。還款計劃從稅后未分配利潤、折舊費及攤銷費用中償還。分析結(jié)果表明本項目具有較好的償還借款的能力。（詳見附表） 七、財務(wù)評價結(jié)論 項目的財務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)基準收益率，表明盈利能力可滿足行業(yè)最低要求，財務(wù)凈現(xiàn)值大于零；通過盈虧分析和 敏感性分析，該項目抗風(fēng)險能力較強，效益顯著。因此，項目在財務(wù)上是可行的。 第九章 環(huán)境影響評價 一、環(huán)境影響 該項目以示范推廣、技術(shù)培訓(xùn)為手段，以發(fā)展養(yǎng)羊?qū)I(yè)村、專業(yè)戶和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營為目的，以養(yǎng)加銷體化主攻方向，追求經(jīng)濟效益、生態(tài)效益和社會效益的高度統(tǒng)一。項目實施后，不會產(chǎn)生“三廢”污染，相反它卻可促進作物秸桿的利用，改善因焚燒作物秸桿而帶來的空氣污染，同時改善土壤理化性狀，降低施用無機肥而帶來的危害。羊肉加工車間在生產(chǎn)過程中，項目的“三廢”主要是宰殺商品羊的廢水及羊排泄物，這些廢水由集團公司統(tǒng)一 處理，達到國家有關(guān)標準要求后，循環(huán)使用和排放，同時，公司將充分利用空閑地塊，適地適樹選擇優(yōu)良樹種和花卉，綠化場區(qū)，立爭建設(shè)花園式工廠。 二、環(huán)境保護與治理措施 公司嚴格按照《機械工藝環(huán)境保護設(shè)計規(guī)定》 JB16— 8《污水綜合排放標準》 GB8978— 199《環(huán)境空氣質(zhì)量標準》 GB3095— 199《大氣污染物綜合排放標準》 GB26297— 1996 標準執(zhí)行。 三、環(huán)保部門意見 經(jīng)縣環(huán)保局考察論證，該項目對環(huán)境無污染。（見附件） 第十章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效益評價 一、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和促進結(jié)構(gòu)調(diào)整情況 項目建成后，年需宰殺商品羊 33 萬只，年產(chǎn)值 6816 萬元，從而可進一步壯大畜牧這個主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)將進一步優(yōu)化，畜牧業(yè)在農(nóng)業(yè)的比重可達到 50%以上，通過糧食及其副產(chǎn)品過腹還田，轉(zhuǎn)化增殖，提高了農(nóng)業(yè)的比較效益，提高了農(nóng)產(chǎn)品商品率，農(nóng)民收入大幅增加。通過項目建設(shè)，可進一步加強產(chǎn)銷服務(wù)環(huán)節(jié)的利益連結(jié)關(guān)系，良繁場、養(yǎng)殖戶、養(yǎng)殖場可根據(jù)產(chǎn)銷合同獲得返還收益，增加其抗風(fēng)險能力，加快外向型農(nóng)業(yè)發(fā)展。通過采用先進技術(shù)，提高了養(yǎng)殖戶素質(zhì)，加快了養(yǎng)殖戶增收致富的步伐，可改善農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、 經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)，促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)、發(fā)展。隨著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的逐步推進，將加快農(nóng)村工業(yè)化步伐。 輻射帶動作用：①項目建成后，不但可帶動農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目區(qū)，而且可輻射周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)乃至鄆城全縣及鄰近縣市，發(fā)展養(yǎng)羊業(yè)。同時，可進一步促進我縣養(yǎng)羊業(yè)向規(guī)?；?、專業(yè)化方向發(fā)展，進一步提高全縣養(yǎng)殖業(yè)經(jīng)營水平，推動全縣作物秸桿的轉(zhuǎn)化作用，變廢為寶，美化環(huán)境。②牽動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。延長了產(chǎn)業(yè)鏈，為商品羊加工、貯藏、運輸、銷售、產(chǎn)前的物資供應(yīng)及服務(wù)業(yè)創(chuàng)造了條件。與此同時，可帶動商貿(mào)飲食服務(wù)業(yè)的發(fā)展，使一二三產(chǎn)業(yè)比例、城 鄉(xiāng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)趨向合理，可直接安排 286 人就業(yè)，間接解決 2 萬農(nóng)村剩余勞動從事養(yǎng)羊業(yè)，年可轉(zhuǎn)換糧食、農(nóng)作物秸桿 40 萬噸。③可較好地解決市場經(jīng)濟條件下，農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展中的深層次矛盾，實現(xiàn)了農(nóng)民增收。實行產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，使養(yǎng)殖戶能及時掌握市場信息，按市場需求組織生產(chǎn)，減少市場風(fēng)險。 二、農(nóng)民增收 按每只母羊繁育羔羊 只，公母比例按 1∶ 1，年底每只商品成羊純利 200 元計算，如每個農(nóng)戶按飼養(yǎng) 2 只母羊，年底每戶養(yǎng)羊戶可新增產(chǎn)值2580 元，獲利 1720 元，人均 453 元，如照此推算，基地內(nèi) 萬戶農(nóng)戶年養(yǎng)羊，利潤 1280 萬元，而非項目區(qū)農(nóng)民則無此項收入。 三、其它社會影響 由于農(nóng)民收入增加，有助于增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投入，形成擴大再生產(chǎn)的良性循環(huán)，即養(yǎng)羊 —— 增加收入 —— 擴大養(yǎng)殖規(guī)模 —— 再增加經(jīng)濟收入。 每年可增加國際、國內(nèi)市場羊肉供應(yīng) 4544 噸，從而改善人們的膳食結(jié)構(gòu)和生活質(zhì)量，豐富人民群眾的物質(zhì)生活。 可為種養(yǎng)加一體化，產(chǎn)供銷一條龍的發(fā)展提供有益經(jīng)驗，加快畜牧產(chǎn)業(yè)化發(fā)展步伐，促進農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收、財政增收、農(nóng)村繁榮穩(wěn)定。 四、生態(tài)效益 項目建成后，年可過腹還田農(nóng)作物秸桿、秧蔓 77 萬公斤，增加副產(chǎn)品的利用率， 如按 20 只商品羊肥田一畝計算，年可肥田 萬畝；每畝可節(jié)約化肥 50 公斤（ 60 元 /50 公斤），共可節(jié)省農(nóng)民投入 114 萬元。同時，可增加土壤中的有機質(zhì)含量，培肥地力，減少土壤及環(huán)境污染，提高農(nóng)作物產(chǎn)量，促進農(nóng)業(yè)內(nèi)部良性循環(huán)。 第十一章 項目組織與管理 一、組織機構(gòu)與職能劃分 機構(gòu)設(shè)置和機構(gòu)職責(zé) XX 集團規(guī)模較大，內(nèi)部組織機構(gòu)健全，目前，已建立優(yōu)質(zhì)安全生產(chǎn)管理體系，以成本利潤和提高資金使用效率為中心的財務(wù)管理體系，以市場為中心的內(nèi)外貿(mào)營銷管理體系，以選拔人才提高素質(zhì)為中心的人事管理體系，以增強企 業(yè)內(nèi)部凝聚力和塑造良好外部形象為中心的公共關(guān)系管理體系。管理體系的形成使集團管理既有章可循又協(xié)調(diào)配合，確保了集團高銷運作。為提高分公司的生產(chǎn)積極性，集團對分廠、子公司實行“分灶吃飯、分權(quán)管理、分塊經(jīng)營”，把產(chǎn)、供、銷、人、財、物直接下放到分廠、子公司，使其成為相對獨立的經(jīng)濟實體。各分廠、子公司領(lǐng)導(dǎo)人由總經(jīng)理聘任，同時在內(nèi)部職工管理上建立了激勵機制，公司職工不論職位高低，工資靠貢獻，職位靠能力，企業(yè)內(nèi)部一律以崗定職，以職定資，每半年考核一次，從而最大限度的調(diào)動了廣大干部職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性。XX 集團種 羊良繁場實行場長負責(zé)制，內(nèi)設(shè)場長一人，副場長三人。場內(nèi)三個副場長，一個負責(zé)種羊飼養(yǎng)、繁殖，一個負責(zé)行政財務(wù)管理及飼料加工，一個負責(zé)種羊推廣、服務(wù)和商品羊收購。場內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)，實行定額管理，完成任務(wù)者獎，工作失誤者罰，情節(jié)嚴重的解除職務(wù)并包賠經(jīng)濟損失。羊肉出口加工車間隸屬于黃河食品有限公司，其實行經(jīng)理負責(zé)制，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧，內(nèi)部實行計劃制定崗、定人、定車間、定銷售、定指標，實行層層承包，分清責(zé)任，明確任務(wù)，規(guī)范生產(chǎn)。年初逐項定標、年終逐項考核、年末逐項兌現(xiàn)，公司每年拿出一定款項，獎勵成績突出的員 工，同時，對素質(zhì)差、能力低、不適合崗位者堅決淘汰。黃河食品公司實行董事長領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)理負責(zé)制，內(nèi)設(shè)經(jīng)理一人，副經(jīng)理三人，下設(shè)財務(wù)科、辦公室、運輸科、生產(chǎn)技術(shù)科、供應(yīng)科、銷售科、保衛(wèi)科。財務(wù)科負責(zé)財務(wù)管理、計劃統(tǒng)計；辦公室負責(zé)后勤服務(wù)，設(shè)備維修；運輸科負責(zé)物資產(chǎn)品原材料承運；生產(chǎn)技術(shù)科負責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)和新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)；供應(yīng)科負責(zé)原料采購；銷售科負責(zé)產(chǎn)品銷售服務(wù)；保衛(wèi)科負責(zé)安全保衛(wèi)。（詳見下圖） 種羊良繁場組織網(wǎng)絡(luò)圖 肉類加工中心組織網(wǎng)絡(luò)圖 勞動定員 ①本項目共定員 100 人 ，其中綠色商品羊生產(chǎn)基地建設(shè)需定員 40 人，出口羊肉加工車間需定員 60 人。 ②科室人員由公司承擔(dān)，不做項目定員。 ③為擴大再就業(yè)，新進員工優(yōu)先考慮安排下崗職工。全體員工全部實行聘任制，因項目是在原規(guī)?；A(chǔ)上擴建，為充分發(fā)揮各級人員的作用，原規(guī)模人員和新進人員可相互利用，故項目定員較少。（詳見附表） 二、項目經(jīng)營管理模式 從宏觀角度看，項目經(jīng)營管理實行垂直式生產(chǎn)管理模式，即養(yǎng)殖戶（場）、種羊良繁場、肉類加工中心根據(jù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的關(guān)聯(lián)需要，彼此間簽訂產(chǎn)銷協(xié)議，規(guī)定推廣種羊及回收商品羊的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格 、技術(shù)服務(wù)措施并制訂商品羊回收市場保護價，最大限度地保障養(yǎng)殖戶（場）的權(quán)益。從微觀角度看，項目實行專業(yè)化生產(chǎn)模式，自主經(jīng)營，自負盈虧。 三、經(jīng)營管理措施 生產(chǎn)標準： ①分割。分割后肉中不存在碎骨、污垢，出肉率達到 75%。 ②精選。精選后肉中應(yīng)無油、腰、板筋、雜質(zhì)等。含脂率按產(chǎn)品標準規(guī)定不大于 6%。 ③裝盤要求肉塊排列混合均勻，平實，邊加工邊入庫。 ④冷凍。冷凍時肉盤排列整齊，庫溫應(yīng)控制在 38 度以下，封庫后，速凍時間一般控制在 4177。 1 小時。 ⑤脫盤。脫盤后應(yīng)迅速并及時入預(yù)冷庫。禁止粘帶任何臟物，冷庫溫應(yīng)控 制在 18 度左右。 計劃管理 ①根據(jù)合同，產(chǎn)品庫存情況和市場信息要制定銷售計劃。 ②以本廠實際生產(chǎn)、技術(shù)和設(shè)備能力，抓住季節(jié)和有利時機，及時對計劃和市場進行調(diào)節(jié)，達到產(chǎn)銷平衡，做到以銷定產(chǎn)，克服盲目性和習(xí)慣性的生產(chǎn)方式。 ③對合同的鑒定和執(zhí)行情況，所有產(chǎn)品的銷售情況，都要進行登記，便于隨時查閱和指導(dǎo)工作。 ④要特別重視積壓和滯銷產(chǎn)品的銷售。對已形成的滯銷產(chǎn)品，要根據(jù)情況作出合理的銷售計劃，并及時采取有力措施，壓縮積壓滯銷產(chǎn)品。 成品入庫管理 ①為保證質(zhì)量，產(chǎn)品入庫必須有質(zhì)檢員出據(jù)的產(chǎn)品合格證或檢驗證明，保管員方可入庫。 ②入庫產(chǎn)品必須按品種、規(guī)格、等級、批次分別存放，要求入整齊、查點清楚、嚴格按保管措施執(zhí)行。 ③成品銷售時如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量差錯時，應(yīng)有質(zhì)檢會同有關(guān)部門核實，并分析原因，找出責(zé)任，由質(zhì)檢員處理。 ④成品收付應(yīng)日核日結(jié)，保證帳帳、帳物相符，如有差錯，查明原因，作下記錄。 ⑤成品出庫時必須有全單據(jù)、付貨要審查品名、規(guī)格和數(shù)量，以先入先出的原則，點清出庫。 銷售業(yè)務(wù)管理 ①產(chǎn)品銷售必須以合同為主，要按時按量嚴格履行合同。如遇特殊情況，必須在合同到期以來，根據(jù)廠長的意見，及時與用戶取得聯(lián)系，共 同協(xié)商解決。 ②在執(zhí)行合同的基礎(chǔ)上，積極安排好計劃產(chǎn)品的銷售，以保證產(chǎn)品平衡。 ③產(chǎn)品發(fā)出后要及時收回貨款，結(jié)算辦清，根據(jù)情況采取限額支票、匯款、轉(zhuǎn)帳支票等。所有運雜費一律收回，特殊情況經(jīng)廠長同意后，再行處理。 ④嚴格執(zhí)行物價政策，根據(jù)市場行情，確需提降價時，或?qū)儋|(zhì)量問題降價的，必須向廠長匯報，經(jīng)廠長批準后，方可辦理。 ⑤發(fā)出商品必須有銷售人親自清點或與運輸人員清點，交待明白，如遇發(fā)出后出現(xiàn)短缺、污染、損壞等，由銷售員照價賠償。 銷售服務(wù)管理 ①為維護企業(yè)信譽，對產(chǎn)品負責(zé)到戶，牢固樹立為用戶服務(wù)的思想。 ②產(chǎn)品發(fā)出后，經(jīng)用戶使用出現(xiàn)質(zhì)量問題，要及時到用戶查詢。經(jīng)檢查屬于我廠責(zé)任的，要誠懇接受用戶