【導讀】2020年注冊會計師考試大綱--稅法。第五部分稅法科目。為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：。2．全面掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點。和減免稅等相關規(guī)定；3．準確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中相關各稅種應納稅額的計算；4．明確判斷和表達相關問題的結(jié)論；6．準確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表。2．稅法的地位及與其他法律的關系。3．我國稅收的立法原則。法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則。稅收執(zhí)法權的劃分。1．征稅范圍及納稅義務人。納稅義務人和扣繳義務人。2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理。新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的認定及管理。含稅銷售額的換算。6．電力產(chǎn)品應納增值稅的計算。發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品票據(jù)的使用。7．特殊經(jīng)營行為的稅務處理。8．進口貨物征稅。外商投資項目購買國產(chǎn)設備退稅政策。開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理。4．應稅收入與扣除項目的確定

　　

【正文】 發(fā) [2020]89號 10．國家稅務總局關于房產(chǎn)稅部分行政 審批項目取消后加強后續(xù) 管理 工作的通知 2020年 6月 23日 國稅函 [2020]839號 11．國家稅務總局關于供熱企業(yè)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅問題的批復 2020年 1月 17日 國稅函 [2020]60號 12．國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產(chǎn)稅有關問題的通知 2020年 10月 21日 國稅發(fā) [2020]173號 13．財政部 國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知 2020年 12月 25日 財稅〔 2020〕 186號 （十一）車船稅法 1．中華人民共和國車船稅暫行條例 2020年 12月 27日 中華人民共和國國務院令第 482號 2．中華人民共和國車船稅暫行條例實施細則 2020年 2月 1日 財政部 國家稅總局令第 46 號 3. 國家稅務總局 中國保監(jiān)會關于保險機構(gòu)代收代繳車船稅有關問題的通知 2020年 8月 14日 國稅發(fā) [2020]98號 （十二）印花稅法 1．中華人民共和國印花稅暫行條例 1988年 8月 6日 國務院令第 11號發(fā)布 2．中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則 1988年 9月 29日 （ 88）財稅字第 255號 3．國家稅務局關于印花稅若干具體問題的規(guī)定 1988年 12月 12日 （ 88）國稅地字第 025號 4．財政部、國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中有關印花稅政策的通知 2020年月日 2月日 財稅 [2020]183號 5．國家稅務總局關于印花稅違章處罰有關問題的通知 2020年 1月 29日 國稅發(fā) [2020]15號 6．國家稅務總局關于進一步加強印花稅征收 管理 有關問題的通知 2020年 1月 30日 國稅函 [2020]150號 7．財政部、國家稅務總局關于改變印花稅按期匯總繳納 管理 辦法的通知 2020年 11月 5日 財稅 [2020]170號 8．財政部 國家稅務總局關于調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率的通知 2020年 1月 24日 財稅 [2020]11號 （十三）契稅法 1．中華人民共和國契稅暫行條例 1997年 7月 7日 國務院令第 224號發(fā)布 2．中華人民共和國契稅暫行條例細則 1997年 10月 28日 財法字［ 1997］ 52號 3．國家稅務總局關于契稅征收 管理 若干具體事項的通知 1997年 11月 25日 國稅發(fā) [1997] 176號 4．國家稅務總局 國家土地管理局關于契稅征收 管理 有關問題的通知 1998年 3月 9日 國稅發(fā)［ 1998］ 031號 5．財政部 國家稅務總局關于契稅征收中幾個問題的批復 1998年 5月 29日 財稅字 [1998] 096號 6．財政部 國家稅務總局關于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知 2020年 8月 20日 財稅 [2020] 184號 7．財政部 國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批復 2020年 7月 23日 財稅 [2020]126號 8．國家稅務總局關于繼承土地、房屋權屬有關契稅問題的批復 2020年 9月 2日 國稅函 [2020]1036號 9．國家稅務總局關于征收機關直接征收契稅的通知 2020年 10月 18日 財稅 [2020]137號 10．國家稅務總局關于免征土地出讓金出讓 國有土地使用權征收契稅的批復 2020年 5月 11日 國稅函 [2020]436號 （十四）企業(yè)所得稅法 l．中華人民共和國企業(yè)所得稅法 2020年 3月 16日 第十屆全國人民代表大會第五次會議 2．中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 2020年 12月 6日 國務院令第 512號發(fā)布 （十五）個人所得稅法 1．中華人民共和國個人所得稅法 根據(jù) 1993年 10 月 31 日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正 根據(jù) 1999年 8月 30 日第九屆全國人民代表大會常務 委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正 根據(jù) 2020年 10月 27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正 根據(jù) 2020 年 6 月29 日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正 根據(jù) 2020年 12月 29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正 2．中華人民共和國個人所得稅法 實施條例 2020年 2月 18日 國務院令第 519號發(fā)布 3．全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定 1999年 8月 30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議通過 4．對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法 1999年 9月 30日 國務院令第 272號發(fā)布 5．國家稅務總局關于境外所得征收個人所得稅若干問題的通知 1994年 3月 8日 國稅發(fā)［ 1994］ 004號 6．國家稅務總局關于個人所得稅有關政策銜接問題的通知 1994年 3月 8日 國稅發(fā) [1994] 045號 7．國家稅務總局關于印發(fā)《征收個人 所得稅若干問題的規(guī)定》的通知 1994年 3月 31日 國稅發(fā) [1994] 089號 8．國家稅務總局關于強化律師事務所等中介機構(gòu)投資者個人所得稅查賬征收的通知國稅發(fā)[2020]123號 9．財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收 管理 的通知財稅 [2020]158號 10．國家稅務總局關于提高增值稅和營業(yè)稅起征點后加強個人所得稅征收 管理 工作的通知 國稅發(fā) [2020]80號 11．財政部、國家稅務總局關于非產(chǎn)權人重新購房征免個人所得稅問題的批復財稅 [2020]123號 12．國家稅務總局、中國人民銀行關于個人銀行結(jié)算財戶利息所得征收個人所得稅問題的通知 2020年 1月 12日 國稅發(fā) [2020]6號 13．財政部、國家稅務總局關于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知 2020年 2月 6日 財稅 [2020]140號 14．國家稅務總局關于取消合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點審批后加強后續(xù) 管理 問題的通知 2020年 6月 29日 國稅發(fā) [2020]81號 15．國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知 2020年 1月 21日 國稅發(fā) [2020]9號 16．國家稅務總局關于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權征收個人所得稅問題的批復 2020年 1月 28日 國稅函 [2020]130號 17．財政部 國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知 2020年 3月 22日 財稅 [2020]45號 18．財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知 2020年 3月 28日 財稅 [2020]35號 19．國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復 2020年 4月 13日 國稅函 [2020]318號 20．國家稅務總局關于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復 2020年 4月 22日 國稅函 [2020]364號 21．國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復 2020年 4月 26日 國稅函 [2020]382號 22．國家稅務總局 關于企業(yè)高級 管理 人員行使股票認購權取得所得征收個人所得稅問題的批復 2020年 5月 19日 國稅函 [2020]482號 23．財政部 國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復 2020年 6月 2日 財稅 [2020]94號 24．財政部 國家稅務總局關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知 2020年 6月 13日 財稅 [2020]102號 25．國家稅務總局關于個人因購買和處置債權取得所得征收個人所得稅問題的批復 2020年6月 24日 國稅函 [2020]655號 26．財政部 國家稅務總局關于股息紅利有關個人所得稅政策的補充通知 2020年 6月 24日 財稅 [2020]107號 27．國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅 管理 辦法》的通知 2020年 7月 6日 國稅發(fā) [2020]120號 28．國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅的批復 2020年 7月 7日 國稅函 [2020]715號 29．財政部、國家稅務 總局關于調(diào)整個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅費用扣除標準的通知 2020年 4月 10日 財稅 [2020]44號 30．國家稅務總局關于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關問題的通知 2020年 7月 18日 國稅發(fā) [2020]108號 31．關于個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知 2020年 9月 30 日 國稅函〔 2020〕 902號 32．關于印發(fā)《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》的通知 2020年 11月 6日 國稅發(fā)〔 2020〕 162號 33．關于明確年所得 12萬元以上自行納稅 申報口徑的通知 2020年 12月 15日 國稅函〔 2020〕 1200號 34. 國家稅務總局關于個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知 2020年 9月 30日 國稅函〔 2020〕 902號 35. 財政部 國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知 2020年 2月 27日 財稅 [2020]34號 36. 國家稅務總局關于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知 2020年 4月 4日 國稅發(fā)〔 2020〕 38號 37. 財政部 國家稅務總局關于企業(yè)向個人支付不競爭款項征收個 人所得稅問題的批復 2020年 09月 12日 財稅〔 2020〕第 102號 38. 國家稅務總局關于修改年所得 12萬元以上個人自行納稅申報表的通知 2020年 11月 2日 國稅函〔 2020〕 1087號 （十六）稅收征收 管理 法 1．中華人民共和國刑法（節(jié)選） 1979年 7月 1日第五屆全國人民代表大會第二次會議通過 1997年 3月 14日第八屆全國人民代表大會第五次會議修訂發(fā)布 2．中華人民共和國稅收征收 管理 法 2020年 4月 28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過 3．中華人民共和國稅收征收 管理 法實施細則 2020年 10月 15日起施行 4．國家稅務總局關于延期繳納稅款有關問題的通知 2020年 12月 22日 國稅函 [2020]1406號 5．稅務登記 管理 辦法 國家稅務總局令第 7號 6．國家稅務總局關于印發(fā)《納稅評估 管理 辦法（試行）》的通知 2020年 3月 11日 國稅發(fā) [2020]43號 7．國家稅務總局關于印發(fā)《稅收減免 管理 辦法（試行）》的通知 2020年 8月 3日 國稅發(fā)[2020]129號 8．納稅擔保試行辦法 2020年 5月 24日 國家稅務總局令第 11 號 （十七）稅務行政法制 1．國家稅務總局關于印發(fā)《稅務行政復議規(guī)則（試行）》的通知 1999年 9月 23日 國稅發(fā) [1999] 177號 2．國家稅務總局關于印發(fā)《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》、《稅務案件調(diào)查取證與處罰決定分開制度實施辦法（試行）》的通知 1996年 9月 28日 國稅發(fā) [1996] 190號 四、修改說明 2020年稅法科目大綱內(nèi)容與 2020年相比有較大變化，主要有以下幾方面內(nèi)容： 1. 第三章消費稅內(nèi)容結(jié)構(gòu)有所調(diào)整； 2. 對第十一章車 船稅法進行重新編寫； 3. 第十四章企業(yè)所得稅法按新規(guī)定編寫； 4. 刪除了第十五章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法。