xx電力公司成本費用管理內(nèi)部控制審計指南-資料下載頁
2025-02-10 06:11本頁面
【導(dǎo)讀】性、成本費用入賬時間的合規(guī)性以及成本費用計算的正確性等方面進(jìn)行審計。為進(jìn)一步提高成本費用管理水平，更好的查錯防弊、改進(jìn)管理、堵塞漏洞、降低成本，節(jié)約費用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本指南。（二）各項成本費用管理制度在實踐中是否執(zhí)行有效，有無重大控制缺陷。目的是保證成本目標(biāo)正確，切合實際。目的是保證各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成，費用控制在預(yù)算內(nèi)。產(chǎn)車間，在組織安排生產(chǎn)時，嚴(yán)格執(zhí)行計劃，完成各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，控制費用不超預(yù)算。固定資產(chǎn)原值要核準(zhǔn)，計提折舊率、大修率要符合規(guī)定。的各種費用的原始憑證，進(jìn)行認(rèn)真審核，確認(rèn)無誤后，按照規(guī)定編制記帳憑證。真將成本明細(xì)帳與成本總帳核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正。眼于未來降低成本的措施。1．產(chǎn)品的生產(chǎn)是否以經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的生產(chǎn)指令進(jìn)行；細(xì)帳及其憑證，確定有無為調(diào)節(jié)利潤而跨期入帳的情況。具體、切實可行的建議。
【正文】 ）分析比較本年度各個月份的人工費用發(fā)生額，如有異常波動，應(yīng)查明原因。 （八）結(jié)合應(yīng)付工資的檢查，抽查人工費用會計記錄及會計處理是否正確。 （九）結(jié)合固定資產(chǎn)的檢查，抽查折舊的計提及會計處理是否正確。 （十）抽查福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等的計提及會計處理是否正確。 （十一）必要時，對生產(chǎn)成本實施截止測試，即檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的生產(chǎn)成本明細(xì)帳及其憑證，確定有無為調(diào)節(jié)利潤而跨期入帳的情況。 （十二）抽查其他費用憑證，審查是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn) ，費用發(fā)生是否真實、合理，帳務(wù)處理是否正確。 六、綜合評價 （一） 成本費用內(nèi)控制度系統(tǒng)的評價：主要評價企業(yè)在成本費用有關(guān)的管理制度中所設(shè)置的控制點是否齊全；各項控制程序之間的銜接是否緊密、協(xié)調(diào)；各項內(nèi)控措施是否符合本單位實際情況，是否對應(yīng)控制的業(yè)務(wù)處理程序起到了控制作用。 （二） 成本費用內(nèi)控制度綜合評價：應(yīng)肯定企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行有效方面的成績，指出成本費用內(nèi)控制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析存在的失控點的性質(zhì)及可能造成的后果，提出明確具體、切實可行的建議。
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