營(yíng)運(yùn)資金管理20xx年培訓(xùn)教程(74頁)-管理培訓(xùn)-資料下載頁
2025-08-10 06:42本頁面
【導(dǎo)讀】和存貨的投資決策和日常管理方法。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金在其全部資金中占有相當(dāng)?shù)谋?。，提高資金使用效。企業(yè)的短期償債能力。等長(zhǎng)期資金形式來籌措。收益和風(fēng)險(xiǎn)均較高的籌資策略。企業(yè)持有一定數(shù)量的流動(dòng)資產(chǎn)或營(yíng)運(yùn)資。金是企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提條件。金投資額中留有正常的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。很少安排為應(yīng)付意外情況的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。產(chǎn)，支付所得稅、利息和股利。過量現(xiàn)金持有會(huì)導(dǎo)致資金閑置，不能發(fā)揮最大的使用效力。支付水電費(fèi)，支付工資等?！胺阑加谖慈弧?，由于市場(chǎng)行情的瞬間變化，和。難免出現(xiàn)各種緊急情況。時(shí)會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)秩序。企業(yè)根據(jù)以下三點(diǎn)，作出預(yù)防性資金需求對(duì)策：。價(jià)材料，或其他資產(chǎn)，適當(dāng)時(shí)機(jī)購(gòu)入股票。企業(yè)留置現(xiàn)金表明能夠了企業(yè)積極的投資。委托買賣傭金，委托手續(xù)費(fèi)，生產(chǎn)費(fèi)，實(shí)。因持有現(xiàn)金不足使企業(yè)造成損失。能力之間作出抉擇，以獲取最大的利潤(rùn)。保證數(shù)量的前提下降成本。金存量控制在此范圍中。
【正文】 每次訂貨量 ? K平均每次訂貨成本 ? C單位存貨年儲(chǔ)存成本。 ? 另外，式中已剔除各種固定成本，因?yàn)樗鼈兪桥c存貨決策無關(guān)的成本。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? Q*= ? 這一公式稱為經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型，求出的每次訂貨批量，可使存貨總成本達(dá)到最小值。這個(gè)基本模型還可以演變?yōu)槠渌行问健? CKD2中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 與批量有關(guān)的存貨總成本公式： ? TC(Q*)= + ?C= ? 每次最佳訂貨次數(shù)公式： N*= ? 最佳訂貨周期公式： t*= ? 經(jīng)濟(jì)訂貨量平均占用資金公式： ? I*= ? 式中 P存貨單價(jià) CKDKD2PQ ?2 *22CKDKDCCKDDQD22* ??KDCN2360*360 ?PQ?2*KD C2中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 例 :興達(dá)公司每年耗用某種材料 4800噸，該材料每噸 1200元，單位存儲(chǔ)成本為每噸 25元，一次訂貨成本為 300元。 480030022* ????? CKDQ(噸 ) ** ??? QDNt*= (天 ) 4 8 5254 8 0 03 0 022 ?????K D C(元 ) 6 0*3 6 0 ??NI*= 2 0 3 6 4 61 2 0 02 3 92 * ???? PQ中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 習(xí)題 ? ：某公司全年耗用 A材料 1800噸，每噸價(jià)格 2600元，單位存儲(chǔ)成本 80元，每次訂貨成本為 600元。 ? ? （ 1）計(jì)算 A材料經(jīng)濟(jì)訂貨量、全年采購(gòu)次數(shù)和經(jīng)濟(jì)訂貨量下存貨總成本 ? （ 2）計(jì)算最佳訂貨周期和經(jīng)濟(jì)訂貨量下存貨平均占用資金額。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 存貨的庫(kù)存儲(chǔ)備量控制 ? 存貨的庫(kù)存儲(chǔ)備，必須保證正常生產(chǎn)的需要，同時(shí)要是庫(kù)存儲(chǔ)備量處在一個(gè)合理的水平上。因此，企業(yè)應(yīng)該核定最低儲(chǔ)備量和最高儲(chǔ)備量。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 最低儲(chǔ)備量就是保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，這個(gè)儲(chǔ)備量只能應(yīng)付一些緊急的需要，運(yùn)用這些庫(kù)存量是為了避免生產(chǎn)的中斷，所以，當(dāng)某項(xiàng)材料達(dá)到最低儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)立即組織進(jìn)貨。 ? 最低儲(chǔ)備量的計(jì)算公式如下： ? 最低儲(chǔ)備量 =某項(xiàng)儲(chǔ)備材料沒平均每日耗用數(shù)量 （保險(xiǎn)日數(shù) +整理準(zhǔn)備日數(shù)） 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 最高儲(chǔ)備量是在最低儲(chǔ)備量的基礎(chǔ)上，加上一次采購(gòu)批量的數(shù)量。 ? 最高儲(chǔ)備量的計(jì)算公式如下： ? 最高儲(chǔ)備量 =最低儲(chǔ)備量 +一次進(jìn)貨量 ? =某項(xiàng)儲(chǔ)備材料平均每日耗用數(shù)量 （保險(xiǎn)天數(shù) +整理準(zhǔn)備日數(shù) +供應(yīng)間隔日數(shù)） 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 。實(shí)際工作中，直接應(yīng)用基本模型的情況比較少見，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中不存在這么多的假設(shè)。因此，有必要逐步放寬模型的限制條件，以增加其實(shí)用性。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （ 1）再訂貨點(diǎn)的確定 ? 多數(shù)情況下，企業(yè)的存貨不能做到隨用隨訂，而是需要在沒有用完之前就提前訂貨。在提前訂貨的情況下，企業(yè)再次發(fā)出訂單時(shí)，尚有存貨的庫(kù)存量，稱為再訂貨點(diǎn)，用 R來表示。它的數(shù)量等于交貨時(shí)間（ L）和每日平均需用量（ d）的乘積。 1 3 ????? dLR中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 續(xù)前例，企業(yè)訂貨日至到貨期的時(shí)間為 10天，每日存貨需要量 ，則： ? （噸） ? 即企業(yè)在尚存 133噸存貨時(shí)，就應(yīng)當(dāng)再次訂貨，等到下批訂貨到達(dá)時(shí)（再次發(fā)出訂單后的 10天），原有庫(kù)存剛好用完。此時(shí)，有關(guān)存貨的每次訂貨批量、訂貨次數(shù)、訂貨間隔時(shí)間等并無變化，與瞬時(shí)補(bǔ)充時(shí)相同。 1 3 ????? dLR中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （ 2）存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用條件下的經(jīng)濟(jì)訂貨量。 ? 在討論基本模型時(shí)，曾假定存貨一次全部入貨。而實(shí)踐中，各批存貨可能是陸續(xù)入庫(kù)，使存量陸續(xù)增加。尤其是產(chǎn)成品入庫(kù)和在產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，幾乎總是陸續(xù)供應(yīng)和耗用的。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 設(shè)每批訂貨數(shù)為 Q，每日送貨量為 S，則每批貨全部送達(dá)所需天數(shù)為 Q/S，這稱之為送貨期。 ? 由于存貨每日耗用量為 d,故送貨期內(nèi)的全部耗用量為： dSQ ?中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 在訂貨變動(dòng)成本與儲(chǔ)存變動(dòng)成本相等時(shí)，存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式為： )(2* dS SCKDQ ???中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量總成本公式： TC(Q*)= )1(2 SdK D C ?中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ? 例 興達(dá)公司年耗用某種材料總量（ D）4800噸，每日送貨量（ S）為 20噸，每日耗用量為（ d）為 ，單價(jià)（ P）為1200元，一次訂貨成本（ K）為 300元，單位儲(chǔ)存成本（ C）為 25元，則： ? ? TC(Q*)= 2025 480032* ??????Q 9 1 1)20 (254 8 0 03002 ?????? 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 (3)安全存量的確定 安全存量的計(jì)算公式如下： 安全存量＝訂貨天數(shù) 每天耗用量 再訂貨點(diǎn)（ ROP)=平均日耗用量 +提前期 + 安全存量 *當(dāng)收到訂購(gòu)的貨物時(shí)，原有訂貨剛好耗盡，存貨數(shù)量立即回復(fù)到經(jīng)濟(jì)訂貨量水平。
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