中央企業(yè)全面風(fēng)險管理培訓(xùn)ppt77-風(fēng)險管理-資料下載頁
2025-08-09 22:36本頁面
【導(dǎo)讀】企業(yè)風(fēng)險管理的必要性。股東對企業(yè)風(fēng)險管理最關(guān)心的四個問題。構(gòu)建風(fēng)險管理的關(guān)鍵成功要素。財務(wù)報告系統(tǒng)的內(nèi)部控制。如何建立一套健全的財務(wù)報告內(nèi)控系統(tǒng)。設(shè)立、和與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。助企業(yè)達(dá)至它的目標(biāo)。在2020年，安然是美國最大的石油和天然氣企業(yè)之一。2020年末，安然宣布第三季度錄得，美國證。2020年末，安然申請破產(chǎn)保護(hù)令，但在之前10個月內(nèi)，公司。安然的董事會及審計委員會均采取不干預(yù)監(jiān)控。事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財務(wù)狀況、2020年，世通被發(fā)現(xiàn)利用把營運(yùn)性開支反映為資本性開支等。世通的四名主管承認(rèn)串謀訛詐，被。世通的董事會并沒有負(fù)起監(jiān)督管理層的責(zé)任。香港政府在調(diào)查百富勤的報告中表示，百富勤倒閉的原因主要。協(xié)議支付交易金額，而交易亦被迫中斷。償付能力，亦未有利用買賣協(xié)議為可能出現(xiàn)的違約事件提供保障。售，造成嚴(yán)重虧損。國企C的財務(wù)報告系統(tǒng)既沒有為上述關(guān)聯(lián)交易作出適當(dāng)?shù)呐?
【正文】 系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評估內(nèi)部控制 在全公司層面評估內(nèi)部控制 組織項目小組實施評估工作 理解內(nèi)部控制的定義 64 公司層面的 內(nèi)控 ─控 制 環(huán)境 ? 企業(yè)道德規(guī)范與價值觀 ? 員工的行為操守與企業(yè)文化 ? 公 司治理結(jié)構(gòu)和政策 ? 董事會及各委員會的構(gòu)成 ? 企業(yè)規(guī)章制度 ? 董事會與管理層之間的關(guān)系、權(quán)力和職責(zé) 65 公司層面的 內(nèi)控 ─風(fēng)險評估 ? 企業(yè) 是 否 擁有 既定的程序 以 確定、評估和度量影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險？ ? 先進(jìn)的內(nèi)審部門？ ? 風(fēng)險管 理 部門？ ? 全面 風(fēng) 險評估？ ? 企業(yè)有否詳細(xì)記錄評估風(fēng)險的結(jié)果？有否進(jìn)行詳細(xì)的討論和溝通？ 66 公司層面的 內(nèi)控 ─信息和溝通 ? 企業(yè)的架構(gòu)是否能夠令各部門及業(yè)務(wù)單位明確各自的職責(zé)及 促進(jìn) 溝通 ? 企業(yè) 是 否擁有 一 個 合適的電子平臺 ? 處理管理信息和數(shù)據(jù) ? 確保信息能夠及時發(fā) 放 ? 確 保各類信息和報告的準(zhǔn)確性和可用性 67 ? 規(guī)章制度 ? 審批 程 序 ? 資產(chǎn)實物的安全 ? 特殊 報告 ? 表現(xiàn)指標(biāo) ? 信息系統(tǒng)控制 ? 職 責(zé)劃 分 公司層面的 內(nèi)控 ─控制活動 68 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動 規(guī)章制度 ? 董事會及各委員會的章程 ? 企業(yè)風(fēng)險政策 ? 員工招聘守則 ? 企業(yè)采購政策 ? 會計及財務(wù)管理守則 69 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動 審批程序 ? 一種預(yù)防性的控制措施 ? 確保規(guī)章制度得以落實執(zhí)行 ? 知識與經(jīng)驗分享 ? 責(zé)任的承擔(dān) 70 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動 資產(chǎn)實物的安全 ? 檔案 /庫存上鎖 ? 減少利用現(xiàn)金交易 ? 辦工室 安全系統(tǒng) / 警鈴 ? 資料數(shù)據(jù)庫進(jìn)入的限制 ? 保安人員 ? 員工身份證 ? 機(jī)器上的標(biāo) 記 ? 隱型錄相機(jī) 71 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動 特殊報告 ? 逾期應(yīng)收款報告 ? 工作超時完成報告 ? 原材料不合格報告 ? 機(jī)器故障報告 ? 產(chǎn)品不合格或退貨報告 ? 存貨臺帳紅字報告 72 0500100015002020Q1 Q2 Q3 Q4公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動 表現(xiàn)指標(biāo) ? 預(yù)算與實際比較 ? 項目管理報告 ? 財務(wù)指 標(biāo)報告 ? 系統(tǒng)可用性報告 ? 員工利用率 報告 73 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動 職責(zé)劃分 ? 一種員工之間相互制約的控制， 以減少出錯或越權(quán)的情況 ? 不能由同一人發(fā)起、批準(zhǔn)和記錄一宗交易 ? 不能由同一人保管和記錄資產(chǎn) ? 定期輪換職責(zé)，在日常運(yùn)作中的主要控制點(diǎn)應(yīng)有高管人員的參與或由獨(dú)立的人員作出審查 74 公司層面的 內(nèi)控 ─ 控制活動 風(fēng)險控制 平衡的區(qū)域 高 低 過份控制 低 高 風(fēng)險程度 控制效果 控制 不夠 75 流程、交易及 IT應(yīng)用層面的評估 評估和監(jiān)控控制的有效性 評價控制是否合乎當(dāng)初設(shè)計的有效 識別和記錄影響每一財務(wù)報表科目的關(guān)鍵業(yè)務(wù)和固有風(fēng)險 在主要流程層面記錄對關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險的理解和他們怎樣影響財務(wù)報表科目 記錄對每一財務(wù)報表科目固有風(fēng)險的評價 識別重要科目 考慮下列因素： ?潛在的重大差錯 ?規(guī)模和組成 ?對于人為操縱和損失的敏感性 ?較多的交易數(shù)量 ?交易的復(fù)雜性 ?決定科目余額的主觀性 ?科目的性質(zhì) 識別和理解重要流程 包括對于能夠影響重要科目 (或科目組合 )的主要交易類別，識別和理解其流程及相關(guān)會計核算活動 會計核算活動也包括制定和記錄關(guān)鍵會計估計或在期末完成財務(wù)報表結(jié)算的流程 識別和減低風(fēng)險的控制 識別和考慮針對每一重要流程解決其“可能出錯”的問題的控制措施 這些控制能夠為防止發(fā)生重要的錯誤或能發(fā)現(xiàn)并更正錯誤提供合理保證 控制可能并不顯而易見，可能是電子化或者是人工的，亦可能同時是高層及基層實施 提出“什么會出錯”的問題 對于每一重大科目需要提出在交易的過程中哪里可能產(chǎn)生重大錯誤的問題 根據(jù)我們對每一接受評價的重要流程可能引起的財務(wù)報告風(fēng)險及其在整個財務(wù)報表中的相對重要性的認(rèn)識，決定恰當(dāng)?shù)奶幚? S i g n i f i c a n tA c c o u n t sM a n a g e m e n tA s s e r t i o n s?W h a t C a nG o W r o n g ?C o n t r o l sS i g n i f i c a n tP r o c e s s e sI n h e r e n t a n dK e y B u s i n e s sR i s k s2020F i n a n c i a lS t a t e m e n t sF i n a n c i a lS t a t e m e n t sM a n a g e m e n tR e p o r t o nI n t e r n a lC o n t r o lR e p o r tE v a l u a t e /M o n i t o r財務(wù)報告 重要科目 關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險 和固有風(fēng)險 管理層認(rèn)定 重要流程 什么會出錯 控制 評價和監(jiān)控 測試和 報告 ?測試控制的有效性并作出結(jié)論 ?發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案及行動計劃 管理層關(guān)于內(nèi)部控制 的報告 評估內(nèi)控的整體的有效性，找出有待改進(jìn)的地方，并建立一個監(jiān)控體系 在流程、交易和應(yīng)用層面，理解和評估內(nèi)部控制 在全公司層面評估內(nèi)部控制 組織項目小組實施評估工作 理解內(nèi)部控制的定義 76 完善 管理會計 基礎(chǔ) 數(shù)據(jù)采集 支持 信息系統(tǒng) 提高 分析技能 業(yè)績追蹤 支持決策 報告體系有效運(yùn)作 指標(biāo)體系確立 完善指標(biāo) 建立一 個 完善財務(wù)報告系統(tǒng) 的 七大元素 ? 合理的組織結(jié)構(gòu) ? 「量體裁衣」的會計帳目 ? 合符國際標(biāo)準(zhǔn)的會計政策 ? 規(guī)范的財務(wù)管理和會計核算流程 ? 有效的內(nèi)部控制 ? 高度自動化和分析力強(qiáng)的電子平臺 ? 具豐富知識、經(jīng)驗和崇高道德操守的財會團(tuán)隊 ? 企業(yè)需要在兩個層面建立有效的內(nèi)控 ? 公司層面的內(nèi)控 ? 流程、交易及應(yīng)用層面的內(nèi)控 77 謝 謝 ！
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