匯算清繳的基本規(guī)定與匯算清繳重點(diǎn)政策(ppt20)-其它制度表格-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】第一章匯算清繳的基本規(guī)定。第二章匯算清繳重點(diǎn)政策。凡在納稅年度內(nèi)已開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試。虧損，也不論企業(yè)是核實(shí)征收還是核定征收，關(guān)規(guī)定參加所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間要求。年度終了后4個(gè)月內(nèi)。合并企業(yè)申報(bào)：總機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年5月31前索。通知書(shū)，辦理年度所得稅多退少補(bǔ)事宜，企業(yè)年度所得稅申報(bào)表及其附表。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料。報(bào)送前應(yīng)確認(rèn)的資料。深圳外商投資企業(yè)的所得稅率為15%；地方。外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而。場(chǎng)所，但上述所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有聯(lián)系的，納稅年度是指公歷1月1日起至12月31日止。購(gòu)買人應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)；該部分業(yè)務(wù)收入總額的千分之五。繳納的所得稅稅款；超過(guò)扣除限額的，其超過(guò)部分不得作為稅額扣除，報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計(jì)算。預(yù)收樓款的申報(bào)改為使用企業(yè)所得稅申報(bào)。表，采用與內(nèi)資企業(yè)相同的申報(bào)方法，，
【正文】 務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價(jià)格 、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : （ 二 ） 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整 ?購(gòu)銷業(yè)務(wù) 企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù) ， 不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)的 ， 當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整 ?資金融通 ?提供勞務(wù) ?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 ?管理費(fèi)的支付 ?壞帳損失 （ 三 ） 關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)管理 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : 四、 彌補(bǔ)虧損的政策 ? 年度虧損可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)五年 五、財(cái)產(chǎn)損失的稅前彌補(bǔ) ? 報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : 五、匯總企業(yè)彌補(bǔ)虧損應(yīng)納稅的計(jì)算 案例 分機(jī)構(gòu) A (設(shè)： T=15%) 分機(jī)構(gòu) B (設(shè)： T=24%) 相互彌補(bǔ)應(yīng)納稅的計(jì)算 2020 100萬(wàn) ―50 萬(wàn) （ 100－ 50） 15% 2020 40 120 40 15%＋（ 120－ 50） *24%＋50 15% 中成海華稅務(wù)師事務(wù)所 : ?預(yù)收樓款的申報(bào)改為使用企業(yè)所得稅申報(bào)表，采用與內(nèi)資企業(yè)相同的申報(bào)方法， ，預(yù)收樓款按不低于 15%的利潤(rùn)率預(yù)繳，收入實(shí)現(xiàn)后匯繳。 ?委托境外企業(yè)在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)房地產(chǎn)的，各項(xiàng)傭金、差價(jià)、手續(xù)費(fèi)、提成費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)用不得超過(guò)房地產(chǎn)銷售收入的 10％ 六、對(duì)從事房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)若干問(wèn)題稅務(wù)處理
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