現代企業(yè)內部控制培訓講義ppt40-管理培訓-資料下載頁
2025-08-09 14:52本頁面
【導讀】途中的陷阱，到達目的地。根據控制論的一般原理，控制是作用者對被。它包括美國注冊會。計師協(xié)會，內部審計師協(xié)會，財務經理協(xié)會，美國會計學會，管理會計協(xié)會。它認為內部控制整體架構主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動。、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構成。是一種動態(tài)的過程。企業(yè)的每一名員工既是控制主體又是控制客。提高經營活動的效率和效果。保證財務報告的可靠性。保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī)。錯，會有什么影響？取的措施和行動。明確對內部控制的“責任”。融合了管理與控制。強調內部控制的分類及目標。對不相容職務予以分離。制定清晰的作業(yè)流程圖。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，協(xié)助管理層評估公司風險。內部審計的工作流程：。內部管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，導致內部控制失去應有的控制效能。內部人員相互串通作弊導致相關內部控制失去作用。
【正文】 審計 信息與溝通 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 監(jiān) 控 33 內部審計的定義 — 國際內審協(xié)會（ I I A） 1999 內部審計是在一個組織內部建立的一種獨立的評價活動。 它是一種促進企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨立、客觀的管理咨詢活動。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評價、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風險，幫助企業(yè)實現經營目標。 34 ?協(xié)助管理層評估公司風險 ?幫助管理層完善內部控制 內部審計作用 35 36 ? 內部審計的工作流程： 選擇審計對象 制訂審計計劃 審計 準備 審計 實施 形成審計結論和建議 報告 后續(xù) 跟進 37 內部控制的局限 內部管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，導致內部控制失去應有的控制效能。 內部人員相互串通作弊導致相關內部控制失去作用。 內部人員素質不適應崗位要求，影響內部控制功能的正常發(fā)揮。 越權管理 成本效益問題。 對于不經常發(fā)生或未預計到的經濟業(yè)務，原有的控制可能不適用。臨時控制若不及時會影響內部控制的作用。 38 我國企業(yè)內部控制存在的問題 ?內部控制在概念上不統(tǒng)一 ?對內部控制的重要性認識不足 ?我國還沒有形成內部控制的整體框架 ?內部控制執(zhí)行不力 ?在內部控制設計上明顯存在著各自為政、就事論事的傾向 39 ?內部控制是什么 ?內部控制怎么做 ?案例分析 課程安排 40 用 coso報告的標準與評價方法看亞細亞的失敗 ?控制環(huán)境的失敗 經營者品行、操守、價值觀 董事會 人事政策與員工素質 以貌取人、隨意用人、任人唯親、排斥異己 企業(yè)產權關系及組織結構 ?風險意識不強 ?缺乏適當的控制活動 ?信息溝通不順暢 ?缺乏內部監(jiān)督
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