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正文內(nèi)容

財務現(xiàn)金流量(ppt28)-財務綜合-資料下載頁

2025-08-09 12:30本頁面

【導讀】人們已經(jīng)可以聽到“現(xiàn)金為王”?!艾F(xiàn)金至尊”的說法?,F(xiàn)金是公司全部資產(chǎn)中流動性最強的資源,內(nèi)容就是現(xiàn)金管理。開始再回復到現(xiàn)金。金流伴隨并貫穿著企業(yè)的資本流。是與現(xiàn)金流交融在一起的;企業(yè)的成本費用有些是以現(xiàn)金直接支付的現(xiàn)金,應收款,最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金。也以現(xiàn)金形式實現(xiàn)。可見,現(xiàn)金流與收入及其分。會了編制現(xiàn)金流量表的直接法和間接法。金流量則拓展至公司的項目、所有者和債權人等主體;量,不考慮項目運營期內(nèi)現(xiàn)金流量的變動。念應予摒棄,代之以自由現(xiàn)金流量觀念。自由現(xiàn)金流量至少具有如下顯著特點:。計量范圍涵蓋全部現(xiàn)金流量,即不僅考慮營業(yè)現(xiàn)金流。由此可見,自由現(xiàn)金流量已與利潤大不一樣,屬于

  

【正文】 技術、現(xiàn)金流量控制技術和現(xiàn)金流量折現(xiàn)技術等。 ● 關于現(xiàn)金流量分析技術: ? 在公司的“四大能力”分析方面,包括營運能力分析、償債能力分析、獲利能力分析和發(fā)展能力分析,能否和如何更多地運用現(xiàn)金流量信息; ? 在財務綜合分析方面,沃爾評分法能否和如何更多地運用現(xiàn)金流量比率,杜邦分析法能否擴展融入現(xiàn)金流量指標; ? 在財務預警模型(如 Altman模型和 Taffler模型)中能否和如何引進現(xiàn)金流量指標; ? 在財務分析體系方面,能否改造現(xiàn)有的以資產(chǎn)負債表和利潤表信息為核心的財務分析體系,構建以現(xiàn)金流量表分析為核心的新的財務分析體系,提升財務分析的客觀性和有效性。 ● 關于 現(xiàn)金流量預測技術: ? 現(xiàn)金流量預測可以為現(xiàn)金流量預算、現(xiàn)金流量控制、現(xiàn)金流量折現(xiàn)以及現(xiàn)金流量分析提供有用的信息。 ? 應當實現(xiàn)由間接法到直接法的轉(zhuǎn)變,根據(jù)公司成長狀況和各種周期(譬如,宏觀經(jīng)濟周期、公司發(fā)展周期、項目運營周期、產(chǎn)品壽命周期)以及各種流程(譬如,業(yè)務流程、資本流程、資產(chǎn)流程、成本費用流程和收入收益流程),分析公司各種業(yè)務、項目、產(chǎn)品的現(xiàn)金流量特性,結(jié)合 貨幣供求關系和銀行授信額度等因素,分別籌資、投資、項目、產(chǎn)品、業(yè)務來探索現(xiàn)金流量預測技術的開發(fā)與改進。 ● 關于現(xiàn)金流量預算技術: ? 現(xiàn)行的現(xiàn)金預算限于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的預算,屬于短期和部分的現(xiàn)金流量預算,不是全部或全面的現(xiàn)金流量預算。 ? 鑒于此,需要樹立全面現(xiàn)金流量預算觀,研究開發(fā)全面現(xiàn)金流量預算技術,促進公司短期和長期現(xiàn)金供求在時間和數(shù)量上的銜接與平衡。 ● 關于現(xiàn)金流量控制技術: ? 探索現(xiàn)金流動轉(zhuǎn)化的方式、過程及時間,結(jié)合 公司經(jīng)營流程以及資本流、資產(chǎn)流、費用流和收入流,開發(fā)商業(yè)信用(賒銷與賒購)的決策技術現(xiàn)金與有價證券的互換技術、最佳現(xiàn)金余額確定技術; ? 探索 Baumol模型和 MillerOrr模型在我國公司財務中的應用及改進。 ● 關于現(xiàn)金流量折現(xiàn)技術: ? 現(xiàn)金流量是財務價值的基礎,價值評估是財務的一個基本方面。為與會計計量相對比可將財務價值評估簡稱為 “ 財務估值 ” ,包括證券估值、項目估值和公司(整體)估值等。 ? 其中,現(xiàn)金流量折現(xiàn)技術是財務價值評估的主要技術。 ? 因此,應當 實現(xiàn)從收益折現(xiàn)到現(xiàn)金流量折現(xiàn)、從營業(yè)現(xiàn)金流量折現(xiàn)到自由現(xiàn)金流量折現(xiàn)、從分段現(xiàn)金流量折現(xiàn)到連續(xù)現(xiàn)金流量折現(xiàn)的轉(zhuǎn)變,探索自由現(xiàn)金流量折現(xiàn)技術和連續(xù)現(xiàn)金流量折現(xiàn)技術的應用。 愿 景
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