美國(guó)最新公司治理信息(ppt22)-公司治理-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】審計(jì)組織不應(yīng)當(dāng)提供非審計(jì)服務(wù)來(lái)行使管理。即使不損害獨(dú)立性原則外部審計(jì)師也不可提。紐約證交所公司義務(wù)和上市標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)的。證交所董事會(huì)批準(zhǔn)——2020年8月1日。提交SEC批準(zhǔn)——2020年8月15日。討論年度和季度財(cái)務(wù)報(bào)表以及MDA信息。至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議，并為管理層，所有上市公司必須有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。討論公司內(nèi)審部門(mén)的職責(zé)，預(yù)算和人員。設(shè)立雇傭政策，以此雇傭雇員或獨(dú)立審。定期向董事會(huì)報(bào)告。復(fù)核內(nèi)控制度的充分性。所有的權(quán)益補(bǔ)償計(jì)劃必須由股東投票批。經(jīng)紀(jì)人不擁有客戶(hù)股票的對(duì)權(quán)益補(bǔ)償計(jì)。董事的定位和持續(xù)教育。年度董事會(huì)績(jī)效評(píng)估。要求上市公司采用和披露業(yè)務(wù)行為和職業(yè)道德準(zhǔn)。及時(shí)披露董事和高級(jí)管理層對(duì)該準(zhǔn)則的違反情況。該制度已得到執(zhí)行。保證他沒(méi)有隱瞞任何不符合紐約證交所上市規(guī)章。于2020年7月25日通過(guò)。其效力涵蓋所有的注冊(cè)于SEC的證券發(fā)行。PCAOB和FASB的運(yùn)作資金來(lái)自于上市。禁止在養(yǎng)老基金暫停時(shí)期進(jìn)行交易。全部的成員具有獨(dú)立性。證明管理層對(duì)于內(nèi)控制度聲明的有效性
【正文】 ? 建立一致的會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理程序 19 SarbanesOxley法案 (續(xù)） 外部審計(jì)事務(wù)所 ? 證明管理層對(duì)于內(nèi)控制度聲明的有效性 ? 獲得審計(jì)委員會(huì)對(duì)于所提供服務(wù)的批準(zhǔn) ? 將會(huì)計(jì)處理報(bào)告給審計(jì)委員會(huì) ? 向?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，而不是向管理層 20 SarbanesOxley法案 (續(xù)） 外部審計(jì)事務(wù)所 ? 停止向公共上市審計(jì)客戶(hù)提供某些非審計(jì)服務(wù) –記賬服務(wù) –財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)和實(shí)施 –評(píng)估服務(wù) –保險(xiǎn)精算服務(wù) –內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù) –管理和人力資源服務(wù) –經(jīng)紀(jì)人和投資顧問(wèn) –法律服務(wù) – 其它由董事會(huì)規(guī)定的服務(wù) 21 面對(duì)新挑戰(zhàn) ? 在審計(jì)和咨詢(xún)業(yè)務(wù)中平衡的轉(zhuǎn)移 ? 提供服務(wù)的需求和價(jià)值的變化 ? 客戶(hù)優(yōu)先權(quán)的變化 22 面對(duì)新挑戰(zhàn)（續(xù)） 后安然時(shí)代內(nèi)部審計(jì)的變化 ? 審計(jì)委員會(huì)關(guān)系改變？ – 專(zhuān)注于審計(jì)保證？ – 固定的報(bào)告？ – 咨詢(xún)業(yè)務(wù)的限制？ – 更多的外部審計(jì)師的監(jiān)控和選擇？ ? 管理層更大的壓力？
鄂ICP備17016276號(hào)-1