美國最新公司治理信息(ppt22)-公司治理-資料下載頁
2025-08-08 13:36本頁面
【導讀】審計組織不應當提供非審計服務來行使管理。即使不損害獨立性原則外部審計師也不可提。紐約證交所公司義務和上市標準委員會的。證交所董事會批準——2020年8月1日。提交SEC批準——2020年8月15日。討論年度和季度財務報表以及MDA信息。至少每季度召開一次會議，并為管理層，所有上市公司必須有內部審計部門。討論公司內審部門的職責，預算和人員。設立雇傭政策，以此雇傭雇員或獨立審。定期向董事會報告。復核內控制度的充分性。所有的權益補償計劃必須由股東投票批。經紀人不擁有客戶股票的對權益補償計。董事的定位和持續(xù)教育。年度董事會績效評估。要求上市公司采用和披露業(yè)務行為和職業(yè)道德準。及時披露董事和高級管理層對該準則的違反情況。該制度已得到執(zhí)行。保證他沒有隱瞞任何不符合紐約證交所上市規(guī)章。于2020年7月25日通過。其效力涵蓋所有的注冊于SEC的證券發(fā)行。PCAOB和FASB的運作資金來自于上市。禁止在養(yǎng)老基金暫停時期進行交易。全部的成員具有獨立性。證明管理層對于內控制度聲明的有效性
【正文】 ? 建立一致的會計和會計事項的處理程序 19 SarbanesOxley法案 (續(xù)） 外部審計事務所 ? 證明管理層對于內控制度聲明的有效性 ? 獲得審計委員會對于所提供服務的批準 ? 將會計處理報告給審計委員會 ? 向審計委員會負責，而不是向管理層 20 SarbanesOxley法案 (續(xù)） 外部審計事務所 ? 停止向公共上市審計客戶提供某些非審計服務 –記賬服務 –財務信息系統(tǒng)設計和實施 –評估服務 –保險精算服務 –內部審計外包服務 –管理和人力資源服務 –經紀人和投資顧問 –法律服務 – 其它由董事會規(guī)定的服務 21 面對新挑戰(zhàn) ? 在審計和咨詢業(yè)務中平衡的轉移 ? 提供服務的需求和價值的變化 ? 客戶優(yōu)先權的變化 22 面對新挑戰(zhàn)（續(xù)） 后安然時代內部審計的變化 ? 審計委員會關系改變？ – 專注于審計保證？ – 固定的報告？ – 咨詢業(yè)務的限制？ – 更多的外部審計師的監(jiān)控和選擇？ ? 管理層更大的壓力？
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