【導(dǎo)讀】響銀行債權(quán)及資產(chǎn)品質(zhì)，逾期放款比率逐年昇高。融機(jī)構(gòu)逾放比率逐年攀升，於九十一年三月達(dá)到%。報酬率亦從90年之％，由正轉(zhuǎn)負(fù)下降至％。政府對銀行法規(guī)及銀行管。整體銀行產(chǎn)業(yè)仍具有高度。財政部提出全面性之金融。政治因素對金融改革之影響。銀行產(chǎn)業(yè)整合速度太慢，競。公營銀行之市場佔(zhàn)有率仍高；不良放款仍然偏高，且銀行。金融機(jī)構(gòu)家數(shù)過多，且其個別市場。整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境不佳，致影響銀行債。14家金融控股公司。58家銀行取得信託執(zhí)照。本國銀行逾期放款比率自九十一年三月份之。用金融重建基金處理44家問題金融機(jī)構(gòu)。核準(zhǔn)首宗金融資產(chǎn)證券化商品—。訂定「加速降低本國銀行逾期放款措施」，採差。別管理，針對本國銀行逾期放款情形之輕重程度，不同處置措施，以發(fā)揮例外管理之效果。上開措施業(yè)於九十三年一月六日發(fā)布。

　　

【正文】 地方財政自我負(fù)責(zé)精神。 73 成立財政改革委員會 ? 為落實(shí)經(jīng)發(fā)會財金組共同意見，行政院於 90年 9月 14日成立「行政院財政改革委員會」，針對稅課收入、非稅課收入及支出等面向積極檢討，期能達(dá)成 5至 10年內(nèi)財政收支帄衡目標(biāo)。 74 完成「財政改革方案」 ? 「行政院財政改革委員會」歷經(jīng) 1年多20次會議之研議討論，財政部並參酌委員會共識結(jié)論部分，研提「財政改革方案」，於 92年 4月 22日奉行政院核定實(shí)施，將由各相關(guān)主管機(jī)關(guān)據(jù)以落實(shí)執(zhí)行，期於 2020年以前達(dá)成財政收支帄衡的目標(biāo)。 75 建立稅式支出評估決策機(jī)制 ? 為避免過當(dāng)之租稅減免，侵蝕稅基，「財政改革方案」已納入「建立稅式支出評估決策機(jī)制」，即要求任何法案涉及超過 5千萬元之租稅減免者，應(yīng)經(jīng)審慎評估程序，始可採行；行政院於 92年 7月 18日核定「稅式支出評估作業(yè)應(yīng)注意事項(xiàng)」據(jù)以施行，確保政府歲入。 76 積極推動「財政改革方案」 ? 為謀求長期財政穩(wěn)健，未來將加速財政改革的工作，落實(shí)推動「財政改革方案」之各項(xiàng)財政改革措施；目前短、中期改革措施分別以每三個月、六個月為管考週期，由各相關(guān)單位按時填報執(zhí)行進(jìn)度，並將採取滾動式計畫方式辦理，每兩年檢討一次，逐步加強(qiáng)推動各項(xiàng)財政改革措施之執(zhí)行。 77 成立國家資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會 ? 為解決國家資產(chǎn)長期以來存在低度利用、閒置、被佔(zhàn)用以及不當(dāng)利用的情形，行政院於 91年 4月 13日成立「國家資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會」，期透過經(jīng)營管理一元化決策機(jī)制之運(yùn)作，建立合理有效可長可久之制度，以加強(qiáng)統(tǒng)合國有資產(chǎn)之經(jīng)營管理，提升其運(yùn)用效率。 78 提高國有財產(chǎn)管理使用效率 ? 短程目標(biāo)：檢討修正「國家資產(chǎn)經(jīng)營 管理委員會設(shè)置要點(diǎn)」， 將國資會召集人改由財政 部部長，並由相關(guān)部會副 首長兼任委員。 ? 中程目標(biāo)：檢討修正國有財產(chǎn)法第 9 條，賦予財政部設(shè)置國資 會之法源。 ? 長程目標(biāo)：配合政府組織改造，通盤 檢討國家資產(chǎn)經(jīng)營管理制 度。 79 敬請 指教 80 研討議題 議題： 如何加速立法工作推行（證期會提供） 議題： 如何持續(xù)加強(qiáng)與相關(guān)單位協(xié)調(diào)合作（證期會提供） 議題： 如何強(qiáng)化各項(xiàng)法令制度及新商品之宣導(dǎo)（證期會提供） 議題： 金融控股公司機(jī)制對金融市場之影響（金融局提供） 議題： 如何加速銀行產(chǎn)業(yè)整併，此外銀行整併應(yīng)考量那些因素 （金融局提供） 議題： 我國壽險業(yè)應(yīng)如何爭取為承作退休基金投資運(yùn)用之金融機(jī)構(gòu)（保險司提供） 議題： 預(yù)期市場短期利率將上漲，惟長期利率仍呈低迷趨勢，壽險業(yè)應(yīng)如何因應(yīng) 利差損問題（保險司提供） 議題： 如何建立保險業(yè)之退場機(jī)制（保險司提供） 議題： 面對當(dāng)前財政困難，如何落實(shí)開源節(jié)流措施？ （國庫署提供） 議題： 如何改善當(dāng)前稅收規(guī)模與結(jié)構(gòu)，兼顧稅收公帄與經(jīng)濟(jì)發(fā)展間良性的互動關(guān) 係？ （國庫署提供） 議題： 如何有效運(yùn)用公債政策，並健全發(fā)展債券市場？ （國庫署提供） 議題： 如何提升地方財政自主，並協(xié)助地方政府依法增闢自治財源？ （國庫署提 供） 81 研討議題一：如何加速立法工作推行 說明： 為促進(jìn)管理健全化，以提升市場紀(jì)律性及交易公帄性，財金單位無不積極研提各項(xiàng)法案，如證券交易法修正案及證券投資信託及顧問法草案等，移請立法院審議，惟因立法院進(jìn)度無法掌控，具體時程實(shí)難估算，使整體金融改革執(zhí)行成效大打折扣 。 研討議題： 如何加強(qiáng)行政單位與立法單位之溝通與協(xié)調(diào)，爭取政策支持與瞭解，俾利財金改革法規(guī)儘速通過立法並於時效內(nèi)達(dá)成具體成效 ，實(shí)屬重大課題 。 82 研討議題二：如何持續(xù)加強(qiáng)與相關(guān)單位協(xié)調(diào)合作 說明： 為達(dá)服務(wù)創(chuàng)新化，以滿足市場參與者之需求，財金單位積極研提開放各種新興金融商品上市，如規(guī)劃推動分割債券制度及推行利率期貨商品上市等，惟類似商品開放涉及單位眾多，如央行外匯政策、賦稅署利息扣繳制度、集保款券劃撥制度、國庫署標(biāo)售公債公告時程配合暨為活絡(luò)期貨市場交易所研提之利率期貨商品免徵所得稅案，因涉及各單位政策及稅負(fù)公帄等議題，所涉及跨單位協(xié)調(diào)溝通以取得共識之困難度極高，導(dǎo)致執(zhí)行成效較不顯著。 研討議題： 如何加強(qiáng)各相關(guān)單位間協(xié)調(diào)合作，並促進(jìn)其他單位對於新興商品之瞭解等，俾利及早開放各項(xiàng)商品 ，並解決賦稅問題，以加速國內(nèi)資本市場之國際化與競爭力，亦是另一重大課題。 83 研討議題三：如何強(qiáng)化各項(xiàng)法令制度及新商品之宣導(dǎo) 說明： 為健全證券發(fā)行市場，並避免國內(nèi)家族企業(yè)式管理易衍生淘空公司弊端，財金單位積極建置符合國際潮流之公司治理制度，以利與國際制度接軌，惟為考量我國國情文化及實(shí)務(wù)狀況，初步?jīng)Q定先以非強(qiáng)制性方式推動，期藉由緩和漸進(jìn)方式， 逐步增強(qiáng)公司與投資人等對公司治理制度瞭解與接受程度，以避免對企業(yè)造成過大衝擊與成本負(fù)擔(dān)，造成政策反效果。 研討議題： 如何加強(qiáng)各單位之分工合作，除對各項(xiàng)法令制度外，就新興商品之開發(fā)與瞭解，實(shí)有必要加強(qiáng)投資人宣導(dǎo)，爭取政策支持與參與 ，循序漸進(jìn)促進(jìn)國內(nèi)資本市場國際化，亦是另一重大課題。 84 研討議題四：金融控股公司機(jī)制對金融市場之影響 說明： 鑑於國際性金融集團(tuán)演進(jìn)及整合趨勢係朝向以金融控股公司模式發(fā)展，財政部爰訂定金融控股公司法，藉由金融控股公司旗下銀行、證券、保險等聯(lián)屬事業(yè)得以共同行銷、資訊交互運(yùn)用或共用營業(yè)設(shè)備、營業(yè)場所等方式，發(fā)揮經(jīng)營綜效、降低營運(yùn)成本，以開創(chuàng)金融跨業(yè)經(jīng)營及組織再造之有利環(huán)境。 研討議題： 金融控股公司機(jī)制對金融市場的影響。 85 研討議題五：如何加速銀行產(chǎn)業(yè)整併 說明： 民國八十年代初期，政府開放新銀行設(shè)立，金融機(jī)構(gòu)家數(shù)快速成長，形成日後銀行產(chǎn)業(yè)競爭加劇的局面。若以存放款計算，我國銀行個別市場占有率大於五％者僅有六家，顯示本國銀行規(guī)模較小，屬於零散產(chǎn)業(yè)（ fragmented industry）。零散產(chǎn)業(yè)中的經(jīng)濟(jì)體，往往因規(guī)模太小，而產(chǎn)生規(guī)模不經(jīng)濟(jì)（ scale diseconomies）、整體產(chǎn)業(yè)或個別經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)能過盛（ excess capacity）之情形，其改善方式主要為減少市場上的同業(yè)競爭者：包括水帄購併及建立退出市場機(jī)制。因此，要改善我國銀行產(chǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)家數(shù)過多之情形，必頇積極推動產(chǎn)業(yè)整合及建立營運(yùn)不佳銀行退出市場之機(jī)制。 研討議題： 如何加速銀行產(chǎn)業(yè)整併，此外銀行整併應(yīng)考量那些因素？ 86 研討議題六：壽險業(yè)參與勞工退休 金制度之運(yùn)作 說明： 立法院審議中之「勞工退休金條例」草案，採勞工個人專戶之確定提撥制，專戶退休基金則可委由金融機(jī)構(gòu)投資運(yùn)用。而依國外之經(jīng)驗(yàn)，由於退休金資產(chǎn)增加，將可使壽險業(yè)轉(zhuǎn)型為資產(chǎn)管理公司，對壽險業(yè)之長期發(fā)展及勞工退休金規(guī)劃有極大助益。 研討議題： 我國壽險業(yè)應(yīng)如何爭取為承作退休基金投資運(yùn)用之金融機(jī)構(gòu)？ 87 研討議題七：壽險業(yè)如何因應(yīng)利差損 問題 說明： 為因應(yīng)壽險業(yè)市場利率下降之衝擊，財政部已放寬保險業(yè)國外投資比率及得投資其他新興投資工具 (如金融資產(chǎn)證券化商品、不動產(chǎn)受益權(quán)轉(zhuǎn)讓等 )，以提高其資金運(yùn)用效率 。 並核準(zhǔn)投資型保險商品及自由分紅保單，以利壽險業(yè)開拓?zé)o利率風(fēng)險或低風(fēng)險業(yè)務(wù)。雖然壽險業(yè) 92年 110月稅後淨(jìng)益已逾357億元，較 91年底稅後淨(jìng)損 3億元改善許多，但利差損之壓力仍普遍存在。 研討議題： 預(yù)期市場短期利率將上漲，惟長期利率仍呈低迷趨勢，壽險業(yè)應(yīng) 如何因應(yīng)利差損問題 ? 88 研討議題八：保險業(yè)退場機(jī)制之建立 說明： 面對經(jīng)濟(jì)情勢變遷，市場競爭增加，經(jīng)營體質(zhì)較弱或財務(wù)發(fā)生危機(jī)之保險公司，應(yīng)有一機(jī)制以順利退出市場或鼓勵其合併。 研討議題： 如何建立保險業(yè)之退場機(jī)制？ 89 研討議題九：面對當(dāng)前財政困難，如何落實(shí)開源節(jié)流措施？ 說明： 近年來政府積極推動各項(xiàng)重大公共建設(shè)，支出大幅增加；然而政府實(shí)質(zhì)收入?yún)s因景氣變化及各項(xiàng)減稅措施等影響，無法相應(yīng)成長。 研討議題： 如何落實(shí)開源節(jié)流措施，以有效解決當(dāng)前整體的財政問題，俾利國家政務(wù)之推動，實(shí)屬重大課題。 90 研討議題十： 如何改善當(dāng)前稅收規(guī)模與結(jié)構(gòu)，兼顧稅收公帄與經(jīng)濟(jì)發(fā)展間良性的互動關(guān)係？ 說明： 由於過去各項(xiàng)減免稅措施造成稅收損失，破壞稅制的公帄性及完整性，再加上近年來，因經(jīng)濟(jì)不景氣，各項(xiàng)稅收呈現(xiàn)短收的現(xiàn)象，更加使稅收不足的現(xiàn)象惡化；此外，部分稅制也未隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而調(diào)整（例如貨物稅轉(zhuǎn)型為特種銷售稅等）。 研討議題： 如何改善當(dāng)前稅收規(guī)模與結(jié)構(gòu)，兼顧稅收公帄與經(jīng)濟(jì)發(fā)展間良性的互動關(guān)係，實(shí)有必要；尤其在所得稅、銷售稅、土地稅、遺產(chǎn)與贈與稅的稅率結(jié)構(gòu)與稅基侵蝕上，均有值得深入檢討與改進(jìn)之空間。 91 研討議題十一： 如何有效運(yùn)用公債政策，並健全發(fā)展債券市場？ 說明： 近年由於社會、經(jīng)濟(jì)及政治環(huán)境變遷，民眾對政府施政要求益形殷切，各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)建設(shè)次第興辦，導(dǎo)致政府支出大幅增加，財政收支差距逐年擴(kuò)大；然而政府在不輕易增加民眾賦稅負(fù)擔(dān)原則下，為彌帄預(yù)算收支差距，乃以發(fā)行公債及賒借方式籌措財源，致近年來政府之債務(wù)快速增加。 研討議題： 如何有效運(yùn)用公債政策，使之不再侷限於滿足財政需求的財政收入功能，同時能兼具支應(yīng)赤字財政政策，及調(diào)節(jié)社會總體需求之經(jīng)濟(jì)政策功能，並健全發(fā)展債券市場，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展等，均值得加強(qiáng)與落實(shí)。 92 研討議題十二： 如何提升地方財政自主，並協(xié)助地方政府依法增闢自治財源？ 說明： 臺灣地區(qū)由於各地之自然條件與人文環(huán)境不一，工商發(fā)展程度有別，形成稅源分配不均現(xiàn)象。目前我國地方財政失衡之原因，主要在收入面因受景氣及各項(xiàng)減稅措施影響，導(dǎo)致實(shí)質(zhì)收入無法配合支出成長；另就各縣（市）政府而言，龐大的人事支出負(fù)擔(dān)，實(shí)為導(dǎo)致財政困難的主要因素。 研討議題： 如何改進(jìn)中央對地方補(bǔ)助制度，提升地方財政自主，並協(xié)助地方政府依法增闢自治財源，以改善地方財政，促進(jìn)區(qū)域均衡發(fā)展， 亦是另一重大課題。