【導讀】五洲工程設(shè)計研究院。全面預算管理實施細則

　　

【正文】 0＜ A≤500 A＞ 500 ● 資產(chǎn)讓售 長期投資 N ☆ △ △ ● 大宗固定資產(chǎn) 機器設(shè)備 A≤ 100 A＞ 100 △ ● 其它 N 資金融通 外幣借款 N ☆ △ ● 發(fā)行債券 △ ● 發(fā)行股票 債轉(zhuǎn)股 融資租賃 A≤ 1000 A＞ 1000 ● 擔保抵押 A≤ 1000 ● A＞ 1000 △ ● 注：△預審權(quán) ●批準權(quán) ☆備案（或信息報告） A授權(quán)金額 N 無限定金額 第三章 預算調(diào)整 /追加審批 第八條 預算調(diào)整是指因內(nèi)外部環(huán)境或戰(zhàn)略重點等發(fā)生變化，原 45 有預算出現(xiàn)重大偏差時，對原有預算實施的調(diào)增或調(diào)減等修改行為。 第九條 預算追加是指因生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務，需要增加新的 預算項目的行為。預算追加應比照新增項目報批程序，經(jīng) 院預算管理委員會審核后報 集團公司審查批準，方可正式納入預算。 第十條 必須強化預算的“剛性”約束機制，不得隨意進行預算的調(diào)整或其他變更。只有在出現(xiàn)下列重大情形時，才可提出預算調(diào)整申請： （一）市場形勢發(fā)生重大變化 （二）國家政策發(fā)生重大變化 （三） 我院 戰(zhàn)略發(fā)生重大變化 （四） 發(fā)生重大并購、重組等事項 （五） 我院 內(nèi)部資源支持能力發(fā)生重大變化 （六）原有預算存在重大缺陷 （七）發(fā)生非人力可控制的重大自然災害 （八）集團預算管理委員會或總經(jīng)理臨時增加任務 （九 ） 其他必要的調(diào)整情形 其中“重大”指上述情形的發(fā)生對原預算目標或預算標準的影響程序預計超過 10%以上。 第十一條 預算調(diào)整必須采取嚴格的申請、審議和批準程序 （一）預算調(diào)整申請。對于確實需要調(diào)整預算的， 各預算執(zhí)行機構(gòu) 必須首先提出預算調(diào)整申請書，詳細說明調(diào)整的理由（內(nèi)、外部環(huán) 46 境變化情況，執(zhí)行原預算遇到的不可克服的困難或損失等）、調(diào)整的初步方案（具體的調(diào)整事項、調(diào)整方法等）、調(diào)整前后的預算指標對比（調(diào)整后的預算指標測算、指標前后對比差異、相應的補救措施等）以及調(diào)整后預算責任人或執(zhí)行人情況等。經(jīng) 主管院領(lǐng)導 簽字同 意后，報請 院 預算工作 小組 審議。 預算差異重大需調(diào)整全院預算 的 ，經(jīng)全面預算管理委員會審議同意后 報請集團公司預算工作組審議。 （二）預算調(diào)整審議。 預算執(zhí)行機構(gòu) 提出預算調(diào)整申請后，應由院 預算工作組實施必要的審議程序，并提出審議意見。審議意見應說明審議參與人及審議過程、審議結(jié)果（同意、反對或補充修改內(nèi)容）及相關(guān)支持理由。 （三）預算調(diào)整批準。經(jīng)審議后的預算調(diào)整申請及調(diào)整方案， 應由院 一級負責審批的由院預算管理委員會授權(quán)負責人批復， 應 由集團公司負責審批的 提交集團公司授權(quán)負責人批復（具體權(quán)限劃分參見預算調(diào)整審批權(quán)限）。批復 負責人應明確簽署同意或不同意調(diào)整的書面意見。不同意調(diào)整的，應說明理由。同意調(diào)整的，應說明補充意見，下發(fā) 后 依據(jù)調(diào)整后的預算執(zhí)行。 預算調(diào)整審批表、預算調(diào)整通知書分別如表 5表 54 所示： 表 53 預 算 調(diào) 整 審 批 表 申請單位： 年 月 日 預算調(diào)整項目 原預算數(shù) 預算增（減）額 預算增（減）幅度 預算增（減）原因及補救措施 填表人： 申請單位第一負責人： 預算工作組 審議意見 組長： 主管副 院長 主管副 副院長 ： 47 批復意見 院長 批復意見 院長 ： 預算管理委員會批復意見 蓋章： 預算辦公室存檔入 存檔人： 負責人 ： 表 54 預 算 調(diào) 整 通 知 書 申請單位： 年 月 日 預算調(diào)整項目 原預算數(shù) 預算增（減）額 預算增（減）幅度 調(diào)整后預算數(shù) 預算辦公室經(jīng)辦人簽字 預算調(diào)整否決說明 注：對于預算調(diào)整事項 涉及申請單位以外的部門或相關(guān)職能部門預算變動的，需同時針對各部門下達預算調(diào)整通知書。 第十二條 預算調(diào)整審批權(quán)限劃分如下： （一）營業(yè)收入及凈利潤預算調(diào)整審批權(quán)限 在不影響原年度營業(yè)收入或凈利潤預算目標的前提下， 我院可對實現(xiàn)進度預算做出結(jié)構(gòu)性調(diào)整。 如出現(xiàn)第九條所列情況影響，導致擬調(diào)整幅度超過原年度營業(yè)收入或凈利潤預算目標 10%以上的，按下列規(guī)定執(zhí)行： （ 1）調(diào)整幅度大于 10%但小于等于 15%的，須報請集團公司總經(jīng)理批準。 （ 2）調(diào)整幅度大于 15%的，須報請集團公司預算管理委員會批準。 凡經(jīng) 集團公司總經(jīng)理或預算管理委員會批準調(diào)整的，年度營業(yè)收入或凈利潤預算目標，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)為基準。 （二）資本支出預算調(diào)整審批權(quán)限 對于原預算限度內(nèi)實施的結(jié)構(gòu)性調(diào)整權(quán)歸我院 ，由 院長 依據(jù) 48 自身情況自行決定批準授權(quán)。 如出現(xiàn)第九條所列情況，導致原年度資本性支出預算擬調(diào)整幅度超過 10%，或金額超過 100 萬元的，依據(jù)對比原預算標準調(diào)整幅度及金額不同，分別按下列規(guī)定執(zhí)行： （ 1）調(diào)整幅度大于 10%但小于等于 15%，或金額大于 100 萬元但小于等于 300 萬元的，報請集團公司主管副總經(jīng)理批準。 （ 2）調(diào)整幅度大于 15%但 小于等于 20%，或金額超過 300 萬元但小于等于 1000 萬元的，報請集團公司總經(jīng)理批準。 （ 3）調(diào)整幅度大于 20%，或金額大于 1000 萬元的，報請集團公司預算管理委員會批準。 第四章 預算仲裁 第十三條 對于預算執(zhí)行過程中發(fā)生的糾紛，應首先進行協(xié)商解決，協(xié)商無法解決時，應逐級上報申請仲裁。 第十四條 集團公司預算管理委員會一旦作出仲裁決議，糾紛各方必須無條件服從。預算仲裁決議書如表 55 所示： 表 55 預 算 仲 裁 決 議 書 仲裁事項 仲裁決議 仲裁機 構(gòu) 主任： 蓋章： 第五章 業(yè)績風險預警 第十五條 業(yè)績風險預警是指通過設(shè)置并觀察一些預算業(yè)績指 49 標偏離標桿值的異常程度（波動性）及其變動趨勢，而對 預算執(zhí)行單位 預算業(yè)績運行狀況進行監(jiān)測、預報，并提出解決對策的財務分析系統(tǒng)。 “異?！笔侵笇嶋H執(zhí)行業(yè)績偏離標桿值的程度超過 10%（不差異）或 30%（有利差異）的情形。 “標桿值”包括預算類標桿與管理改進類標桿。 第十六條 業(yè)績風險預警工作授權(quán) 院 預算辦公室具體負責。預算辦公室依據(jù) 各預算執(zhí)行單位 各季預算執(zhí) 行業(yè)績報告數(shù)據(jù)，經(jīng)過審核后計算得到業(yè)績風險預警指標值。通過與標桿值的比較，依據(jù)預算業(yè)績風險等級劃分標準，確定業(yè)績風險等級， 于 次季首月 10 日前向 相關(guān)預算執(zhí)行單位 發(fā)布季度當期和累計預算業(yè)績風險臺歷。 第十七條 我院 按下列關(guān)鍵預算業(yè)績指標進行預警 （一）凈利完成率 當期（累計）實際凈利潤 凈利完成率 =———————————— 當期（累計）預算凈利潤 凈利完成率屬預算業(yè)績風險預警的順向指標，臨界點值為 1。較之臨界點值，該指標越高，表明當期利潤預算執(zhí)行情況越好， 越是能保障年度凈利潤預算總目標的實現(xiàn)，反之則相反。凈利完成率波動的限定區(qū)間為 [， ]。超出該區(qū)間則視為異常。 （二）主營業(yè)務收入完成率 當期（累計）實際主營業(yè)務收入凈額主營業(yè)務收入 主營業(yè)務收入完成率 =—————————————————————— 當期（累計）預算主營業(yè)務收入凈額 50 主營業(yè)務收入完成率屬業(yè)績風險預警的順向指標，臨界點值為 1。較之臨界點值，該指標越大，表明當期主營業(yè)務收入預算執(zhí)行效率越高，越是能夠保障年 度主營業(yè)務收入預算總目標的實現(xiàn)，反之則相反。主營業(yè)務收入完成率波動的限定區(qū)間為 [， ]，超出該區(qū)間則視為正常。 （三）資產(chǎn)負債率指數(shù) 實際資產(chǎn)負債率 資產(chǎn)負債率指數(shù) =————————— 資產(chǎn)負債率標桿值 實際負債總額 資產(chǎn)負債率 =———————— 資產(chǎn)資產(chǎn)總額 資產(chǎn)負債率指數(shù)屬業(yè)績風險預警的逆向指標，臨界點值為 1。較之臨界點值，該指標越低，表明負債控制力度越強，財務風險越 小，反之則相反。資產(chǎn)負債率指數(shù)波動的限定區(qū)間為 [， 0]，超出該區(qū)間則視為正常。 （四）凈利現(xiàn)金比率指數(shù) 實際凈利現(xiàn)金比率 凈利現(xiàn)金指數(shù) =—————————— 凈利現(xiàn)金比率標桿值 當期（累計）實際營業(yè)現(xiàn)金凈流量 凈利現(xiàn)金比率 =———————————————— 當期（累計）實際凈利潤 營業(yè)現(xiàn)金凈流量 =營業(yè)現(xiàn)金流入量 營業(yè)現(xiàn)金流出量 所得稅 凈利現(xiàn)金比率指數(shù)屬業(yè)績風險預警的順向 指標，臨界點值為 1。較之臨界點值，該指標高低，表明收益質(zhì)量越好，越是有助于防范過 51 度經(jīng)營風險，反之則相反。凈利現(xiàn)金比率指數(shù)波動的限定下限值為，低于該限定值，則視為正常。 凈現(xiàn)利金比率標桿值以集團公司對各成員企業(yè)下達的預算年度凈利現(xiàn)金比率上限為依據(jù)。 （五）經(jīng)營成本率指數(shù) 實際凈利現(xiàn)金比率 經(jīng)營成本率指數(shù) =—————————— 當期預算經(jīng)營成本率 當期（累計）實際經(jīng)營成本 經(jīng)營成本率 =——————————————— 當期（累計）實際營業(yè)收入凈額 經(jīng)營成本率指數(shù)臨界點值為 1。較之臨界點值，該指標高低，表明當期經(jīng)營成本預算的執(zhí)行情況與控制效果越好，市場競爭的空間優(yōu)勢越大，反之則相反。經(jīng)營成本率指數(shù)波動的限定值為 [， ]，超過該限定區(qū)間則視為正常。 （六）存貨周轉(zhuǎn)率 報告季度實際存貨周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率指數(shù) =————————————— 存貨周轉(zhuǎn)率標桿值 當期（累計）實際營業(yè)收入凈額 存貨周轉(zhuǎn)率 =——— ————————————— 當期（累計）實際平均存貨余額 存貨周轉(zhuǎn)率指數(shù)屬業(yè)績風險預警的順向指標。存貨周轉(zhuǎn)率指數(shù)臨界點值為 1。較之臨界點值，該指標越高，表明存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨質(zhì)量與管理效率越高，反之則相反。存貨周轉(zhuǎn)率指數(shù)波動的限定值為 [， ]，超過該限定區(qū)間則視為正常。 52 存貨周轉(zhuǎn)率指數(shù)標桿值以集團公司對各成員企業(yè)下達的預算年度存貨周轉(zhuǎn)率上限為依據(jù)。 （ 七 ）應收款周轉(zhuǎn)率 報告當期實際應收款周轉(zhuǎn)率 應收款周轉(zhuǎn)率指數(shù) =——————— ——————— 應收款周轉(zhuǎn)率標桿值 當期（累計）實際營業(yè)收入凈額 應收款周轉(zhuǎn)率 =———————————————— 當期（累計）平均實際應收款余額 應收款包括應收帳款、其他應收款。 應收款周轉(zhuǎn)率指數(shù)屬業(yè)績風險預警的順向指標。應收款周轉(zhuǎn)率指數(shù)臨界點值為 1。較之臨界點值，該指標越高，表明應收款周轉(zhuǎn)速度越快，應收款質(zhì)量與管理水平越高。應收款周轉(zhuǎn)率指數(shù)波動的限定值為 [， ]，超過該限定區(qū)間則視為正常。 應收 款周轉(zhuǎn)率標桿值以集團公司對各成員企業(yè)下達的預算年度存貨周轉(zhuǎn)率上限為依據(jù)。 第十八條 業(yè)績預警風險預警等級標準如表 56 所示： 表 56 業(yè)績風險等級分類表 風險 等級 異常指標項 （次） 風險 狀態(tài) 問題警示與管理對策 綠色 級 T=0 （ R=0） 正常 指出成績，發(fā)出保持運營狀態(tài)訊號，同時檢討預算標準的合理性。 黃色 級 T=1 或 2 （ 0＜ R≤ 1/3） 超出安 全邊際 指出問題，發(fā)出改進訊號，提示關(guān)注風險變動走向。 紅色 級 T=3 或 4 （ 1/3＜ R≤ 1/2） 臨 界危 機邊際 指出問題，發(fā)出危機防范訊號，適時監(jiān)控風險變動趨勢，謹防風險惡化，并責成有關(guān)責任人做出解釋與限期改進計劃。 53 風險 等級 異常指標項 （次） 風險 狀態(tài)