中石化集團內部控制手冊培訓課程課件(70頁)-石油化工-資料下載頁
2025-08-07 12:10本頁面
【導讀】《中華人民共和國會計法》。財政部《內部會計控制規(guī)范》……美國《薩班斯-奧克斯利法案》。香港《企業(yè)管治常規(guī)守則》。上海證交所《上市公司內部控制指引》。保證財務信息真實可靠；減少風險，保證資產(chǎn)安全完整和整體目標實現(xiàn)；規(guī)范經(jīng)營管理行為，融“控制”于管理之中；體現(xiàn)中國石化的管理理念和經(jīng)驗；加快完善法人治理結構，健全制度化管理體系?？偛績纱螌ｉT召開電視電話會議，組織兩次測試和一次全面檢查；總部三年舉辦培訓11次，培訓各級領導干部1000多人次；需要，涉及到股份公司每個人、每個崗位。章必循，依法依規(guī)治理企業(yè)。與傳統(tǒng)的、分散的管理控制相比，其主要特征：。強調“人”的重要性。內控目標、控制機制由人設置，反過來影響人的行。揉和了管理與控制的界限，控制已經(jīng)不再是管理的一部分。目前，內部控制不包括以下方面的內容：。內部控制受成本限制，沒有不花錢的內部控制。內部控制有可能失效。粗心大意、誤解或判斷失誤；集體作案、內外勾結；濫用職權；
【正文】 25 56 結合實際，制定實施細則 ?“ 業(yè)務流程 ” 不限于總部確定的數(shù)量，可結合工作流程再造業(yè)務流程 ?不能突破總部規(guī)定權限，結合實際需要，作進一步的延伸、細化 ?《 實施細則 》 形式由企業(yè)自定，總部按統(tǒng)一的內控制度檢查評價 更嚴、更細、更具體 2020725 57 結合實際，制定實施細則 ? 設定業(yè)務目標，分析業(yè)務風險，建立業(yè)務過程控制。對整個業(yè)務循環(huán)分解成若干個業(yè)務環(huán)節(jié)（步驟） ，每一環(huán)節(jié)可包括一個或幾個關鍵控制點；每一控制步驟和每一控制點都按業(yè)務先后順序編號（開放式） ? 控制點是描述的主要內容，是指保證業(yè)務目標實現(xiàn)的重要控制手段，一般具備 “ 主體、方法、結果 ” ? 采用適當?shù)牧鞒谈袷?，如采用流程圖表、建立相關制度目錄、規(guī)定記錄憑據(jù)名稱和樣式、描述工作程序和崗位職責等 正確編制業(yè)務流程 2020725 58 結合實際，制定實施細則 ? 根據(jù)管理體制和管理特點，確定 “ 集權 ” 或 “ 分權 ” 程度 ? 根據(jù)管理要求，結合職責范圍，確定授權對象 ? 細分權限或運用“轉授權”方式，緩解主要領導工作量 ? 特殊情況，通過內控辦公室報內控領導小組審批 ? 設計“權限指引”、“授權委托書”、“轉授權委托書”、“行權記錄”、“行權報告”等規(guī)范文件，確定權限管理方式 細化權限規(guī)定 2020725 59 專業(yè)管理制度應與內部控制要求一致 經(jīng)理辦 計劃 規(guī)章制度 產(chǎn)品 采購 信息系統(tǒng) 財務 科技開發(fā) 控制環(huán)境 監(jiān)督 風險評估 控制活動 信息與溝通 …… …… 梳理 完善 制度 COSO框架 2020725 60 合理設置機構，厘清管理權責 ? 合理設置機構 ? 劃清部門職責范圍 ? 推行職務不兼容制度，避免高層管理人員交叉任職 2020725 61 確定責任部門和責任人 ? 每一業(yè)務流程應確定責任部門 ? 關鍵控制點應確定責任人 ? 按季度做好分管流程或控制點的符合性測試工作 2020725 62 重視業(yè)務發(fā)生的全過程控制 ? 內部控制是全過程控制，不能以計劃或預算代替過程控制 單列出重要控制環(huán)節(jié)。如采購、修理、科技開發(fā)業(yè)務的 “ 計劃審批、合同簽署、合同項下付款 ” 三個環(huán)節(jié)；銷售業(yè)務 “ 計劃審批、客戶信用、價格管理、合同簽署、資金回籠 ” 五個環(huán)節(jié) ? 內部控制是對所有業(yè)務的全面控制。不能只重視權限審批，應重視業(yè)務流程的每一個環(huán)節(jié)控制，嚴格執(zhí)行業(yè)務流程的先后程序和控制要求 2020725 63 做好關鍵業(yè)務的記錄工作 嚴格執(zhí)行流程規(guī)定，完善與財務報告相關的業(yè)務記錄 ? 正確確認和核算收入、成本（費用、成本結轉） ? 按時對帳并處理（銀行、往來以及財務與業(yè)務、統(tǒng)計等） ? 按期盤點并正確處理差異 ? 嚴格資產(chǎn)處置、壞帳核銷審批與核算 ? 正確、規(guī)范地編制財務報表，尤其不要漏并子公司報表 ? 按規(guī)定權限履行計劃、合同、付款、信用、價格、貨款回籠、投資、修理項目、費用等審批程序和手續(xù) 2020725 64 正確理解內部牽制及不相容崗位 內部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關系，是最基本的控制方法 ? 內部牽制主要特征是將有關責任進行分配，權力進行分割，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務活動沒有完全的處理權，必須經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約 ? 根據(jù)每一控制點的控制要求，重點從防范資金、資產(chǎn)損失和財務信息失真等重大風險的需要出發(fā)，依據(jù)業(yè)務性質和管理要求，分設 “ 崗位 ” 、 “ 企業(yè)部門 ” 、 “ 總部部門 ” 三個梯次級別 2020725 65 正確理解和執(zhí)行權限規(guī)定 ? 簽批權與審核權的區(qū)別，企業(yè)領導與經(jīng)辦部門都應熟悉“ 權限規(guī)定 ” ? “ 關鍵職務 ” 的簽字手續(xù)不宜復雜，不能事后補簽，把握好簽批形式 2020725 66 應有相關配套措施跟進 ? 按內控要求理順各崗位職責分工、建立關鍵崗位輪換機制等 ? 健全基礎管理標準和制度。如各種定額損耗、合理庫存、廢品質量標準、專項費用標準，印章使用、票據(jù)領用、定期溝通、附屬公司管理等制度 ? 制定工作流程，崗位說明書 ? 落實獎懲措施，加強考核 ? 加強合同管理（制定標準文本） ? 制訂招投標管理辦法 ? 制訂主要原料、成品損耗標準 ? 建立信息安全認證系統(tǒng)，規(guī)范信息分級、分類標準，加強 IT管理 ? 制訂客戶信用管理辦法 ? 完善評價與獎懲辦法，制定“員工行為準則”，完善人力資源政策 總部 企業(yè) 2020725 67 通力協(xié)作、形成合力 ? 內部控制不單是財務、企管部門的事，內控定義要求企業(yè)各階層、各部門以及全體員工執(zhí)行 2020725 68 自我檢查，及時完善 研討 /調查 /分析 測試 自我評價 修改 逐級匯報 分公司匯總 各單位、部門 形成最終 評價結果 匯報管理層 內審評價結果 不合格 合格 內控負責人 2020725 69 結束語 企業(yè)一切管理工作，從建立和健全內部控制體系開始 企業(yè)的一切決策，應統(tǒng)馭在完善的內部控制體系之下 企業(yè)的一切活動，都不能游離于內部控制體系之外 2020725 70 Email: 謝謝大家！
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