【導(dǎo)讀】圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。管理方法與控制措施的總稱。執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；員的預(yù)算控制機(jī)制；協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定；部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)識別、科學(xué)分析和評價(jià)影響公司內(nèi)部控制?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略所采取。傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)。提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。管部門的監(jiān)管要求。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋公司董事會、管理

　　

【正文】 31 相關(guān)規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標(biāo)牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實(shí)施有效管理。 第十二條 堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放物資。領(lǐng)料單上準(zhǔn)確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的 原始憑證。領(lǐng)用部門要填寫領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門、品名、數(shù)量和領(lǐng)料人姓名，并由領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人或獲得授權(quán)人簽字批準(zhǔn)，物資管理部門要對領(lǐng)料單進(jìn)行審查，審查其填寫內(nèi)容是否詳實(shí)，批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)或是否獲得授權(quán)，經(jīng)審查正確無誤后由當(dāng)類物資管理審核人在領(lǐng)料單上簽字，然后交由物資管理員發(fā)放物資并在領(lǐng)料單上簽名。 領(lǐng)料單存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)的行為，物資管理部門有權(quán)拒絕簽字或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，物資管理部門明知領(lǐng)料單填寫內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領(lǐng)料單未經(jīng)物資管理部門審核簽字而予以發(fā)料，以失 職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第十三條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫存物資，檢查物資的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)對每一種庫存材料進(jìn)行實(shí)地點(diǎn)數(shù)，同時(shí)填寫實(shí)際庫存數(shù)量，然后按該類別物資的賬面單價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫存材料金額與賬面庫存金 額進(jìn)行比較，庫存物資出現(xiàn)盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí)查明原因， 按規(guī)定程序進(jìn)行處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任 人的責(zé)任。 第十四條 物資管理部門要 對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的 庫存物資，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊并提出處理意見，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后，由物資管理部門按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風(fēng)險(xiǎn)。 第十五條 物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用物資進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門物資核算人員、成本費(fèi)用核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 32 第十六 條 本公司由 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部 行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。 第十七條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）物資管理、核算崗位設(shè)置及人員配備的情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。 （二）物資驗(yàn)收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收入庫驗(yàn)收單的手續(xù)是否齊全，是否有無實(shí)物的驗(yàn)收入庫行為。 （三）庫存物資出庫制度執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫詳實(shí)、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準(zhǔn)行為及是否經(jīng)物資管理部門審核簽字。 （四）存物資盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出現(xiàn)實(shí)物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資過期、 變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。 （五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。 第十八條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 33 第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本 制度。 第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有的使用時(shí)間在一年以上、單位價(jià)值在 2,000 元以上、用于生產(chǎn)、管理和后勤服務(wù)的所有設(shè)備、工具、儀器、房屋、建筑物。用于技術(shù)改造和大修理替換的零部件，即使其價(jià)值在 2,000元以上，也不在本規(guī)范所稱的固定資產(chǎn)之列。 第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準(zhǔn)人應(yīng)與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時(shí)擔(dān)任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或建造安裝人分離。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第四條 公司 制造中心 設(shè)置 工程 部，設(shè)置專職崗位人員負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好公司 總部的具體固定資產(chǎn)控制管理工作； 各單位 設(shè)置固定資產(chǎn)管理專責(zé)崗位，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本單位的固定資產(chǎn)控制管理工作，并作好本單位的具體固定資產(chǎn)控制管理工作；各部門、班組根據(jù)本部門（班組）的具體情況，設(shè)置專職或兼職的設(shè)備管理崗位，負(fù)責(zé)作好本部門（班組）的固定資產(chǎn)控制管理工作。公司總部設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計(jì)核算崗位，負(fù)責(zé)公司總部固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、控制管理并對 各單位 的固定資產(chǎn)核算、控制管理進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 各單位 設(shè)置固定資產(chǎn)管理會計(jì)崗位，負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。 第五條 公司總部統(tǒng)一行使本公司的固定資產(chǎn)購置、更新 改造和大修理的審批權(quán)限。 各單位 需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須 按固定資產(chǎn)申購程序 以書面形式報(bào)送 集團(tuán) 公司 領(lǐng)導(dǎo)審批 。公司總部、 各單位 對已批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明 。 34 第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行 第六條 公司總部各部門和 各單位 每年末必須將本單位下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì) 劃報(bào)送公司 工程部 ，由 工程部 統(tǒng)一整理，提交公司總裁辦公會審查，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加 的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃， 必須經(jīng) 公司總裁辦公會批準(zhǔn)。 第七條 公司總部各部門和 各單位 必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，或計(jì)劃的預(yù)算變動幅度在 5%以上或變化比例雖不達(dá) 5%但絕對金額在 50 萬元以上，必須重新報(bào)公司總部批準(zhǔn)后才能按改變后的計(jì)劃組織實(shí)施。計(jì)劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，盡快組織實(shí)施，項(xiàng)目完成后要會同本單位的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后才能正式投入使用，各單位財(cái)務(wù)部門要及時(shí)對實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督和核算，項(xiàng)目竣工后應(yīng)盡快將項(xiàng)目投資結(jié)轉(zhuǎn)。 安 裝或建設(shè)的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時(shí)辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗(yàn)收報(bào)告為憑據(jù)）。 第八條 公司總部各部門、各 子 公司必須定期向公司總部報(bào)告本單位的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃執(zhí)行情況，實(shí)際支出超過預(yù)算金額的 5%或超支比例達(dá)不到 5%但超金額在 50 萬元以上，必須提請公司總部審查批準(zhǔn)。 第九條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料和零部件，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價(jià)入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，對外有償轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由物資管理部門處理，所得款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部門 入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費(fèi)用，嚴(yán)禁施工部門自行保管和對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十條 技術(shù)改造替換下來的固定資產(chǎn)，尚可繼續(xù)使用的由本公司的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場封存，建立檔案，調(diào)撥到其他部門或單位使用的要辦理相關(guān)手續(xù)，對外有償轉(zhuǎn)讓的需經(jīng) 工程部 負(fù)責(zé)人或主管副經(jīng)理（副廠長）同意，并由 工程部 和財(cái)務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不能繼續(xù)使用的也應(yīng)由 工程部 聯(lián)系物資再生部門處理，所得款項(xiàng)交本公司財(cái)務(wù)部門入賬并沖減技 35 術(shù)改造投資成本。其余的部門無權(quán)對上述固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。 第十一條 公司總部各部門和 各子 公司 需要添置固定資產(chǎn)（由工程項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)除外），必須向公司總部提出申請，申請審批權(quán)限依據(jù)本公司《貨幣資金控制制度》 。禁止沒有獲得批準(zhǔn)就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 第十二條 各部門從物資倉庫領(lǐng)用不需安裝的設(shè)備，要在領(lǐng)料單上寫明使用部門，領(lǐng)用需要安裝的設(shè)備，要寫明詳實(shí)的安裝地點(diǎn)，由獲得授權(quán)的本部門負(fù)責(zé)人、對口主管副經(jīng)理 （副廠長）簽字批準(zhǔn)，經(jīng)庫存物資主管人員簽字審核后，由庫存物資保管員發(fā)出設(shè)備，然后發(fā)料人和領(lǐng)料人在領(lǐng)用單上簽名。 第十三條 各部門領(lǐng)用設(shè)備后，設(shè)備使用部門的設(shè)備管理員 必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。 第十四條 物資管理部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)用單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員進(jìn)行當(dāng)期財(cái)務(wù)核算。 第十五條 公司總部和 各單位 的 工程部 門要完整、規(guī)范地建立起本公司的固定資產(chǎn)管理檔案，并督促本公司、部門和班組規(guī)范地建立起本部門所使用或保管的固定資產(chǎn)管理檔案，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實(shí)物之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請本公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 第十六條 公司總部、 各單位 財(cái)務(wù)部門要建立起本級的固定資產(chǎn)明細(xì) 賬，保證固定資產(chǎn)管理檔案與固定資產(chǎn)明細(xì)賬之間完全相符，如不相符，要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，提請本單位主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 第十七條 公司總部、 各單位 內(nèi)部各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式三份，經(jīng)本單位對口主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，調(diào)入、調(diào)出部門及本公司的 工程部 門各執(zhí)一份，并由 工程部 及時(shí)通知本單位財(cái)務(wù)部門調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第十八條 各單位 之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部 工程部 負(fù)責(zé)并報(bào)主管副總審批，調(diào)劑時(shí)必須填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單一式六份，調(diào)入、調(diào)出公司 工程部 門、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，公司總部 工 程部 、財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份，同 36 時(shí)調(diào)出單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將調(diào)出固定資產(chǎn)折余價(jià)值通過列帳通知單轉(zhuǎn)移給調(diào)入單位并調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，調(diào)入單位財(cái)務(wù)部門接到列帳通知單應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。 第十九條 各單位 的固定資產(chǎn)退出使用處于閑置狀態(tài)，應(yīng)通知本單位的 工程部 負(fù)責(zé)人到場封存并妥善安置，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑置原因和閑置時(shí)間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的固定資產(chǎn)管理專責(zé)到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注 明重新使用的時(shí)間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)和由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬都要登記相應(yīng)的事項(xiàng)，做出相應(yīng)的調(diào)整。 第二十條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報(bào)廢，使用部門要立即向本單位的 工程部 報(bào)告，由 工程部 門會同有關(guān)人員對毀損或需報(bào)廢設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定、分析，會同本單位財(cái)務(wù)部門辦理各種報(bào)批手續(xù)，對毀損的設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，屬客觀因素造成的由 工程部 向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理索賠手續(xù)。 第二十一條 固定資產(chǎn) 出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級的 工程部 會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時(shí)登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財(cái)務(wù)部門入賬，出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰，并辦理各種報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)盤虧的文件進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。 第二十二條 各單位 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤盈或盤虧情況，同級的工程部 門要做出書面情況說明，上報(bào)給公司總部 工程部 備案，公司總部 工程部 要將處理意見反饋給公司總部財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)核算人員。 第四節(jié) 監(jiān)督和檢查 第二十三條 固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造和大修理計(jì)劃的實(shí)施由公司 工程 部進(jìn)行監(jiān)督。重點(diǎn)檢查是否批準(zhǔn)立項(xiàng)，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計(jì)劃實(shí)施。 37 第二十四條 固定資產(chǎn)購置、計(jì)提折舊、技術(shù)改造、大修理、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的會計(jì)核算由審計(jì)部人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)會計(jì)核算執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和公司會計(jì)制度的情況以及技術(shù)改造、大修理替換下來的材料、零部件和設(shè)備是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)惹闆r。 第二十五條 各級固定資產(chǎn)管理崗位的設(shè)置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建 立情況由 工程部 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責(zé)情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實(shí)物相符情況。 第二十六條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥制度執(zhí)行情況由公司 工程部 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查調(diào)撥前是否填寫調(diào)撥單，調(diào)撥單填寫是否規(guī)范，是否有越權(quán)批準(zhǔn)現(xiàn)象，各相關(guān)部門是否收到調(diào)撥單以及收到后是否及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的管理狀況由 工程部 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查已由各 子公司 工程部 進(jìn)行封存管理的固定資產(chǎn)是否在管理檔案上作注明。 第二十八條 毀損或報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì) 部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否已對申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行原因分析和責(zé)任認(rèn)定，是否先對毀損或報(bào)廢固定資產(chǎn)辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，獲準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)處理。 第二十九條 盤盈或盤虧固定資產(chǎn)的處置情況由公司審計(jì)部行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點(diǎn)檢查是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定，以及是否按國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)制度進(jìn)行處理。 第三十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 38 第八章 工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對公司工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱工程項(xiàng)目是