【正文】 準確地記錄物資種類、數(shù)量、金額及批準人、經(jīng)辦人姓名，是倉庫發(fā)出物資的 原始憑證。 第四節(jié) 監(jiān)督檢查 32 第十六 條 本公司由 資產(chǎn)財務部 行使對庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現(xiàn)實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在物資過期、 變質(zhì)、毀損、長期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。公司總部設置固定資產(chǎn)管理會計核算崗位，負責公司總部固定資產(chǎn)的會計核算、控制管理并對 各單位 的固定資產(chǎn)核算、控制管理進行業(yè)務指導， 各單位 設置固定資產(chǎn)管理會計崗位，負責本單位固定資產(chǎn)的核算、控制管理。 安 裝或建設的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目（以工程中間驗收報告為憑據(jù)）。 第十三條 各部門領用設備后，設備使用部門的設備管理員 必須盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案。以后如重新投入使用應由本單位的固定資產(chǎn)管理專責到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注 明重新使用的時間。 第二十五條 各級固定資產(chǎn)管理崗位的設置以及固定資產(chǎn)管理檔案的建 立情況由 工程部 行使監(jiān)督檢查權(quán)，重點檢查各級固定資產(chǎn)管理崗位的人員配備和履行職責情況，固定資產(chǎn)管理檔案完整規(guī)范和檔案與實物相符情況。 38 第八章 工程項目的內(nèi)部控制 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。重點檢查是否批準立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責任，再追究其他部門的責任。禁止沒有獲得批準就擅自購買的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關責任人的責任。 第七條 公司總部各部門和 各單位 必須嚴格按批準立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，或計劃的預算變動幅度在 5%以上或變化比例雖不達 5%但絕對金額在 50 萬元以上，必須重新報公司總部批準后才能按改變后的計劃組織實施。 第三條 購置處置固定資產(chǎn)的批準人應與執(zhí)行人分離；固定資產(chǎn)的使用人不能同時擔任記賬工作；固定資產(chǎn)的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。重點檢查領料單是否填寫詳實、手續(xù)齊全，是否有越權(quán)批準行為及是否經(jīng)物資管理部門審核簽字。 第十四條 物資管理部門要 對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的 庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報公司總部批準后，由物資管理部門按批準的方案進行處置，由財務部門根據(jù)處理結(jié)果進行相應的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時要建立起 31 相關規(guī)章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛(wèi)生制度等，實施有效管理。 第二節(jié) 分工和授權(quán) 第五條 公司總部、各 子公司 可根據(jù)本單位的具體情況，設置專門的物資管理部門，設置物資主管崗位，在本單位主管副經(jīng)理（副廠長）的領導下，組織、協(xié)調(diào)本單位的庫存物資管理控制工作，設置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發(fā)料出庫業(yè)務，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達 到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。 （三） 成本費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。 第十一條 各單位財務部門對各種違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業(yè)務，經(jīng)辦人員如有異議，應做好解釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領導或公司 資產(chǎn) 財務部門出面處理。 第五條 公司總部各部門領導對本部門開展正常業(yè)務開支的費用在集團公司總裁審批的資金計劃內(nèi)具有簽字 審核 權(quán)，所有費用 必須提請公司對口主管副總簽字批準； 超資金計劃 業(yè)務開支由公司主管副總簽字批準， 并報請集團公司財務總監(jiān)審核批準，財務總監(jiān)審核批準后報集團公司總裁審批。 第二十條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括： （一） 資產(chǎn) 財務部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理 ，信用政策的變動是否經(jīng)過審批，應收帳款的管理是否及時。情況特殊者，需經(jīng)主管副總特批方可辦理。每月編制客戶收款單，傳遞給 各事業(yè)部 進行貨款催收，定期與 各事業(yè)部 符合應收帳款，保持一致性。 第九條 發(fā)票的開具： 客戶服務部 根據(jù)貨物到達時間及時開具發(fā)票，并與銷售通知單、到貨憑證進行核對，若有不符及時上報，由 各事業(yè)部 與 客戶服務 部協(xié)調(diào)解決，發(fā)票開具后及時傳遞給公司 資產(chǎn) 財務部。 第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關款項等一系列行為。 （二）申請物資采購的程序是否正 確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。 第十四條 按合同約定需要預付購貨款的，由采購員提供合同復印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準物資采購的權(quán)限辦理付款批 準手續(xù)后，交公司財務部門辦理預付貨款業(yè)務。 第十條 公司總部、各 子公司 的物資采購權(quán)由各物資管理部門集中行使，未經(jīng)各本單位負責人批準和物資管理部門授權(quán)，其他部門一律不得自行采購本部門所需的物資，否則倉庫不得驗 收入庫，財務部門不得給予報賬，并要按違規(guī)追究有關責任人的責任。 第二條 本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務消耗的各種物資（包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料）以及達到固定資產(chǎn)管理標準的各種設備的行為，付款是指支付與購進物資或設備有關的款項的行為。 （三） 支付款項印章的保管情況。財務專用章應由貨幣資金主管人員保管，出納員名章由本人保管，其他個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應立即將其調(diào)離本崗位并追究相應的法律責任。 嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應立即將出納員調(diào)離崗位，由出納人員補足已擅自挪用、借出的貨幣資金 ， 并追究相應的 法律 責任。出納人員應當根據(jù)復核無誤并經(jīng)復核人員簽字的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。有關部門 或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明資料。公司 總裁 可根據(jù)需要按責任大小授權(quán) 財務部 總監(jiān)或 副經(jīng)理批準， 總裁 的審批權(quán)限 由公司董事會批準。 第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是： 貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）的保管與支取貨幣資金的財務專用章和負責人名章的保管分離。 第四十九條 公司 結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關責任人的責任，維護內(nèi)部控制的嚴肅性和權(quán)威性。 與律師的溝通。 與客戶的溝通。 第四十條 公司 全面收集來源于 公司 外部及內(nèi)部、與 公司 經(jīng)營管理相關的財務及非財務信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。 第三十四條 公司設 總裁 一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負責。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng) 8 公司領導批準。 第二十二條 公司 根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、 公司 整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。 第十六條 目標設定是風險識別、風險分析和風險應對的前提。 第八條 公司新設、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，應符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定，按照確定的授權(quán)體系審核批準。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。 重要性原則。 監(jiān)督 檢查。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響 公司 內(nèi)部控制目標實現(xiàn) 的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。 1 云南白藥 集團內(nèi)部控制制度 二零零 七 年 四 月 2 目 錄 第一章 內(nèi)部控制的基礎 ....................................................................................... 3 第二章 資金內(nèi)部控制制度 ................................................................................. 14 第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度 ..................................................................... 19 第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度 ..................................................................... 23 第五章 成本與費用內(nèi)部控制制度 ..................................................................... 26 第六章 存貨內(nèi)部控制制度 ................................................................................. 29 第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度 ......................................................................... 33 第八章 工程項目的內(nèi)部控制 ............................................................................. 38 第九章 籌資內(nèi)部控制制度 ................................................................................. 42 第十章 投資內(nèi)部控制制度 ................................................................................. 46 第十一章 對外擔保內(nèi)部控制制度 ..................................................................... 50 第十二章 子 公司內(nèi)部控制制度 ......................................................................... 53 第十三章 財務報告編制 ..................................................................................... 57 第十四章 信息披露 ............................................................................................. 60 3 第一章 內(nèi)部控制的基礎 第一節(jié) 總則 第一條 為了加強 云南白藥集團 股份有限公司 （以下簡稱 “ 公司 ” ）內(nèi)部控制制度建設，強 化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù) 《公司法》、 《會計法》 、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》 和其他相關的法律法規(guī)，制定本 制度 。 風險 評估。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在 公司 內(nèi)部和與 公司 外部有關方面的溝通機制等。內(nèi)部控制在層次上應當涵蓋 公司 董事會、管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋 公司 各項業(yè)務和管理活動，在流程上應當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。 公司 的機構(gòu)、崗位設置和權(quán)責分配應當科學合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。 第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位設置及職能劃分應符合內(nèi)部控制原則和目標。 第十五條 風險評估一般應當按照目標設定、風險識別、風險分析、風險應對等程序進行。 第二十一條 公司 根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對 公司 影響的 嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。 第二十九條 公司各部門應妥善保管各類業(yè)務資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。董事會行使下列職權(quán)： 召集股東大會 ,并向股東大會報告工作； 9 執(zhí)行股東大會的決議； 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案； 制訂公司的年度財