【導(dǎo)讀】x天然氣公司內(nèi)部控制診斷報(bào)告。根據(jù)股份公司的統(tǒng)一安排，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析工作于7月下旬。股份公司組織測(cè)試。為保證風(fēng)險(xiǎn)分析工作的順利開展，公司召開了動(dòng)員會(huì)，并進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)分析。際工作中能給予積極的配合。組織制定《內(nèi)控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制分析工作考核評(píng)價(jià)辦法》，對(duì)內(nèi)控項(xiàng)目涉及。向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展成果，使得公司管理層始終能夠掌握項(xiàng)目的進(jìn)。展情況，并為項(xiàng)目組及時(shí)解決所遇到的各種困難。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析階段的工作作出了總體安排，確定了既要滿足股份公。按照業(yè)務(wù)流程分類，進(jìn)一步明確各部門職責(zé)，并在部門內(nèi)開展討論，參照。建立工作匯報(bào)機(jī)制。278月17日上午8：30－10：30. 健康、安全、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)分析段慶禮質(zhì)量安全環(huán)保部。產(chǎn)品銷售風(fēng)險(xiǎn)分析張洪武財(cái)務(wù)部。合同與糾紛風(fēng)險(xiǎn)分析張洪武規(guī)劃計(jì)劃部。工作內(nèi)容新華信責(zé)任人完成時(shí)間配合部門參加人員。2北京x天然氣有限責(zé)任公司2020年度工作報(bào)告和2020年工作計(jì)劃1冊(cè)

　　

【正文】 訓(xùn)費(fèi)用方面的協(xié)議要有人事部參與談判并簽訂培訓(xùn)協(xié)議 缺少應(yīng)急培訓(xùn)管理辦法 第三，《事故管理程序》需要增加事故統(tǒng)計(jì)計(jì)算、保險(xiǎn)索賠、賠付及罰款處理等內(nèi)容 ? 確保事故損失統(tǒng)計(jì)的完整性和準(zhǔn)確性 ? 確保賠付、罰款有相關(guān)文件的支持 ? 確保賠付金額是經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟? ? 確保賠付金額的準(zhǔn)確性 ? 確保保險(xiǎn)索賠及時(shí) ? 確保賠付、罰款結(jié)算的單據(jù)、項(xiàng)目的完整性 控制目標(biāo) 《事故管理程序》 需要增加的內(nèi)容 ? 事故損失統(tǒng)計(jì) 、 計(jì)算程序 ? 缺乏賠付處理程序 ? 缺乏罰款處理程序 ? 保險(xiǎn)索賠的處理程序 第四，《污染物管理規(guī)定》需要增加有關(guān)排污費(fèi)用的審批等內(nèi)容 ? 確保排污費(fèi)用開支是經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟? ? 確保排污費(fèi)用管理報(bào)表信息準(zhǔn)確性，完整性 ? ? 確保排污費(fèi)用的原始交易記錄準(zhǔn)確性、完整性 ? 確保排污費(fèi)用項(xiàng)目的真實(shí)性 排污費(fèi)用的控制目標(biāo) 第五，數(shù)據(jù)編碼工作的實(shí)際操作沒有按《 EAM系統(tǒng)管理程序》規(guī)定執(zhí)行 《 EAM系統(tǒng)管理程序》 ： ? EAM系統(tǒng)中的各類數(shù)據(jù)嚴(yán)格按照《 EAM系統(tǒng)編碼規(guī)范》進(jìn)行編制，公司成立數(shù)據(jù)編碼委員會(huì)，由各部門主要業(yè)務(wù)和信息專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé) EAM應(yīng)用過程中的編碼規(guī)則制定和修改，具體數(shù)據(jù)合理性的審查等工作。 ? 編碼委員會(huì)定期審查數(shù)據(jù)編碼的合理性和準(zhǔn)確性。對(duì)于臨時(shí)出現(xiàn)的編碼要求，由所需編碼業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)單位的編碼委員會(huì)成員按照已有的編碼規(guī)范進(jìn)行編制，并錄入到系統(tǒng)以滿足生產(chǎn)活動(dòng)開展的需求，同時(shí)，將新增加或更改的編碼記錄在冊(cè)，在編碼委員會(huì)定期召開的功能工作會(huì)議上進(jìn)行最終審查。 ? 如果新增編碼不符合要求，在編碼委員會(huì)統(tǒng)一討論并確定后，由 EAM系統(tǒng)維護(hù)人員統(tǒng)一進(jìn)行修改和調(diào)整，并在公司內(nèi)進(jìn)行公示。 以上規(guī)定在實(shí)際操作中未能按照程序文件執(zhí)行 第六， 器材代碼的搜索條件單一，影響工單錄入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 ? 器材代碼數(shù)量大 ， 達(dá)到 14225條 ? 尤其是大型的更新改造項(xiàng)目 ， 涉及的器材很多 ， 器材代碼選擇的工作量很大 ， 影響工單的錄入準(zhǔn)確性和及時(shí)性 ? 器材代碼的搜索條件單一 ， 查找困難 ， 且容易選錯(cuò) 提供多條件查詢功能，提高代碼選擇的準(zhǔn)確率和選擇速度 第七， EAM系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理未能和設(shè)備管理結(jié)合起來，不能及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)信息 固定資產(chǎn)管理 設(shè)備管理 EAM系統(tǒng) 第八，雖然公司的股權(quán)投資比重較小，但為了加強(qiáng)股權(quán)投資的管理，規(guī)避潛在投資風(fēng)險(xiǎn)，需要 制定《股權(quán)投資管理辦法》 股權(quán)投資管理 投資決策管理 投資收益管理 投資減值管理 投資處置管理 投資信息管理 詳見 長(zhǎng)期投資 RCD文檔 第九 ， x天然氣的內(nèi)部審計(jì)工作主要由上級(jí)部門或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來完成 ，公司沒有專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)崗位，目前缺少《內(nèi)部審計(jì)管理程序》 股份公司 x天然氣 公司 審計(jì) 審計(jì)機(jī)構(gòu) 配合 聘請(qǐng) 審計(jì) 信息來源： yx天然氣訪談研究 對(duì) x天然氣公司其他管理控制的建議總結(jié) ? 修訂各部門的《崗位規(guī)范》，首先明確崗位職責(zé)，再補(bǔ)充崗位操作規(guī)范 ? 按照培訓(xùn)管理工作的實(shí)際操作，修訂《培訓(xùn)管理程序》 ? 修訂《事故管理程序》，增加事故統(tǒng)計(jì)計(jì)算、保險(xiǎn)索賠、賠付及罰款處理等內(nèi)容 ? 修訂《污染物管理規(guī)定》，增加有關(guān)排污費(fèi)用的審批等內(nèi)容 ? 按照數(shù)據(jù)編碼工作的實(shí)際操作，修訂《 EAM系統(tǒng)管理程序》 ? 提供多條件查詢功能，保證工單錄入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 ? EAM系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)設(shè)備管理的有機(jī)結(jié)合，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)信息 ? 修訂《股權(quán)投資管理辦法》，加強(qiáng)股權(quán)投資的管理，規(guī)避潛在投資風(fēng)險(xiǎn) ? 修訂《內(nèi)部審計(jì)管理程序》 目 錄 一、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧 二、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述 三、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議 財(cái)務(wù)管理控制差異分析 計(jì)劃管理控制差異分析 物資供應(yīng)管理差異分析 倉儲(chǔ)管理控制差異分析 其他方面管理控制差異分析 四、一些管理改進(jìn)建議 一些管理改進(jìn)建議 一、按照價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行分類，突出供應(yīng)的管理重點(diǎn) 二、對(duì)不同類別的物資的考慮采取不同的采購(gòu)策略和采購(gòu)流程 三、 充分利用 進(jìn)口 代理商的作用 ， 可以 縮短進(jìn)口 物資 的采購(gòu)周期 成本 四、加強(qiáng)供應(yīng)商評(píng)價(jià)與跟蹤管理，優(yōu)化供應(yīng)商的結(jié)構(gòu) 如何縮短采購(gòu)周期，降低采購(gòu)成本，是采購(gòu)供應(yīng)管理面臨的主要困難 ? 大多數(shù)項(xiàng)目的工期要求很緊，采購(gòu)程序的各環(huán)節(jié)又要得到有效控制，因此對(duì)物資采購(gòu)周期提出很高的要求。 ? 目前的采購(gòu)方式比較單一，《物資采購(gòu)管理辦法》規(guī)定：?jiǎn)雾?xiàng)合同金額達(dá)到 50萬元人民幣、 10萬美元以上物資和工程關(guān)鍵設(shè)備、材料采取招標(biāo)訂貨方式。 ? 目前的采購(gòu)流程比較單一，一般都要經(jīng)過需求申請(qǐng)、平庫、詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、簽訂合同、運(yùn)輸、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。 有必要對(duì)現(xiàn)有的采購(gòu)供應(yīng)管理模式重新思考 現(xiàn)有的采購(gòu)供應(yīng)管理模式 縮短采購(gòu)周期，降低采購(gòu)成本，建議從三個(gè)方面考慮 ? 分析物資的采購(gòu)特性，對(duì)不同類別的物資的考慮采取不同的采購(gòu)策略和采購(gòu)流程 ? 如何按照價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行分類，突出管理重點(diǎn) ? 如何 充分 發(fā)揮 進(jìn)口 代理商的作用 ， 縮短進(jìn)口 物資 的采購(gòu)周期 成本 第一，根據(jù)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)可以把采購(gòu)物資分成為 ABC三大類 采購(gòu)特征 物資分類 A類 B類 C類 – 單一的采購(gòu)金額大 – 核心物資的采購(gòu)復(fù)雜度高 – 對(duì)采購(gòu)人員的行業(yè)知識(shí)、技術(shù)知識(shí)和市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)要求高 – 物資成本是采購(gòu)控制的重點(diǎn) – 單一的采購(gòu)金額小 – 除瓶頸物資之外，采購(gòu)的復(fù)雜度較低 – 對(duì)采購(gòu)人員的要求一般 – 單一的采購(gòu)金額非常小 – 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)低 – 標(biāo)準(zhǔn)化的程度較高 內(nèi)容 核心 物資 ：采購(gòu)價(jià)值大，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)高 杠桿物資 ：采購(gòu)價(jià)值大，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)低 瓶頸物資 ：采購(gòu)價(jià)值小，但采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)高 非關(guān)鍵物資 ：采購(gòu)價(jià)值小，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)低 其他物資 第二，采購(gòu)流程應(yīng)該考慮根據(jù)不同類型的物資，實(shí)現(xiàn)差異化策略，并開始實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)合同管理 說明 差異化的采購(gòu)流程 流程步驟 適合的 物資類型 – 每一單詢價(jià)、談判、下單、結(jié)算 – 供應(yīng)商的數(shù)量較多 – 通過多個(gè)供應(yīng)商的價(jià)格比較降低價(jià)格和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn) 流程 方案 一 需求 分解 核算 物料 需求 計(jì)劃 詢 價(jià) 談 判 選擇 供應(yīng) 商 下 訂 單 運(yùn) 輸 結(jié) 算 – 部分核心物資(A類 ) – 瓶頸物資 (B類 ) 流程 方案 三 – 標(biāo)準(zhǔn)合同 – 與供應(yīng)商簽訂 1年的供貨合同 – 供應(yīng)商數(shù)量較少且穩(wěn)定 (1~2家 ) – 通過管理庫存安排供應(yīng) 長(zhǎng)期 供貨 合同 (如 :1年 ) 供應(yīng) 安排 運(yùn) 輸 結(jié) 算 – 部分非關(guān)鍵物資 (B類 ) – 大部分 C類物資 流程 方案 二 – 標(biāo)準(zhǔn)合同 – 與供應(yīng)商簽訂較長(zhǎng)期的標(biāo)準(zhǔn)合同 (3個(gè)月，半年或 1年 ) – 供應(yīng)商的數(shù)量較少，也比較穩(wěn)定 (1~3家 ) 物料 需求 計(jì)劃 簽訂 標(biāo)準(zhǔn) 合同 下 訂 單 運(yùn) 輸 定期 結(jié)算 – 杠桿物資 (A類 ) – 部分核心物資(A類 ) – 部分非關(guān)鍵物資 (B類 ) – 部分 C類物資 供應(yīng)商 1 供應(yīng)商 2 供應(yīng)商 3 供應(yīng)商 4 標(biāo)準(zhǔn) 合同 的 條款 可以 根據(jù) 不同 的 供應(yīng)商而 有 所 不同 全部覆蓋 部分覆蓋 沒有覆蓋 供應(yīng)商 標(biāo)準(zhǔn)合同的主要條款 合同雙方的定義和業(yè)務(wù)描述 合同內(nèi)容定義 價(jià)格 /折扣 支付條件 幣種 交貨條款： 運(yùn)輸方式 包裝形式 交貨期協(xié)議 質(zhì)量協(xié)議 法律問題 海關(guān)、稅務(wù)及支付程序 排它性 解約規(guī)定 專有技術(shù)保護(hù) /保密協(xié)議 示 例 實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)合同管理可以降低采購(gòu)成本，并促使物資質(zhì)量的提高和穩(wěn)定 標(biāo)準(zhǔn)合同對(duì)物資價(jià)值的影響 ? 批量效應(yīng) – 平均每個(gè)供應(yīng)商更大的采購(gòu)量 – 更大的運(yùn)輸單位 ? 更好的對(duì)采購(gòu)能力的應(yīng)用：管理資源的合理配置 ? 計(jì)劃的安全性 ? 提高討價(jià)還價(jià)的能力 ? 質(zhì)量安全和控制能夠較好地實(shí)施，可以降低質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 價(jià)值上升 成本下降 質(zhì)量 價(jià)格 = 絕大部分 A、 B類物資可以考慮實(shí)現(xiàn)流程方案二或方案三 降低供應(yīng)商的數(shù)量 現(xiàn)在 未來 與主要供應(yīng)商建立起戰(zhàn)略聯(lián)盟 加強(qiáng)供應(yīng)市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè) 減少專用物資的數(shù)目 – 頻繁地詢價(jià)、選擇供應(yīng)商、簽合同 – 單一物資的供應(yīng)商數(shù)量多 – 供貨的供應(yīng)商不穩(wěn)定 – 合同期比較短 (如： 1個(gè)月 ) – 相對(duì)較長(zhǎng)期的合同 (3個(gè)月、半年、 1年 ) – 價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定 (合同期內(nèi) ) – 集中于幾個(gè)實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商身上，并建立良好的長(zhǎng)期伙伴關(guān)系 1 2 3 4 對(duì) C類物資和部分 B類非關(guān)鍵物資管理的目標(biāo)可以考慮實(shí)現(xiàn)“供應(yīng)商管理庫存”的采購(gòu)模式 現(xiàn)狀 – 分析需求和計(jì)劃 ? 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行發(fā)，核算每一個(gè)物資的需求 – 處理例外事件 ? 短期內(nèi)的計(jì)劃調(diào)整 – 下訂單 /供貨計(jì)劃安排 ? 每月 (半月 )的訂單 ? 通過電話、傳真、 EMS傳遞 – 支付 /結(jié)算 ? 每一筆支付 /結(jié)算 目標(biāo) (“供應(yīng)商管理庫存” ) – 由供應(yīng)商根據(jù)需求來安排供貨計(jì)劃 ? 根據(jù)最高 /最低的庫存水平限制決定供貨安排 – 自動(dòng)地傳送消耗情況和預(yù)測(cè) ? 近期通過傳真或者電子郵件，未來能過 Inter – 每月搜集信用單據(jù) ? 庫存屬于供應(yīng)商，以領(lǐng)用數(shù)量作為支付 /結(jié)算的基礎(chǔ) ? 供應(yīng)商核對(duì)發(fā)票 – x提供倉庫 (免費(fèi)或以有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格 )給供應(yīng)商 “ 供應(yīng)商管理庫存”通過實(shí)施流程方案三：長(zhǎng)期供貨標(biāo)準(zhǔn)合同可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)供貨 (JIT， Justintime)和零庫存的目標(biāo) 供應(yīng)商 庫房 x公司的站場(chǎng) “ 供應(yīng)商管理庫存”的運(yùn)作模式 領(lǐng) 料 區(qū) I III II VI IV V VII – 與供應(yīng)簽訂長(zhǎng)期供貨標(biāo)準(zhǔn)合同 – 供應(yīng)根據(jù)最低、最高庫存的要求和滾動(dòng)生產(chǎn)計(jì)劃決定供貨計(jì)劃和安排生產(chǎn) – 庫房?jī)?nèi)的產(chǎn)品屬于供應(yīng)商，領(lǐng)料時(shí)才發(fā)生購(gòu)買行為 – 每個(gè)供應(yīng)商能獲得自己的庫存數(shù)據(jù) – 庫存由 x統(tǒng)一管理 – 實(shí)時(shí)地根據(jù)各站場(chǎng)的實(shí)際需求進(jìn)行配送 – 避免運(yùn)輸車隊(duì)的交叉而導(dǎo)致的 效率損失 – 快速反應(yīng) 說明 供應(yīng)商 I 供應(yīng)商 II 供應(yīng)商 III 站場(chǎng) I 站場(chǎng) II 站場(chǎng) III I II III … … I II V VI IV I II III VI IV I II III VI 簡(jiǎn)單、標(biāo)準(zhǔn)化的采購(gòu)流程可以大大節(jié)省 C類物資的采購(gòu)時(shí)間和流程成本 供應(yīng)商選擇、訂立長(zhǎng)期的合同 供應(yīng)計(jì)劃安排和實(shí)施 支付和結(jié)算 ? C類物資的采購(gòu)流程 采購(gòu)控制 – 選擇和評(píng)價(jià)供應(yīng)商、確定供應(yīng)商(1~2家 ) – 簽訂長(zhǎng)期的供貨合同 (價(jià)格、質(zhì)量、付款、結(jié)算 ) – 與供應(yīng)商一起確定最高 /最低的安全庫存 – 業(yè)務(wù)員把年、季、月、日的需求計(jì)劃提供給供應(yīng)商 – 供應(yīng)商根據(jù)需求計(jì)劃，并在最高/最低庫存的約束下自己安排配送計(jì)劃 – 供應(yīng)商可以獲得庫存數(shù)據(jù) – x從集中庫領(lǐng)取時(shí)才發(fā)生采購(gòu)行為，以領(lǐng)取的的時(shí)點(diǎn)做好付款結(jié)算的時(shí)間起點(diǎn) – 月度的結(jié)算 – 質(zhì)量協(xié)議的執(zhí)行情況 (物資質(zhì)量檢驗(yàn) /下線合格率 ) – 最高 /最低庫存線的執(zhí)行情況 – 與 x的配合情況 (如：緊急訂貨等 ) 1 2 3 4 5 總計(jì)通過簽訂較長(zhǎng)期的標(biāo)準(zhǔn)合同，可以縮短內(nèi)部的采購(gòu)流程時(shí)間，從而部分達(dá)到縮短采購(gòu)周期的目的 ? 采購(gòu)流程時(shí)間的縮短（天） – 每一筆合同均需要詢價(jià)、談判、選擇供應(yīng)商 – 訂單的處理程序比較繁煩，需要與供應(yīng)商反復(fù)簽字確認(rèn) 需求 分解 核算 申請(qǐng) 貨源 確定 訂單 生成 訂單 確認(rèn) 現(xiàn) 在