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正文內(nèi)容

x集團內(nèi)部管理診斷報告(ppt113)-其他行業(yè)報告-資料下載頁

2025-08-05 11:57本頁面

【導讀】XX集團內(nèi)部管理診斷報告。24/08—01/0918/08—23/0813/09—23/0924/09—01/10. 第五周第六周第九、十周第十一周。鄭州、濟南、高密、哈。爾濱、沈陽、寶雞、成。都、西安、重慶等地外。重慶分公司、主管。部門、競爭對手、項目第一階段訪談人次統(tǒng)計。問卷調(diào)查電話訪談當面訪談。同行業(yè)國內(nèi)外的競爭激烈程度。本企業(yè)所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況。領(lǐng)導者的風格和經(jīng)驗。高素質(zhì)的員工;較高的員工滿意度;高度的企業(yè)歸屬感。人力資源管理過程。以人為本,注重結(jié)果。新員工生產(chǎn)人員技術(shù)人員銷售人員。專業(yè)知識專業(yè)知識專業(yè)知識。銷售技巧專業(yè)技能。溝通、組織、協(xié)調(diào)、控制。綜合素質(zhì)綜合素質(zhì)綜合素質(zhì)綜合素質(zhì)。已有培訓基本未作過培訓。被動式培訓缺乏內(nèi)部驅(qū)動力。各地市場容量及份額。市場調(diào)研系統(tǒng)尚未有效建立。搜集有搜集有,但不完整或不準確沒有搜集。僅有一名專職人員。辦事處積極性不大。上下溝通不暢新制度效果待檢驗。XX現(xiàn)狀優(yōu)秀企業(yè)做法。成文的信息材料非常少。行業(yè)信息感覺多,支持數(shù)據(jù)少。信息分散在多個部門

  

【正文】 投入資本回報率 稅前收益 x 息稅前收益 x 投入資本 所有者權(quán)益 財務杠桿乘數(shù) x 稅后收益 稅前收益 XX1999 單位:萬元 三星1999 % = % x x x x % % = % x % x XX集團的資本周轉(zhuǎn)率和稅收效應比率明顯低于對手 x x 單位:萬元 投入資本 吸收資本 現(xiàn)金 營運資本需求 固定資產(chǎn)凈值 短期借款 長期負債 所有者權(quán)益 總計 總計 20782 7969 16854 45605 20205 4000 21440 45605 XX集團投入資本的主要來源是負債的增加 2020年中期營運資金變動分析 集團資產(chǎn)負債表示意 單位:萬元 期初 期末 差額 期初 期末 差額 現(xiàn)金 庫存 應收帳款 其他流動資產(chǎn) 短期負債 10711 4177 ( 6534) 2950 10479 7529 17117 27211 10094 14201 9854 ( 4347) 40580 44430 3850 股東權(quán)益 2892 截至 2020年 7月資金占用額比 年初增加 17623萬元,其中 10881 萬元來自流動資產(chǎn)的調(diào)減,其余 為短期負債的增加和股東權(quán) 益的減少。 資本周轉(zhuǎn)率低的 XX為實現(xiàn)較高的銷售額而投入大量資本,以至難以實現(xiàn)足夠的利潤來抵補。 XX集團資金周轉(zhuǎn)率低于競爭對手 1998 1999 單位:萬元 銷售收入 資金占用 資金占用周轉(zhuǎn)率 88439 78495 17729 33196 數(shù)據(jù)來自銷售公司及股份公司 134000 33500 40685 10270 26854 三星( 99) 14886 XX集團資金占用較大,導致生產(chǎn)成本的增加 :以 :以 應收帳款的管理有待完善 催收 帳款 績效 考核 確認 損失 控制 制度 信用 管理 安全 應收帳款 信用 政策 沒有制定合理的信用政策 沒有信用管理辦法,沒有客戶的信用資料 沒有對應收帳款進行分析,只是簡單的以占用資金時間指標和貨款回籠指標進行考核 沒有一套切實可行的考核制度去評價收款績效 存貨的管理手段有待提高 零部件庫存 原材料庫存 在制品庫存 成品庫存 存貨構(gòu)成 采購成本 訂貨成本 儲存成本 存貨成本構(gòu)成 存貨的管理評價 沒有庫存的管理制度 沒有庫存的管理辦法 經(jīng)濟訂貨量的確定 超額庫存 財務預測:現(xiàn)金流的分析 ?銷售商品和提供勞務 營業(yè)活動 ?出售固定資產(chǎn) ?出售長期金融資產(chǎn) ?利息及紅利收入 ?收回長期外借款項 ?發(fā)行股票和債券 ?長期借款 ?短期借款 ?購貨 ?銷售及管理費用 ?稅金 營業(yè)活動 ?資本性支出和 并購 ?長期金融投資 ?購買股票和債券 ?償還長期借款 ?償還短期借款 ?支付利息和紅利 投資活動 籌資活動 投資活動 籌資活動 現(xiàn)金 營業(yè)凈現(xiàn)金流量 投資凈現(xiàn)金流量 籌姿凈現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入的來源 現(xiàn)金流出的來源 集團總部現(xiàn)金流量表(一) 1998年 1999年 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ( +)銷售收入凈額 ( )銷售成本 ( )銷售及管理費用 ( )營運資本需求變動 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ( +)投資收回的現(xiàn)金 20 ( +)出售固定資產(chǎn) 1 ( )資本性支出及并購 ( 448) ( 427) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ( +)增加借款 10350 ( ) 償還債務 ( 1800) ( )支付利息 ( 448) 8102 ( A+B+C) 5220 單位:萬元 流入 流出 ( )稅金 營運資本的需求:營業(yè)資產(chǎn)與營業(yè)負債的差額(企業(yè)在營業(yè)周期內(nèi)的凈投資) XX集團公司的營業(yè)現(xiàn)金流長期為流出狀態(tài) 69267 ( 27031) ( 4001 ) ( 571 ) ( 40119) 5491 10711 ( 2455) 41787 ( 38663 ) ( 4644 ) 394 ( 670 ) ( 1796 ) 1211 1 ( 1184) 28 42575 ( 36824) ( 1891) 3860 2092 5398 7490 流入 股份公司現(xiàn)金流量表(一) 1998年 1999年 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ( +)銷售收入凈額 ( )銷售成本 ( )銷售及管理費用 ( )營運資本需求變動 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ( +)投資收回的現(xiàn)金 __ ( +)出售固定資產(chǎn) 36 ( )資本性支出及并購 ( 1302) ( 885 ) 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ( +)增加借款及其他籌姿 9650 ( )償還債務 ( 4902) ( )支付利息 ( 628) 4120 ( A+B+C) 473 單位:萬元 流出 ( )稅金 注 : 1998年無現(xiàn)金流量表 ,數(shù)據(jù)由資產(chǎn)負債表和損益表調(diào)整而來 73133 ( 73782 ) ( 7359 ) ( 1176 ) ( 1826 ) 2545 2072 ( 3708 ) 31642 ( 25938 ) ( 1548 ) ( 80 ) ( 7439 ) ( 3363) 集團總部現(xiàn)金流量表(二) 1998年 1999年 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ( +)銷售收入凈額 ( )銷售成本 ( )銷售及管理費用 ( )營運資本需求變動 限制的現(xiàn)金流 ( )歸還借款(年內(nèi)) ( 36729) ( )支付利息 ( 448) 單位:萬元 ( )稅金 ( 1800) ( 2248) ( A+B) ( 40416) ( 4703) 限制現(xiàn)金流:法律規(guī)定的必須承擔的現(xiàn)金流出,如支付利息、或償還外部合同借款。 XX集團將以負債的方式支持戰(zhàn)略的發(fā)展,財務風險加劇 69267 ( 27031 ) ( 4001 ) ( 571 ) ( 40119 ) ( 2455) 41787 ( 38663 ) ( 4644 ) 394 ( 670 ) ( 1796 ) ( 1891 ) ( 38620) 股份公司現(xiàn)金流量表(二) 1998年 1999年 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 ( +)銷售收入凈額 ( )銷售成本 ( )銷售及管理費用 ( )營運資本需求變動 限制的現(xiàn)金流 ( )歸還借款(年內(nèi)) ( )支付利息 ( 628) 單位:萬元 ( )稅金 ( 4902) ( 5530) ( A+B) ( 9238) 31642 ( 25938 ) ( 1548 ) ( 80 ) ( 7439 ) ( 3363) 73133 ( 73782 ) ( 7359 ) ( 1176 ) ( 1826 ) ( 3708 ) 現(xiàn)金流的管理能力不足 管理評價 現(xiàn)金流的構(gòu)成 庫存現(xiàn)金 銀行存款 票據(jù) 沒有合理估計現(xiàn)金持有量 現(xiàn)金預算編制不完備 現(xiàn)金收支管理制度 沒有對資金使用情況進行定期考核和分析 自我維持增長率的分析 創(chuàng)始資本 (借入資本、權(quán)益資本) 資產(chǎn) 銷售額 凈利潤 資本結(jié)構(gòu) 借入資本 權(quán)益資本 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 銷售額 資產(chǎn) 股利 凈利潤率 凈利潤 銷售額 留存收益率 留存收益 凈利潤 新借入資本 XX自我維持增長率:32% XX公司銷售增長率高于自我維持增長率, 迫使公司從外部融資,加劇財務風險。 維持增長率(時間) 現(xiàn)金盈余 (銷售增長率 〈 維持增長率) 現(xiàn)金赤字 (銷售增長率 〉 維持增長率) 銷售增長率 117%( 1999) 52%( 2020) 32%( 1999) XX集團的融資策略:短期負債支持長期投資的需要 融資 投資 短期負債 長期資金 長期資金缺口 ?沒有編制完備的現(xiàn)金預算及資本預算,并據(jù)此測算資金缺口,籌措資金。 ?沒有綜合分析資金成本及收益率。 時間 利率風險 償債風險 XX集團面臨的風險 ?經(jīng)濟條件 ?政治和社會環(huán)境 ?市場結(jié)構(gòu) ?公司競爭地位 銷售額 息稅前收益 稅后收益 經(jīng)濟風險 營業(yè)風險 財務風險 經(jīng)營風險 減去成本和費用 減去利息和稅金 降低制造成本,提高資本周轉(zhuǎn)率,確定合理 資本結(jié)構(gòu),控制營業(yè)風險和財務風險 財務管理問題總結(jié) P1 XX集團長期沒有規(guī)范的合并報表,致使有些數(shù)據(jù)失真,財務管理失控。 P2 營業(yè) 現(xiàn)金流長期呈現(xiàn)流出狀態(tài)。 P3 XX集團財務風險較高。 P4 財務人員的知識水平偏低。 P5 沒有資金管理制度及管理方法。 P6 資本周轉(zhuǎn)率低,增加生產(chǎn)成本。 P7 沒有存貨、應收帳款的管理制度及方法 P8 核價體系為懸空式,增加采購成本。 P9 會計核算沒有適合管理的會計制度。 P10 財務管理的職能發(fā)揮不充分。 P11 財務預算編制不完備,決算沒有對差異做分析。 P12 會計監(jiān)督管理職能混亂。 P13 財務考核體系有待完善。 P14 沒有信用管理制度及方法。 5 4 3 2 1 E D C B A P1,2,3 P12 P11 P5,7 P4,6,8 P13 P9,10 P14 最差 最好 最重要 最不重要 XX集團在財務管理中迫切需要解決的問題 PQM模型 謝謝大家!
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