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正文內(nèi)容

通過(guò)現(xiàn)金出入表淺議企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀(編輯修改稿)

2024-12-05 00:26 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金–分配股利或利潤(rùn)支付的現(xiàn)金–支付利息付出的現(xiàn)金。借入資金來(lái)源可用公式表示為:借入資金來(lái)源=發(fā)行債卷收到的現(xiàn)金+各種借款收到的現(xiàn)金。 在實(shí)務(wù)中,我們可以用借入資金來(lái)源比率,即借入資金來(lái)源/(自有資金來(lái)源+借入資金來(lái)源)100%以及自由投資資金來(lái)源比率即自有投資資金來(lái)源/投資活動(dòng)現(xiàn)金流出100%,來(lái)反映企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金流量中自有和債務(wù)的比率。自有資金來(lái)源比率,反映企業(yè)當(dāng)年投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中有多少是自有的資金來(lái)源。一般來(lái)講,企業(yè)當(dāng)年自有投資資金來(lái)源在50%以上,投資者和債權(quán)人會(huì)認(rèn)為比較安全。我們?cè)谧鞔祟惙治鰰r(shí)也不能簡(jiǎn)單的認(rèn)為自有資金比率越高越好,過(guò)低的債務(wù)資金比率,可能說(shuō)明企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面過(guò)于穩(wěn)健,缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新精神,有可能使企業(yè)失去未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的成長(zhǎng)性分析 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的晴雨表,其成長(zhǎng)性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的改善具有推動(dòng)作用,且事關(guān)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。衡量經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量成長(zhǎng)性主要指標(biāo):經(jīng)
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