【文章內(nèi)容簡介】 既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理者和資產(chǎn)管理者相結(jié)合。保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。 3企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)？ 解答提示： 支付動(dòng)機(jī)。 預(yù)防動(dòng)機(jī)。 投機(jī)動(dòng)機(jī)。 3論述應(yīng)收賬款成本的構(gòu)成？ 解答提示：持有應(yīng)收賬款，也會付出一定的代價(jià)。應(yīng)收賬款 的成本主要由三方面構(gòu)成： 機(jī)會稱本。指企業(yè)由于將資金投放占用于應(yīng)收賬款而放棄的投資于其他方面的收益。 管理成本。是應(yīng)收賬款的間接成本，包括對顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集各種信用的費(fèi)用，催收賬款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。 壞賬成本。指應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回發(fā)生壞賬而給企業(yè)造成的損失。 3應(yīng)收賬款日常管理的基本內(nèi)容？ 解答提示： 調(diào)查客戶信用狀況。 評價(jià)客戶信用狀況。 催收應(yīng)收賬款。 預(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 3存貨的功能、成本？ 功能： 儲存必要的原材料，可以 保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。 儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。 成本： 采購成本。 訂貨成本。 儲存成本。 3企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)有何特點(diǎn)？ 解答提示：企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)有以下特點(diǎn)：（ 1）使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在；（ 2）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性；（ 3）固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。 固定資產(chǎn)管理的基本要求？ 解答提示：保證固定資產(chǎn)的完整無缺。提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。正確核定固定資產(chǎn)需要量。正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃 的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。 4西方國家的企業(yè)采用加速折舊法的原因？ 解答提示： 認(rèn)為新的生產(chǎn)設(shè)備效率高，貢獻(xiàn)大，企業(yè)收益多，應(yīng)該多提折舊費(fèi)用，符合費(fèi)用與收益的配比原則。 可以在固定資產(chǎn)使用的開頭幾年盡快收回原投資的大部分，再盡快采用新技術(shù)，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力。 從資金時(shí)間價(jià)值角度看，早收回的投資比晚收回的投資價(jià)值更高。 在固定資產(chǎn)使用的前幾年，多攤較多的折舊費(fèi)用，就可以推遲一部分稅款的繳納期限，等于使用了無息貸款。 可以避免無形損耗帶來的風(fēng)險(xiǎn)和意外事故提前報(bào)廢所造成的損失。 4編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃要確定的指標(biāo)？ 解答提示： 計(jì)劃年度期初固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度期初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度內(nèi)增加的應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度內(nèi)增加的應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值。 計(jì)劃年度內(nèi)減少固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值。 計(jì)劃年度期末固定資產(chǎn)總值。 計(jì)劃年度內(nèi)期末應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值。 1計(jì)劃年度期內(nèi)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值。 1計(jì)劃年度應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額。 4固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)？ 解答提示： 投資數(shù)額大。 施工期長。 投資回收期長。 決策成敗后果深遠(yuǎn)。 4財(cái)務(wù)部門如何加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理？ 解答提示： 新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收。 調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交。 報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。 清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場查點(diǎn)實(shí)物。 4無形資產(chǎn)的內(nèi)容、特點(diǎn)？ 解答提示：內(nèi)容： 專利權(quán)。 非專利技術(shù)。 商標(biāo)權(quán)。 著作權(quán)。 土地使用權(quán)。 特許權(quán)。 商譽(yù)。特點(diǎn)：無形資產(chǎn)不具有物質(zhì)形態(tài)。無形資產(chǎn)屬于非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)在創(chuàng)造經(jīng) 濟(jì)利益方面存在較大的不確定性。 4商譽(yù)的特性？ 解答提示：商譽(yù)是指企業(yè)在有形資產(chǎn)一定的情況下，能得到高于正常投資報(bào)酬率所形成的價(jià)值。特點(diǎn)：商譽(yù)是企業(yè)長期積累的一項(xiàng)價(jià)值，不能以任何方法單獨(dú)計(jì)價(jià)。商譽(yù)不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在，不能與企業(yè)可確認(rèn)的資產(chǎn)分開銷售。商譽(yù)本身不是一項(xiàng)單獨(dú)的、能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)，而只是超過企業(yè)可確指的各單項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值之和的價(jià)值。 4企業(yè)對外投資的目的？ 解答提示： 企業(yè)擴(kuò)張的需要。 完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。 資金調(diào)度的需要。 滿足特定用途的需要。 4論述企業(yè)對外投資應(yīng)考慮的因素？ 解答提示：進(jìn)行對外投資決策 ,必須分析、評價(jià)對外投資的基本條件、因素為前提 ,研究有關(guān)條件和因素的內(nèi)容和要求 ,這些條件因素就是對外投資決策的依據(jù)。決策依據(jù)主要有：研究對外投資決策，要周密地研究影響對外投資的各種因素。這些因素主要包括： 第一、對外投資的盈利與增值水平。對外投資的收益與增值提高超過對內(nèi)投資的收益、增值水平是進(jìn)行對外投資的先決條件。 第二、對外投資風(fēng)險(xiǎn)。對外投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于對外投資遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，或者說不能獲得預(yù)期投資收益的可能性。投資風(fēng)險(xiǎn)加大會破壞投 資收益的安全性，因此，投資的風(fēng)險(xiǎn)又可稱為投資的安全性。誘發(fā)對外投資風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，政治的、經(jīng)濟(jì)的、技術(shù)的。自然的和企業(yè)自身的各種因素往往結(jié)合在一起共同對投資收益發(fā)生影響。企業(yè)對外投資風(fēng)險(xiǎn)主要有以下五種：（ 1）利率風(fēng)險(xiǎn)。指由于銀行存款利率或其他的投資收益率變化，使得某項(xiàng)對外投資的收益有相對減少的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具體有兩種情況：一是在對外投資期限未滿之時(shí)，銀行存款利率上升，有時(shí)可能超過企業(yè)購買的債券利率或預(yù)期投資收益率；二是新近發(fā)行的證券利率高于先前發(fā)行的證券利率，舊證券的投資者的證券價(jià)格就會下跌，如不能及 時(shí)將所持證券售出變現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成新的證券，在經(jīng)濟(jì)上肯定要蒙受損失，不能以同等數(shù)額的資金取得最大盈利。（ 2）物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。又稱“購買力風(fēng)險(xiǎn)”、“通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)”。這是由于物價(jià)上漲、通貨膨脹給投資者帶來的損失。（ 3）市場風(fēng)險(xiǎn)。是指由于政治性因素、自然災(zāi)害等客觀因素和人為的主觀因素，導(dǎo)致投資者無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，而給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（ 4）外匯風(fēng)險(xiǎn)。（ 5）決策風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對外投資中發(fā)生決策失誤或管理不善，致使受資企業(yè)經(jīng)營虧損甚至破產(chǎn)，使企業(yè)應(yīng)獲取的投資本利均受到影響。 第三、對外投資成本。對外投資成本是從分析、決策 對外投資開始到收回全部投資整個(gè)過程的全部開支。包括：（ l）前期費(fèi)用，指從提出投資項(xiàng)目開始進(jìn)行的可行性分析費(fèi)用，到作出抉擇期間發(fā)生的調(diào)查費(fèi)用、評估費(fèi)用、準(zhǔn)備費(fèi)用等；（ 2）實(shí)際投資額，即用于投資的資金，如聯(lián)營投資額、股票債券的購買價(jià)格；（ 3）資金成本，籌措對外投資所需資金而開支的籌資成本，如籌資手續(xù)費(fèi)、利息、股利等；（ 4）投資回收費(fèi)用。對外投資的盈利和回收額必須大于投資成本。 第四、投資管理和經(jīng)營控制能力。通過投資獲得其他企業(yè)的一部分或全部的經(jīng)營控制權(quán)，以服務(wù)于企業(yè)的其他經(jīng)營目標(biāo)，是對外投資的主要目的。應(yīng)該考慮 用多大的投資額才能擁有必要的經(jīng)營控制權(quán)；取得控制權(quán)后，如何實(shí)現(xiàn)其權(quán)利等問題。 第五、籌資能力。對外投資決策要求企業(yè)能夠及時(shí)、足額、低成本地籌集到所需資金。 第六、對外投資的流動(dòng)性。其要求對外投資的資金能夠以合理的價(jià)格、較快的速度轉(zhuǎn)換為貨幣資金。一般來說，短期投資的流動(dòng)性高于長期投資的流動(dòng)性；證券投資的流動(dòng)性高于非證券投資的流動(dòng)性。 第七、對外投資環(huán)境。對外投資不能脫離一定的投資環(huán)境。投資環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)外影響企業(yè)投資活動(dòng)的條件總和。有的屬于內(nèi)部條件，是能被企業(yè)控制的；有的屬于外部條件，是企業(yè)不可控的。一個(gè)良好 的企業(yè)投資環(huán)境，應(yīng)當(dāng)有比較多的投資機(jī)會，比較健全的投資管理體制，完善的資金市場。 4分別敘述債券投資、股票投資、基金投資的特點(diǎn)？ 解答提示：債券投資： 債券必須按期還本。 分為國家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資。 債券投資收益具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性。 投資風(fēng)險(xiǎn)較小。 在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小。 股票投資的特點(diǎn)： 從投資收益來看，股票投資收益不能實(shí)現(xiàn)確定，具有較強(qiáng)的波動(dòng)性。 從投資風(fēng)險(xiǎn)來看，股票投資因股票分紅收益的不肯定性和股票價(jià)格起伏不定，成為風(fēng)險(xiǎn)最大的有價(jià)證券。從投資權(quán) 利來看，股票投資者的權(quán)利最大，投資者作為股東有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營管理。 基金投資的特點(diǎn)： 基金可以為投資者提供更多的投資機(jī)會。 基