【正文】 理財(cái)務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來(lái)的、體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng)規(guī)律性的行為規(guī)范，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要求。（ 1）資金合理配置原則。就是要通過(guò)資金運(yùn)動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)來(lái)保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。（ 2）收支積極平衡原則。資金收支不僅要在一定期間總量上求得平衡，而且要在每一時(shí)點(diǎn)上協(xié)調(diào)平衡。資金收支的平衡取決于購(gòu)產(chǎn)銷活動(dòng)的平衡，它能對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以積極的影響。（ 3）成本效益原則。 就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲得最多的盈利。（ 4）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。是指對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)要分析其收益性和安全性，使企業(yè)可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與可能獲得的收益相適應(yīng)，據(jù)以做出決策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下風(fēng)險(xiǎn)與收益同在，風(fēng)險(xiǎn)要得到補(bǔ)償，是財(cái)務(wù)管理處理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的依據(jù)。（ 5）分級(jí)分權(quán)原則。在企業(yè)總部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下，合理安排企業(yè)各級(jí)各單位和各職能部門的權(quán)責(zé)關(guān)系。分級(jí)分權(quán)原則是民主集中制在財(cái)務(wù)管理中的具體運(yùn)用，是調(diào)動(dòng)各級(jí)各部門積極性的有效措施。（ 6）利益關(guān)系協(xié) 調(diào)原則。就是要利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的各方的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)其各自的合法權(quán)益。 1財(cái)務(wù)決策的工作步驟？ 財(cái)務(wù)決策是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求，從提高經(jīng)濟(jì)效益的理財(cái)目標(biāo)出發(fā)，在若干個(gè)可以選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中，選擇一個(gè)最優(yōu)方案的過(guò)程。步驟： 確定決策目標(biāo)。 擬定被選方案。 評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。 1企業(yè)安排總體財(cái)務(wù)管理體制和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制應(yīng)研究的問(wèn)題？ 解答提示：總體： 建立企業(yè)資本金制度。 建立固定資產(chǎn)這就制度。 建立成本開(kāi)支范圍制度。建立利潤(rùn)分配制度。 內(nèi)部： 資金控制制度。 收支管理制度。 內(nèi)部結(jié)算制度。 物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。 論述“兩權(quán)三層”財(cái)務(wù)管理的基本框架？ 解答提示： 對(duì)于一個(gè)理財(cái)主體來(lái)說(shuō)，在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下，所有者和經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有不同的權(quán)限，要進(jìn)行分權(quán)管理，這就是所謂的“兩權(quán)”。 按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理，分別由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、經(jīng)理層來(lái)實(shí)施，進(jìn)行財(cái)務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。①股東大會(huì)實(shí)行所有者財(cái)務(wù)管理。②董事會(huì)具有所有者財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理的兩種職能。③總經(jīng)理及 企業(yè)經(jīng)理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理屬于經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)管理。 2投資風(fēng)險(xiǎn)收益的計(jì)算步驟？ 解答提示： 計(jì)算預(yù)期收益。 計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差。 計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離差率。 計(jì)算應(yīng)得的風(fēng)險(xiǎn)收益率。 計(jì)算預(yù)測(cè)投資收益率，權(quán)衡投資方案是否可取。 2投資決策中風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系（若有兩方案，如何選擇）？ 解答提示：如果對(duì)多個(gè)方案進(jìn)行選擇，進(jìn)行投資決策總的原則是，投資收益率越高越好，風(fēng)險(xiǎn)程度越低越好。 如果兩個(gè)方案預(yù)期收益率基本相同，選擇標(biāo)準(zhǔn)離差率較低的。 如果兩個(gè)方案標(biāo)準(zhǔn)離差率基本相同，選擇預(yù)期收益率較高的。 如果甲方案 預(yù)期收益率高于乙方案，而其標(biāo)準(zhǔn)離差率低于乙方案，選擇甲方案。 如果甲方案預(yù)期收益高于乙方案，而其標(biāo)準(zhǔn)離差率也高于乙方案，在此情況下不能一概而論，取決于投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。 2企業(yè)籌集資金的原則？ 解答提示： 合理確定資金需要量，努力提高籌資效果。（合理性） 周密研究投資方向，大力提高籌資效果。（效益性） 適時(shí)取得所籌資金，保證資金投放需要。（及時(shí)性） 認(rèn)真選擇籌資來(lái)源，力求降低籌資成本。（節(jié)約性） 合理安排資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。（比例性） 遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)各方合法權(quán)益。（合法性 ） 2金融市場(chǎng)的基本特征、構(gòu)成要素、作用？ 解答提示：基本特征： 金融市場(chǎng)是以資金為交易對(duì)象的市場(chǎng)。 金融市場(chǎng)可要是有形的市場(chǎng)，也可以是無(wú)形的市場(chǎng)。 構(gòu)成要素： 資金供應(yīng)者和資金需求者。 信用工具。 調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。 作用： 為企業(yè)籌資、投資提供場(chǎng)所，使資金供需雙方相互接觸，通過(guò)交易實(shí)現(xiàn)資金的融通。 通過(guò)金融市場(chǎng)的資金融通活動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)資金合理流動(dòng)，調(diào)節(jié)企業(yè)籌資和投資的方向與規(guī)模，促使企業(yè)合理實(shí)用資金，提高社會(huì)資金的實(shí)用效益。 2論述企業(yè)資本金的管理原則？ 解答提示： 資本確 定原則。要求在公司章程中必須明確規(guī)定公司的資本總額。 資本充實(shí)原則。對(duì)企業(yè)登記注冊(cè)的資本金，投資者應(yīng)在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足，以滿足成產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。 資本保全原則。公司除由股東大會(huì)作出增減資本決議并按法定程序辦理外，不得任意增減資本總額。 資本增值原則。資本金不僅要能保值而且在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要能不斷增值，以滿足投資者的收益期望并保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的擴(kuò)大。 資本統(tǒng)籌使用原則。企業(yè)對(duì)資本金有權(quán)統(tǒng)籌安排使用，國(guó)家對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源不再按用途加以劃分。 2企業(yè)資本金制度的含義和作用？ 解答提示：企業(yè)資本金制 度是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的法律規(guī)范。作用： 有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。 有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。 有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。 有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。 2論述股票按股東權(quán)利和義務(wù)的分類？ 解答提示：股票按股東權(quán)利和義務(wù)，分為普通股股票和優(yōu)先股股票。 普通股股票是公司發(fā)行的代表著股東享有平等的權(quán)利、義務(wù)、不加特別限制，股利不固定的股票。普通股是最基本的股票。普通股在權(quán)利義務(wù)方面的特點(diǎn)：①普通股股東對(duì)公司有經(jīng)營(yíng)管 理權(quán)。②普通股股利分配在優(yōu)先股分紅之后進(jìn)行，股利多少取決于公司的經(jīng)營(yíng)情況。③公司解散破產(chǎn)時(shí)，普通股股東的剩余財(cái)產(chǎn)求償權(quán)位于公司各種債務(wù)人和優(yōu)先股股東之后。④在公司增發(fā)新股時(shí)，有認(rèn)股優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先購(gòu)買新發(fā)行的股票。 優(yōu)先股股票是較普通股有某些優(yōu)先權(quán)利同時(shí)也有一定限制的股票。優(yōu)先股在權(quán)利義務(wù)方面的特點(diǎn)：①優(yōu)先獲得股利。②優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。③優(yōu)先股股東在股東大會(huì)上無(wú)表決權(quán)，在參與公司經(jīng)營(yíng)管理上收到一定限制，僅對(duì)涉及優(yōu)先股權(quán)利問(wèn)題時(shí)有表決權(quán)。 2銀行借款這種籌資方式有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示：優(yōu)點(diǎn)：（ 1）與 發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時(shí)間較短，可以較快地滿足資金需要。（ 2）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無(wú)需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用。（ 3）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性較大。缺點(diǎn)：（ 1）籌資數(shù)額有限；（ 2）限制條款多。 2簡(jiǎn)述發(fā)行企業(yè)債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。 解答提示：優(yōu)點(diǎn)是：（ 1）他與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費(fèi)用和占用費(fèi)用較低，（ 2）支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財(cái)務(wù)杠桿作用。（ 3）不會(huì)像增發(fā)新股那樣分散股東的控制權(quán)。（ 4）在西方企業(yè)可以隨時(shí)收回自 己的債券，通過(guò)債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。缺點(diǎn)：（ 1）要承擔(dān)按期還本付息的義務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大。（ 2）籌資數(shù)額有一定限度，負(fù)債比率過(guò)高對(duì)企業(yè)也不是很有利 融資租賃的優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示： 出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購(gòu)買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。租賃期較長(zhǎng)，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無(wú)權(quán)取消合同。 由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改裝。 租賃期滿，按實(shí)現(xiàn)約定好的方法處理，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購(gòu)。即以很少的“名義貨價(jià)”買下設(shè)備。 3租 賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示：優(yōu)點(diǎn)： 能迅速獲得所需資產(chǎn)。 租賃籌資限制較少。 免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。到期還本負(fù)擔(dān)輕。 稅收負(fù)擔(dān)輕。 租賃可提供一種新的資金來(lái)源。缺點(diǎn)：主要缺點(diǎn)是資本成本高。 3商業(yè)信用的優(yōu)缺點(diǎn)？ 解答提示：優(yōu)點(diǎn)： 籌資便利。 限制條件少。 有時(shí)無(wú)籌資成本。缺點(diǎn)： 期限很短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短。 如果放棄現(xiàn)金折扣，則需付出很高的籌資成本。 3流動(dòng)資金的內(nèi)容、特點(diǎn)和要求？ 解答提示：內(nèi)容： 貨幣資金。 應(yīng)收及預(yù)付款。 存貨。 短期投資。特點(diǎn)： 流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性。 流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性。 流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。要求：