【文章內容簡介】 （五）匯兌 ? １．概念：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。 ? ２．種類 信匯：通過郵寄、信匯憑證給收款人后付款； ? 電匯：通過拍發(fā)電報給收款人后付款。 ? ３．結算程序： ? ④商品交易 ? 付款人 ←──────────放款人 ? ① │ ↑③ ? 委 │ │通 ? 托 │ │知 ? 付 │ │進 ? 款 ↓ ③ 劃 款 │帳 ? 付款行 ──────────→收款行 ? ４．特點：劃撥款項簡單、靈活。 ? ５．適用范圍：異地；單位和個人一切結算。 （六）委托收款 ? １．概念：收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 ? ２．結算程序： ? ①商品交易 ? 收 款 人 ─────────→付款人 ? ② │↑③ ↑⑧ ⑤ ↑│⑥ ? 委 ││受 │進 通 ││同 ? 托 ││ │帳 知 ││意 ? 收 ││理 │通 付 ││付 ? 款 ↓│ │知 ④請求付款 款 ││款 ? 收 款 人 ──────────→付款行 ? ←────────── ? ⑦ 劃 款 ? ３．特點：便于收款單位主動收款，不受金額起點限制。 ? ４．適用范圍：同城和異地；單位之間的結算。 （七）托收承付 ? １．概念：庚據(jù)購銷合同收款發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付 ? 款人向銀行承認付款的結算方式。 ? ２．結算程序： ? ①按合同發(fā)貨 ? 收 款 人 ─────────→付款人 ? ② │↑③ ↑⑧ ⑤ ↑│⑥ ? 委 ││受 │收 通 ││承 ? 托 ││ │ 知 ││認 ? 收 ││理 │妥 付 ││付 ? 款 ↓│ │ ④請求付款 款 ││款 ? 收 款 人 ──────────→付款行 ? ←────────── ? ⑦ 劃 款 ? ? ３．有關規(guī)定： ? ①結算起點：一般１萬元；新華書店系統(tǒng)每筆１０００元； ? ②發(fā)貨后主動委托收款； ? ③付款人必須承認付款； ? ④銀行負責審核拒付理由；付款人拒付理由不足，銀行應主動劃款。 ? ４．特點： ? 主動托收、承認付款、銀行監(jiān)督。 ? ５．適用范圍：①異地；②訂有購銷合同單位之間的商品交易以及因商品交易 ? 而產(chǎn)生的勞務供應的款項；③單位：必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較 ? 好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 （八）信用證 ? １．概念：國際結算的一種主要方式，經(jīng)批準商業(yè)銀行也可以辦理國內企業(yè)之 ? 間商品交易結算。 ? 三、銀行存款的核算（略） ? 同“現(xiàn)金” 第四節(jié) 其他貨幣資金 ? 一、其他貨幣資金的內容 ? （一）涵義：指存放的地點和用途與庫存現(xiàn)金和銀行存款不同的那部分貨幣資金。 ? （二）內容： ? １．外埠存款：指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采 ? 購專戶的款項。采用匯兌結算方式。 ? ２．銀行匯票存款：指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。采用 ? 銀行匯票結算方式。 ? ３．銀行本票存款：指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項。采用銀 ? 行本票結算方式。 ? ４．信用證存款：采用信用證結算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證 ? 保證金專戶的款項。 ? ５．信用卡存款：企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。 ? ６．在途貨幣資金：指企業(yè)同所屬單位之間和上下級之間的匯、解款項業(yè)務中 ? ，到月末尚未到達的匯入款項。 二、其他貨幣資金的核算 ? （一）賬戶的設置 ──“其他貨幣資金” ? （二）賬務處理 ? １．外埠存款 ? ①開立專戶時： Dr 其他貨幣資金 ──外埠存款 ? Cr 銀行存款 ? ②采購時： Dr 物資采購 ? （只付不收） 應交稅金 ──應交增值稅（進項稅額） ? Cr 其他貨幣資金 ──外埠存款 ? ③余款退回時： Dr 銀行存款 ? （結束賬戶） Cr 其他貨幣資金 ──外埠存款 ? ２．銀行匯票存款 ? ①取得匯票時： Dr 其他貨幣資金 ──銀行匯票存款 ? Cr銀行存款 ? ②使用時： Dr 有關賬戶 ? Cr 其他貨幣資金 ──銀行匯票存款 ? ③余款退回時： Dr 銀行存款 ? Cr其他貨幣資金 ──銀行匯票存款 ? ? ３．銀行本票存款：同上 ? ４．信用證存款：同上 ? ５．信用卡存款： ? ①取得信用卡時： Dr 其他貨幣資金 ──信用卡存款 ? Cr 其他存款 ? ②使用時： Dr 管理費用等 ? Cr 其他貨幣資金 ──信用卡存款 ? ６．在途貨幣資金： ? ①收到通知時： Dr 其他貨幣資金 ──在途貨幣資金 ?