中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(編輯修改稿)
2024-08-31 10:03 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 60。貸：銀行存款2借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款11．根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務(wù)；對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元、成本16萬(wàn)元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。1借：應(yīng)付賬款—債務(wù)重組貸：銀行存款2借：長(zhǎng)期股權(quán)投資351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5100012．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時(shí)本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。借：應(yīng)收賬款貸：預(yù)計(jì)負(fù)債13．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時(shí)代扣個(gè)人所得稅1借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬2借：應(yīng)付工資應(yīng)付稅費(fèi)—應(yīng)付所得稅貸：銀行存款14．購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上的材料價(jià)款560000元．增值稅額為95200元。材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。借：原材料560000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)95200貸：應(yīng)付賬款65520015.企業(yè)出售專利權(quán)，專利權(quán)的賬面余額為15000元，累計(jì)已攤銷13000元，售價(jià)4000元，款項(xiàng)收到存入銀行；借：累計(jì)攤銷13000銀行存款4000貸：無(wú)形資產(chǎn)15000營(yíng)業(yè)外收入20001.公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為100萬(wàn)，增值稅率為17%，營(yíng)銷條件如下：條件一：購(gòu)貨方若能在1個(gè)月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/1/n/30。條件二：購(gòu)貨方若3個(gè)月后才能付款，則公司提供分期收款銷售，增值稅17萬(wàn)已采用現(xiàn)款方式收回，約定總價(jià)款為100萬(wàn)元，在2年內(nèi)分4次支付。要求：（1）根據(jù)營(yíng)銷條件一，采用總額法計(jì)算各收款日期與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)（確認(rèn)銷售收入、現(xiàn)金折扣支出、實(shí)際收款）。假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅。（2）根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。答案：（1）根據(jù)營(yíng)銷條件一，采用總額法計(jì)算各收款日期與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)（確認(rèn)銷售收入、現(xiàn)金折扣支出、實(shí)際收款）。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)的銷售收入，即總價(jià)款：100萬(wàn)10天收款，現(xiàn)金折扣支出1002%=2萬(wàn)，實(shí)際收款1172=115萬(wàn)20天收款，現(xiàn)金折扣支出1001%=1萬(wàn)，實(shí)際收款1171=116萬(wàn)30天收款，無(wú)現(xiàn)金折扣支出，實(shí)際收款為全款117萬(wàn)。（2）根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=每期應(yīng)付款額年金現(xiàn)值系數(shù)=25=2．已知12月31日部分賬戶年初余額和年末余額，如下表所示。本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售。要求計(jì)算：⑴銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；⑵購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。參考答案：（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，課本P336公式=10000000100000+20000080000+120000⑵購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。課本P339公式=6000000150000+200000+2000003.1月2日從銀行借入三年期借款2000用于工程建設(shè)，年利率為6%，利息于各年末支付。其他有關(guān)資料如下：⑴工程于1月1日開(kāi)工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款900萬(wàn)。對(duì)于未用借款本公司將其以活期存款形式存在銀行，
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