中級財務會計(編輯修改稿)
2025-08-31 10:03 本頁面
【文章內容簡介】 60。貸：銀行存款2借：銷售費用貸：銀行存款11．根據(jù)債務重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務；對外進行長期股權投資轉出產(chǎn)品一批，售價30萬元、成本16萬元。該項交易具有商業(yè)實質。該項交易具有商業(yè)實質。1借：應付賬款—債務重組貸：銀行存款2借：長期股權投資351000貸：主營業(yè)務收入300000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)5100012．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結，票據(jù)到期時本公司應承擔連帶付款責任。借：應收賬款貸：預計負債13．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅1借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用貸：應付職工薪酬2借：應付工資應付稅費—應付所得稅貸：銀行存款14．購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上的材料價款560000元．增值稅額為95200元。材料已經(jīng)驗收入庫，貨款尚未支付。借：原材料560000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)95200貸：應付賬款65520015.企業(yè)出售專利權，專利權的賬面余額為15000元，累計已攤銷13000元，售價4000元，款項收到存入銀行；借：累計攤銷13000銀行存款4000貸：無形資產(chǎn)15000營業(yè)外收入20001.公司銷售產(chǎn)品一批，價款為100萬，增值稅率為17%，營銷條件如下：條件一：購貨方若能在1個月內付款，則可享受相應的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/1/n/30。條件二：購貨方若3個月后才能付款，則公司提供分期收款銷售，增值稅17萬已采用現(xiàn)款方式收回，約定總價款為100萬元，在2年內分4次支付。要求：（1）根據(jù)營銷條件一，采用總額法計算各收款日期與上項銷售業(yè)務相關的各項指標（確認銷售收入、現(xiàn)金折扣支出、實際收款）。假定計算折扣時不考慮增值稅。（2）根據(jù)營銷條件二，計算確定上項銷售的主營業(yè)務收入金額。答案：（1）根據(jù)營銷條件一，采用總額法計算各收款日期與上項銷售業(yè)務相關的各項指標（確認銷售收入、現(xiàn)金折扣支出、實際收款）。銷售實現(xiàn)時確認的銷售收入，即總價款：100萬10天收款，現(xiàn)金折扣支出1002%=2萬，實際收款1172=115萬20天收款，現(xiàn)金折扣支出1001%=1萬，實際收款1171=116萬30天收款，無現(xiàn)金折扣支出，實際收款為全款117萬。（2）根據(jù)營銷條件二，計算確定上項銷售的主營業(yè)務收入金額。銷售的主營業(yè)務收入=每期應付款額年金現(xiàn)值系數(shù)=25=2．已知12月31日部分賬戶年初余額和年末余額，如下表所示。本年度應收與應付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結算，存貨的減少全部用于銷售。要求計算：⑴銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金；⑵購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。參考答案：（1）銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，課本P336公式=10000000100000+20000080000+120000⑵購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金。課本P339公式=6000000150000+200000+2000003.1月2日從銀行借入三年期借款2000用于工程建設，年利率為6%，利息于各年末支付。其他有關資料如下：⑴工程于1月1日開工，當日公司按協(xié)議向建筑承包商乙公司支付工程款900萬。對于未用借款本公司將其以活期存款形式存在銀行，
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