中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-wenkub
2022-09-01 10:03:26 本頁(yè)面
【正文】 利潤(rùn)；若虧損，則做相反的分錄，同時(shí)不必再進(jìn)行以下分配。答：將“本年利潤(rùn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”科目。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從當(dāng)期應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)算所得稅時(shí)可在稅前扣除的金額。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量確認(rèn)條件有：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方這就更需要人們關(guān)注如何在這一協(xié)議過(guò)程中實(shí)現(xiàn)利益均衡的問(wèn)題。兩大特征形成鮮明的對(duì)比。與同樣具有消滅債權(quán)債務(wù)關(guān)系功能的破產(chǎn)程序相比，困難債務(wù)重組體現(xiàn)為雙方當(dāng)事人之間的談判與協(xié)議的過(guò)程,1．債務(wù)重組的概念及其意義法律干預(yù)程度較低，與破產(chǎn)程序的但是，債務(wù)重組既然是當(dāng)事人之間的協(xié)商活動(dòng)，也應(yīng)當(dāng)貫徹、體現(xiàn)法律對(duì)締約過(guò)程所要求的平等、自愿、互利諸原則，以均衡雙方當(dāng)事人的利益。第二，經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說(shuō)明。3．商品銷售收入的確認(rèn)企業(yè)既沒(méi)有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制例如：年初購(gòu)入一批存貨，采購(gòu)成本10萬(wàn)元，年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元，則年末該批存貨的賬面價(jià)值9萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)則為10萬(wàn)元?，F(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。答：辭退福利包括兩種情況：一是職工勞動(dòng)合同尚未到期，無(wú)論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與其勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償；二是職工勞動(dòng)合同尚未到期，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，此時(shí)職工有權(quán)利選擇在職或接受補(bǔ)償離職。9．借款費(fèi)用資本化的含義及我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)賬面價(jià)值是指資產(chǎn)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算的結(jié)果，也即資產(chǎn)負(fù)債表上的期末金額；計(jì)稅基礎(chǔ)則是指資產(chǎn)按照稅法規(guī)定核算的結(jié)果，即從稅法的角度來(lái)看，企業(yè)持有的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的應(yīng)有金額。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可在稅前扣除的金額。1．計(jì)提長(zhǎng)期借款利息*元3．銷售產(chǎn)品一批，已開(kāi)出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無(wú)法估計(jì)退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品貨款50貨：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額貸：庫(kù)存商品2借：應(yīng)收帳款58應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）8借：庫(kù)存股5．因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額*元；貸：應(yīng)付職工薪酬借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借:庫(kù)存商品500002萬(wàn)2貸：利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧1萬(wàn)11．根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務(wù)；對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元、成本16萬(wàn)元。1借：應(yīng)付賬款—債務(wù)重組貸：貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000借：應(yīng)收賬款13．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時(shí)代扣個(gè)人所得稅制造費(fèi)用2借：應(yīng)付工資14．購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上的材料價(jià)款560借：原材料000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)65513000銀行存款150002000公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款為100萬(wàn)，增值稅率為17%，營(yíng)銷條件如下：條件一：購(gòu)貨方若能在1個(gè)月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/1/n/30。（1）根據(jù)營(yíng)銷條件一，采用總額法計(jì)算各收款日期與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)（確認(rèn)銷售收入、現(xiàn)金折扣支出、實(shí)際收款）。10天收款，現(xiàn)金折扣支出1
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