中級財務(wù)會計-wenkub
2022-09-01 10:03:26 本頁面
【正文】 利潤；若虧損，則做相反的分錄，同時不必再進(jìn)行以下分配。答：將“本年利潤”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”科目。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算納稅所得額時按照稅法規(guī)定可從當(dāng)期應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項資產(chǎn)在未來期間計算所得稅時可在稅前扣除的金額。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠的計量確認(rèn)條件有：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方這就更需要人們關(guān)注如何在這一協(xié)議過程中實現(xiàn)利益均衡的問題。兩大特征形成鮮明的對比。與同樣具有消滅債權(quán)債務(wù)關(guān)系功能的破產(chǎn)程序相比，困難債務(wù)重組體現(xiàn)為雙方當(dāng)事人之間的談判與協(xié)議的過程,1．債務(wù)重組的概念及其意義法律干預(yù)程度較低，與破產(chǎn)程序的但是，債務(wù)重組既然是當(dāng)事人之間的協(xié)商活動，也應(yīng)當(dāng)貫徹、體現(xiàn)法律對締約過程所要求的平等、自愿、互利諸原則，以均衡雙方當(dāng)事人的利益。第二，經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說明。3．商品銷售收入的確認(rèn)企業(yè)既沒有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制例如：年初購入一批存貨，采購成本10萬元，年末計提跌價準(zhǔn)備1萬元，則年末該批存貨的賬面價值9萬元，計稅基礎(chǔ)則為10萬元?，F(xiàn)現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。答：辭退福利包括兩種情況：一是職工勞動合同尚未到期，無論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與其勞動關(guān)系而給予的補(bǔ)償；二是職工勞動合同尚未到期，為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，此時職工有權(quán)利選擇在職或接受補(bǔ)償離職。9．借款費(fèi)用資本化的含義及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)賬面價值是指資產(chǎn)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定核算的結(jié)果，也即資產(chǎn)負(fù)債表上的期末金額；計稅基礎(chǔ)則是指資產(chǎn)按照稅法規(guī)定核算的結(jié)果，即從稅法的角度來看，企業(yè)持有的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的應(yīng)有金額。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算納稅所得額時按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項資產(chǎn)在未來期間計稅時可在稅前扣除的金額。1．計提長期借款利息*元3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品貨款50貨：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額貸：庫存商品2借：應(yīng)收帳款58應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）8借：庫存股5．因改制需要辭退一批員工，估計補(bǔ)償金額*元；貸：應(yīng)付職工薪酬借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅借:庫存商品500002萬2貸：利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧1萬11．根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務(wù)；對外進(jìn)行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價30萬元、成本16萬元。1借：應(yīng)付賬款—債務(wù)重組貸：貸：主營業(yè)務(wù)收入300000借：應(yīng)收賬款13．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅制造費(fèi)用2借：應(yīng)付工資14．購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上的材料價款560借：原材料000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)65513000銀行存款150002000公司銷售產(chǎn)品一批，價款為100萬，增值稅率為17%，營銷條件如下：條件一：購貨方若能在1個月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣，具體條件為2/1/n/30。（1）根據(jù)營銷條件一，采用總額法計算各收款日期與上項銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項指標(biāo)（確認(rèn)銷售收入、現(xiàn)金折扣支出、實際收款）。10天收款，現(xiàn)金折扣支出1
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