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中級財務(wù)會計-wenkub

2022-09-01 10:03:26 本頁面
 

【正文】 利潤;若虧損,則做相反的分錄,同時不必再進(jìn)行以下分配。答:將“本年利潤”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”科目。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中,計算納稅所得額時按照稅法規(guī)定可從當(dāng)期應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,也即某項資產(chǎn)在未來期間計算所得稅時可在稅前扣除的金額。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠的計量確認(rèn)條件有:企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方這就更需要人們關(guān)注如何在這一協(xié)議過程中實現(xiàn)利益均衡的問題。兩大特征形成鮮明的對比。與同樣具有消滅債權(quán)債務(wù)關(guān)系功能的破產(chǎn)程序相比,困難債務(wù)重組體現(xiàn)為雙方當(dāng)事人之間的談判與協(xié)議的過程,1.債務(wù)重組的概念及其意義法律干預(yù)程度較低,與破產(chǎn)程序的但是,債務(wù)重組既然是當(dāng)事人之間的協(xié)商活動,也應(yīng)當(dāng)貫徹、體現(xiàn)法律對締約過程所要求的平等、自愿、互利諸原則,以均衡雙方當(dāng)事人的利益。第二,經(jīng)濟(jì)利益流出不確定性的說明。3.商品銷售收入的確認(rèn)企業(yè)既沒有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制例如:年初購入一批存貨,采購成本10萬元,年末計提跌價準(zhǔn)備1萬元,則年末該批存貨的賬面價值9萬元,計稅基礎(chǔ)則為10萬元?,F(xiàn)現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。答:辭退福利包括兩種情況:一是職工勞動合同尚未到期,無論職工本人是否愿意,企業(yè)決定解除與其勞動關(guān)系而給予的補(bǔ)償;二是職工勞動合同尚未到期,為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償,此時職工有權(quán)利選擇在職或接受補(bǔ)償離職。9.借款費(fèi)用資本化的含義及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)賬面價值是指資產(chǎn)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定核算的結(jié)果,也即資產(chǎn)負(fù)債表上的期末金額;計稅基礎(chǔ)則是指資產(chǎn)按照稅法規(guī)定核算的結(jié)果,即從稅法的角度來看,企業(yè)持有的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的應(yīng)有金額。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中,計算納稅所得額時按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,也即某項資產(chǎn)在未來期間計稅時可在稅前扣除的金額。1.計提長期借款利息*元3.銷售產(chǎn)品一批,已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品,貨款尚未收到(合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨,無法估計退貨率);上月賒銷產(chǎn)品貨款50貨:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額貸:庫存商品2借:應(yīng)收帳款58應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅)8借:庫存股5.因改制需要辭退一批員工,估計補(bǔ)償金額*元;貸:應(yīng)付職工薪酬借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅借:庫存商品500002萬2貸:利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧1萬11.根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議,用銀行存款償付重組債務(wù);對外進(jìn)行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批,售價30萬元、成本16萬元。1借:應(yīng)付賬款—債務(wù)重組貸:貸:主營業(yè)務(wù)收入300000借:應(yīng)收賬款13.分配職工薪酬(包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員);用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅制造費(fèi)用2借:應(yīng)付工資14.購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上的材料價款560借:原材料000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)65513000銀行存款150002000公司銷售產(chǎn)品一批,價款為100萬,增值稅率為17%,營銷條件如下:條件一:購貨方若能在1個月內(nèi)付款,則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣,具體條件為2/1/n/30。(1)根據(jù)營銷條件一,采用總額法計算各收款日期與上項銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項指標(biāo)(確認(rèn)銷售收入、現(xiàn)金折扣支出、實際收款)。10天收款,現(xiàn)金折扣支出1
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