中級財(cái)務(wù)會計(jì)-文庫吧
2025-07-20 10:03 本頁面
【正文】 本上采用了損益滿計(jì)觀。11.舉例說明負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的涵義資產(chǎn)賬面價(jià)值是指資產(chǎn)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算的結(jié)果，也即資產(chǎn)負(fù)債表上的期末金額；計(jì)稅基礎(chǔ)則是指資產(chǎn)按照稅法規(guī)定核算的結(jié)果，即從稅法的角度來看，企業(yè)持有的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的應(yīng)有金額。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算納稅所得額時按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時可在稅前扣除的金額。歷史老照片不能說的秘密慈禧軍閥明末清初文革晚清單項(xiàng)業(yè)務(wù)題涉及的主要知識點(diǎn)有：1．計(jì)提長期借款利息*元（該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)）；計(jì)提分期付息債券利息*元（該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)）；按面值*萬發(fā)行債券一批，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用*元貸：長期借款利息*元2借：應(yīng)收利息*元貸：投資收益*元3借：銀行存款*萬貸：應(yīng)付債券*萬2．通過銀行交納上月未交增值稅；本月應(yīng)交所得稅*元，下月初付款。1借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款2借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)－所得稅3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計(jì)退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品貨款50000元、增值稅8500元，本月按價(jià)款確認(rèn)銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；試銷新產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬，成本12萬，2月內(nèi)，購貨方有權(quán)退貨，估計(jì)退貨率為*％，發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到；分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益。1借：應(yīng)收帳款貨：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額借：發(fā)出商品貸：庫存商品2借：應(yīng)收帳款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）85003借：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：發(fā)出商品120000貸：庫存商品1200004借：應(yīng)收賬款貸：融資收益4．經(jīng)批準(zhǔn)回購本公司發(fā)行在外的普通股股票；借：庫存股貸：銀行存款5．因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額*元；借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬6．出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營業(yè)稅；借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅7．發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會計(jì)差錯；年終決算時發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)，經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤，且屬于非重大會計(jì)差錯；發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)予更正（經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會計(jì)差錯。該筆保險(xiǎn)費(fèi)已于前年一次支付）。1借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊238．在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本5萬元,市場售價(jià)8萬元；借:在建工程58500貸:庫存商品50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)85009．年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損2萬；經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積1萬彌補(bǔ)虧損；提取法定盈余公積3萬；經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積4萬轉(zhuǎn)作實(shí)收資本；年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤5萬。1借：利潤分配—未分配利潤2萬貸：本年利潤2萬2借：盈余公積1萬貸：利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧1萬3借：利潤分配—提取法定盈余公積3萬貸：盈余公積—法定盈余公積3萬4借：盈余公積4萬貸：實(shí)收資本4萬5借：本年利潤5萬貸：利潤分配—未分配利潤5萬10．收入某公司支付的違約金存入銀行；以銀行存款支付罰款。1借：營業(yè)外支出1
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