中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賢達(dá)ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-03 07:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 元，款項(xiàng)已存入銀行。做會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500 【 例 】 A公司購(gòu)入材料一批，價(jià)款 20220元，增值稅 3400元，合計(jì) 23400元，以銀行存款支付。做會(huì)計(jì)分錄如下： 【 例 】 A公司以銀行存款償還原欠外單位貨款 7800元。做會(huì)計(jì)分錄如下： 借：材料采購(gòu) 20220 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400 貸：銀行存款 23400 借：應(yīng)付賬款 —— 單位 7800 貸：銀行存款 7800 【 例 】 A公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)。 ，銷售收入 10000元，增值稅 1700元，買方送來(lái)現(xiàn)款 5000元，其余部分下月再付。 借：銀行存款 5000 應(yīng)收賬款 6700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 1700 ，支付現(xiàn)款 5000元，支付進(jìn)項(xiàng)稅 850元。 借：原材料 5000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 850 貸：銀行存款 5850 3500元存入銀行。 借：銀行存款 3500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3500 1800元。 借：管理費(fèi)用 1800 貸：銀行存款 1800 ? 銀行存款核對(duì)程序 ? 賬證核對(duì) —— 銀行存款日記賬與銀行存款收付憑證核對(duì)。 ? 賬賬核對(duì) —— 銀行存款日記賬與銀行存款總賬核對(duì)。 ? 賬實(shí)核對(duì) —— 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。 ? 確定未達(dá)賬項(xiàng)。 ? 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 四 、 銀 行 存 款 的 核 對(duì) 例如： 某企業(yè) 2022年 11月 30日銀行存款日記賬的余額為 9000元，銀行對(duì)賬單的余額為 10000元，核對(duì)銀行對(duì)賬單所列各項(xiàng)收支活動(dòng)并與企業(yè)銀行存款日記賬比較，發(fā)現(xiàn)有下列事項(xiàng)： （ 1） 11月 29日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張 1000元，支付某單位貨款。企業(yè)已經(jīng)根據(jù)支票存根、發(fā)票及收料單等憑證登記銀行存款減少，銀行尚未接到支付款項(xiàng)的憑證，尚未登記減少； （ 2） 11月 30日，銀行代企業(yè)支付電費(fèi) 500元，銀行已經(jīng)登記減少，企業(yè)尚未接到付款結(jié)算憑證，未登記減少； （ 3） 11月 30日，企業(yè)存入一張銀行匯票 2500元，已經(jīng)登記銀行存款增加，銀行尚未登記增加； （ 4） 11月 30日，銀行收到購(gòu)貨單位匯來(lái)的貨款 3000元，銀行已經(jīng)登記增加，企未接到收款憑證，尚未登記增加。 項(xiàng) 目 金額 項(xiàng) 目 金額 銀行存款日記賬余額 加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng) 減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng) 9000 3000 500 銀行對(duì)賬單余額 加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng) 減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng) 10000 2500 1000 調(diào)整后的余額 11500 調(diào)整后的余額 11500 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2022年 11月 30日 課外練習(xí) 1．某企業(yè) 3月份業(yè)務(wù)如下： 3月 12日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 3600元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費(fèi) 400元，張明去北京采購(gòu)材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款 5850元到北京開立采購(gòu)專戶，并從財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi) 2022元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金支付。 3月 18日，張明返回企業(yè)，交回采購(gòu)有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項(xiàng) 5850元，其中，材料價(jià)款 5000元，增值稅 850元。張明報(bào)銷差旅費(fèi) 2200元，財(cái)務(wù)以現(xiàn)金補(bǔ)付余款。 3月 21日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款 47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。 3月 25日，采購(gòu)員持銀行匯票一張前往深圳采購(gòu)材料，匯票價(jià)款8000元，購(gòu)買材料時(shí)，實(shí)際支付材料價(jià)款 6000元，增值稅 1020元。 3月 26日，張明返回企業(yè)時(shí)，銀行已將多余款項(xiàng)退回企業(yè)開戶銀行。 3月 30日，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 600元。原因正在調(diào)查。 3月 30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負(fù)責(zé)賠償，金額為 300元，另外 300元沒(méi)辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用。 要求 :根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 課外練習(xí) 某企業(yè) 2022年 1月 31日在工商銀行的銀行存款余額為 256 000元，銀行對(duì)賬單余額為 265 000元，經(jīng)查對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)： （ 1）企
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