《中級財(cái)務(wù)會計(jì)賢達(dá)》ppt課件-文庫吧
2024-12-23 07:15 本頁面
【正文】 ，不得供企業(yè)以外的其他單位或個(gè)人使用。 3．不得利用銀行存款賬戶進(jìn)行非法活動。 4．企業(yè)應(yīng)指定專人簽發(fā)銀行支票，非指定人員一律不得簽發(fā)。簽發(fā)支票時(shí)，必須有足夠的存款可供支付，不得出借支票或?qū)⒅弊尳o其他企業(yè)或個(gè)人使用，也不得將支票交給銷售企業(yè)代開。 5．及時(shí)、正確地登記與銀行往來的一切業(yè)務(wù)，及時(shí)與銀行核對賬目。 付款單位 開戶銀行 付款 單位 收款 單位 收款單位 開戶銀行 ⑶ 將支票交收款單位 ⑴將款項(xiàng)送存銀行 申請簽發(fā)支票 ⑵簽發(fā)支票 ⑷支票送交 銀行進(jìn)賬 ⑺通知收款 ⑸ 轉(zhuǎn)賬支票 ⑹ 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 轉(zhuǎn)賬支票 結(jié)算流程 二 、 銀 行 結(jié) 算 方 式 適用于同城結(jié)算. 提示付款期為支票簽發(fā)之日起10天內(nèi). 付款單位 開戶銀行 付款 單位 收款 單位 收款單位 開戶銀行 ⑶ 持本票交收款單位 ⑴將款送存銀行 申請簽發(fā)本票 ⑵簽發(fā)支票 ⑷辦理轉(zhuǎn)賬 送交本票 ⑹通知收款 ⑸ 通知清算票款 銀行本票 結(jié)算流程 適用于同城結(jié)算 提示付款期為簽發(fā)日起2個(gè)月內(nèi) 付款單位 開戶銀行 付款 單位 收款 單位 收款單位 開戶銀行 ⑶ 持匯票交收款單位 ⑴將款送存銀行 申請簽發(fā)匯票 ⑵簽發(fā)匯票 ⑷將匯票送交銀行 ⑹通知票款入賬 ⑸ 傳送匯票、清算票款 轉(zhuǎn)賬匯票 結(jié)算流程 ⑺通知余款入賬 適用于異地結(jié)算 提示付款期為簽發(fā)日起1個(gè)月內(nèi) 付款單位 開戶銀行 付款 單位 收款 單位 收款單位 開戶銀行 ⑴ 收款人或付款人簽發(fā)由 付款人承兌的匯票交收款人 ⑸通知付款 ⑷匯票到期前將 票款送存銀行 ⑵匯票到期 委托收款 ⑺通知票款入賬 ⑶ 傳遞匯票 辦理收款 ⑹ 劃轉(zhuǎn)票款 商業(yè)承兌匯票 結(jié)算流程 適用于同城、異地結(jié)算 提示付款期到期日起10日內(nèi) 付款單位 開戶銀行 付款 單位 收款 單位 收款單位 開戶銀行 ⑶ 持票人將銀行承兌匯票及解訖通知書交收款人 ⑴承兌匯票 向銀行申請 ⑵簽訂協(xié)議簽發(fā) 承兌匯票 ⑷匯票到期 委托收款 ⑺通知票款入賬 ⑸ 傳遞票款辦理收款 ⑹ 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 銀行承兌匯票 結(jié)算流程 適用于同城、異地結(jié)算 提示付款期到期日起10日內(nèi) 付款單位 開戶銀行 付款 單位 收款 單位 收款單位 開戶銀行 ⑵ 劃撥資金 （信匯或電匯） ⑴委托銀行辦理匯款 ⑶通知匯款已入賬 匯兌 結(jié)算流程 ⑷ 傳遞收據(jù)、發(fā)票等 適用于異地結(jié)算 收款單位 開戶銀行 收款 單位 付款 單位 付款單位 開戶銀行 ⑴ 提供商品或勞務(wù) ⑶銀行受理 ⑺通知收款 ⑷通知付款 ⑸同意付款 ⑶ 傳送憑證 ⑹ 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng) 托收承付 結(jié)算流程 ⑵委托收款 適用于同城、異地結(jié)算 三 、 銀 行 存 款 收 付 的 核 算 為了總括反映銀行存款的收支和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算。企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式下銀行存款收支的原始憑證，編制銀行存款收付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款總分類賬，進(jìn)行總分類核算。 銀行存款 增加數(shù) 減少數(shù) 實(shí)有數(shù) 【 例 】 A公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款 50000元，增值稅 8500
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