房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資金管理制度(編輯修改稿)
2025-06-18 20:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 放地點的門窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險箱（柜）加裝安全報警裝置； 現(xiàn)金出納和保管的場所，必須明示“未經(jīng)批準不得入內(nèi)”，并嚴格遵守； 超過集團公司規(guī)定的庫存限額的現(xiàn)金，出納在每天規(guī)定時點前預結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，將超過部分，及時 解交銀行； 出納保險柜內(nèi)，只準存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品； 出納保險柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得將密碼告訴他人； 出納員離開出納場所，必須在離開前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好； 出納人員變更，財務(wù)經(jīng)理必須監(jiān)督新的出納員及時變更保險柜密碼； 集團公司出納人員向銀行提取大額現(xiàn)金時，必須由財務(wù)經(jīng)理負責安排兩人同行或派車辦理； 第二十三條 集團公司出納及其財務(wù)部人員嚴禁出現(xiàn)以下行為： 挪用現(xiàn)金； 白條抵庫； 坐支現(xiàn)金； 借用外單位賬 戶套取現(xiàn)金； 第 9 頁 共 18 頁 謊報用途套取現(xiàn)金； 保留賬外公款； 公款私存； 設(shè)立小金庫； 第二十四條 集團公司按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。 第二十五條 資金月末的清查 (一 ) 財務(wù)部每月對庫存現(xiàn)金進行檢查，禁止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報財務(wù)中心主任處理。 (二 ) 財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，每月月末組織對出納人員進行現(xiàn)金實地盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。 (三 ) 財務(wù)中心會計部的會計應(yīng)定期與財務(wù)部的出納核對銀行賬 戶，每月月末最少核對一次 ， 出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計進行復核，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，銀行未達賬一般不應(yīng)超過 1個月，超過 1 個月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。銀行對賬單和調(diào)節(jié)表必須經(jīng)出納、會計、經(jīng)理簽名后按賬戶提交給財務(wù)中心主任。 (四 ) 財務(wù)中心根據(jù)業(yè)務(wù)需要，制定每個賬戶的最高余額限定，該最高限額記錄入賬戶登記明細表，對超過限額部分，財務(wù)中心應(yīng)安排集中到各公司基本戶統(tǒng)一調(diào)度和管理。 第二十六條 資金年末的清查 (一 ) 在日常清查和月末清查的基礎(chǔ)上，年末由財務(wù)中心組織中 心副主任、總會計師對各下屬公司的貨幣資金使用和管理進行檢查，年末清查的主要項目包括： 1． 資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置：檢查、復核是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 2． 資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行：檢查資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 3． 支付款項印章的保管：檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 4． 票據(jù)的保管：檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏第 10 頁 共 18 頁 洞。 (二 ) 檢查以后，由財務(wù)中心主任安排總會計師負責出具清查專項報告，就集團公司資金使用或管理的薄弱環(huán)節(jié)和 預計存在的風險提出改進措施。 第二十七條 清查涉及的各級人員管理規(guī)范 (一 ) 出納：財務(wù)部出納人員必須逐筆根據(jù)貨幣資金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，確保賬款一致。按日填報《資金日報表》，按月盤點庫存現(xiàn)金，與銀行對帳，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。保管好自己的銀行票據(jù)、庫存現(xiàn)金，做好保險柜的安全管理工作。 (二 ) 會計：會計部會計負責復核進行賬戶處理公司的收付款憑證，每月監(jiān)盤出納現(xiàn)金，做到賬款一致；月末與出納核對銀行及現(xiàn)金賬，審核出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表，進行日常財務(wù)會計核算，合理核算企業(yè)的成本。 (三 ) 總會計師：審核各公司的月末現(xiàn)金盤點表和銀行余 額調(diào)節(jié)表； (四 ) 資金中心副主任：審核核對現(xiàn)金銀行余額，檢查資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全。復核各類各項收支款項的真實、合法、有效性，管理出納日常事務(wù)及持章。 (五 ) 資金中心主任：統(tǒng)籌管理各下屬公司的資金使用是否符合公司資金管理制度的要求，審核、審批各類各項收支款項，組織監(jiān)督各子公司的日產(chǎn)、月、年度資金清查工作，提出改進建議。 第二十八條 資金清查流程如下： 第 11 頁 共 18 頁 第四章 收款管理 第二十九條 售樓現(xiàn)場收款的管理： （一） 銷售部為現(xiàn)場售樓部的主管部門，組織銷售人員開展現(xiàn)場售樓活動； （二） 銷售人員嚴格按照公 司銷售管理制度的規(guī)定與客戶洽談后，與客戶簽訂認購意向書的，應(yīng)引領(lǐng)客戶到銷售部指定收款人員處繳納定金（誠意金）； （三） 客戶以現(xiàn)金方式支付定金的，銷售部指定收款人員應(yīng)在現(xiàn)場清點清楚現(xiàn)金，確認無誤后開出收款收據(jù)；客戶以刷卡、轉(zhuǎn)賬方式支付定金的，銷售部指定收款人員應(yīng)在確認款項已經(jīng)到賬無誤后，開具收款收據(jù)； （四） 銷售部指定收款人員現(xiàn)場收取的現(xiàn)金應(yīng)存入售樓部保險柜中，并于當日將現(xiàn)金存入指定銀行；當日無法存入指定銀行且現(xiàn)金金額較大的（超過元），應(yīng)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)移至公司保險柜保管； （五） 銷售部指定收款人員收取款項后，應(yīng)填寫收款日報表，且 當日應(yīng)該與出納辦理票據(jù)移交手續(xù)，由出納填寫《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》； 出納 會計 按日 填制現(xiàn)金日記賬 編制資金日報表 月末盤點現(xiàn)金、銀行存款 月末根據(jù)銀行對賬單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表 財務(wù)中心：匯總資金日報表、核查現(xiàn)金及銀行余額、組織年終資金清查 董事會：審核資金管理的各項定期報告 按日收支現(xiàn)金、銀行存款 無誤 資金經(jīng)理 ：核對現(xiàn)金銀行余額，檢查資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全 第 12 頁 共 18 頁 （六） 銷售旺季或舉辦大型促銷活動時，公司應(yīng)該派出出納人員直接到現(xiàn)場收款款項，銷售部指定收款人員現(xiàn)場協(xié)助出納收款；如預計將會產(chǎn)生大量現(xiàn)金收款等業(yè)務(wù)時，也可以與銀行協(xié)商，由銀行直接派出人員現(xiàn)場收款。 第三十條 售樓現(xiàn)場收款的管理 售樓現(xiàn)場收款流程： 第三十一條 客戶簽訂商品房買賣合同后，銷售應(yīng)收款的催收由銷售部負責，銷售部銷售 人員 銷售指定收款 人員 財務(wù)部出納 財務(wù)部會計 填寫認
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