淺談貨幣資金管理存在的問題及對策(編輯修改稿)
2025-06-18 19:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章等工作；甚至有的會計也收取現(xiàn)金，一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。還有的會計、出納一身兼。這無形中就給了有關人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞 公款以可乘之機。 原始憑證虛假現(xiàn)象嚴重 會計原始憑證是指經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的原始記錄和書面證明。然而，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，這原本用來反映經(jīng)濟業(yè)務情況發(fā)生的書面依據(jù)，正在被一些為了掩蓋不合理支出、違法經(jīng)營、偷稅漏稅、貪污國家集體資財?shù)牟环?行為 肆意扭曲，有的變成了藏污納垢、遮羞擋恥的 “ 紅蓋頭 ” 。當我們掀起會計原始憑證的 “ 蓋 4 頭 ” 后，就會發(fā)現(xiàn)其 “ 蓋頭 ” 術多種多樣。 據(jù)調(diào)查福州宏博科技有限公司 的 會計憑證， 公司在購進商品、支付勞務費用時沒有取得正式發(fā)票，直接由經(jīng)辦人員寫一張 說明，有的甚至經(jīng)辦人都不簽字而由會計人員作一說明， “ 一支筆 ” 簽報，就作為原始憑證。 業(yè)務經(jīng)辦人想方設法逃避會計監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著大量的虛假憑證，行賄、送禮，開成業(yè)務招待費；濫發(fā)款物，開成購買原材料、辦公用品或臨工工資等；有意用假發(fā)票報銷 。 支方少支多報，收方多收少 ， 得以偷稅漏稅中飽了不知多少腐敗分子的私囊，流失了不知多少國家稅收。各得其所。 使得真假難辨，會計監(jiān)督困難。 報銷審批制度不嚴 在 福州宏博科技有限公司 中，往往是領導一個人說了算， 領導說什么做就怎么做， “一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫 批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。還有的同一筆經(jīng)濟業(yè)務，不同的人來報銷有不同的結(jié)果。領導權過于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設，民主理財沒能在實際工作中得到體現(xiàn)。 出納員開具支票 沒有 相關的負責人審查批準，隨時可以獨自辦理現(xiàn)金的支取業(yè)務。 登記入賬不及時 據(jù)調(diào)查 福州宏博科技有限公司中 由于企業(yè)會計人員少， 公司里只有 一個出納、一個會計，沒有嚴格按照貨幣資金的業(yè)務流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計，然后會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納、會計做賬時間往往是在不同的月份，致使會計、出納核對現(xiàn)金和銀行帳的時間不一致，會計的核對工作常滯后于出納。 現(xiàn)金支出超出規(guī)定范圍 在 福州宏博科技有限公司 中， 1000元以上甚至上萬元的開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象比較常見；前一陣子參加會計人員后續(xù)教育學習， 聽同行們說，好些 單位甚至上十萬元的 開支都用現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)象也時有發(fā)生。還有好些單位個人預借的款項金額很大，而且長年掛帳不報賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設，這種現(xiàn)象在小 公司 里更是常見。 與貨幣有關的票證及印章管理混亂 據(jù)調(diào)查在 福州宏博科技有限公司 中 購入的票據(jù)財務沒有設備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據(jù)的領、用、存也沒有進行嚴格的管理使用，致使有關人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等不法現(xiàn)象。預留銀行印鑒不分開保管，統(tǒng)一由出納一人保管，致使攜巨款潛逃的現(xiàn)象時有發(fā)生。還有的單位的證照，有個別管理者私下應允給別人使 用，所收的使用費不上交，讓個人侵吞了，使單位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用費不上交，應交的稅費也沒交，從而也使國家的稅收流失了。 3． 加強企業(yè)貨幣資金 管理的 對策 合理利用貨幣資金作投資 福州宏博科技有限公司 資產(chǎn)負債率為 %， 現(xiàn)金比率為 400%， 流動比率 為 ， 速動比率， 均 說明 福州宏博科技有限公司的 短期 償債能力強 ，但是由于大量占用資金，減緩了流動資產(chǎn)和速動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進而影響 公司 的長期生產(chǎn)經(jīng)營效果。 貨幣資金持有量過大 可以通過加快貨幣資金支 付的采購政策（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲量，但同時應權衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中
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