【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 A/0 1/2 一． 1． 程序： 責(zé)任人 工作要求 報(bào)銷(xiāo)人 粘貼、簽字 管理處或部門(mén)經(jīng)理 簽批意見(jiàn)并簽字 ↓ 總經(jīng)理 簽署意見(jiàn)并簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理 簽署意見(jiàn)并簽字 出 納 簽 名 填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理批準(zhǔn) 出納付款 管理處及部門(mén)經(jīng)理審核 2．借款和報(bào)銷(xiāo) ① 因工作業(yè)務(wù)需要借款時(shí)，應(yīng)使用“借款單”辦理借款手續(xù)。 3．財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批原則： ① 為明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，掌握單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)的收支狀況，避免因多人簽字造成浪費(fèi)和重復(fù)開(kāi)支，財(cái)務(wù)開(kāi)支的批準(zhǔn)權(quán)限，按規(guī)定的權(quán)限范圍實(shí)行“一支筆”審批。 ② 日常的費(fèi)用開(kāi)支，各單位應(yīng)按月編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，在獲得董事長(zhǎng)、企業(yè)或董事長(zhǎng)、企業(yè)授權(quán) 人的批準(zhǔn)以后，由單位主要負(fù)責(zé)人“一支筆”審批；如單位主要負(fù)責(zé)人因公外出可臨時(shí)委托授權(quán)人審批并要將臨時(shí)委托人及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，單位主要負(fù)責(zé)制返回單位后應(yīng)及時(shí)予以補(bǔ)簽。 ③ 對(duì)于無(wú)越權(quán)、手續(xù)不清、或影響資金安全的付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒付并可直 隆生物業(yè)管理有限公司 成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)程 編號(hào)： WICW007 LSPM A/0 2/2 接向董事會(huì)或隆生企業(yè)報(bào)告。 ④ 單項(xiàng)業(yè)務(wù)在 1000 元（不含 1000 元）下的一些非計(jì)劃內(nèi)的必要開(kāi)支，董事會(huì)和企業(yè)授權(quán)給單位負(fù)責(zé)人，可由單位負(fù)責(zé)人事前批準(zhǔn)開(kāi)支，但事后須作出補(bǔ)充計(jì)劃并要求財(cái)務(wù)在費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃分析中加以說(shuō)明。 5. ② 報(bào)銷(xiāo)時(shí) ,應(yīng)先到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 ” 和“原始憑證粘貼單 ” ,按要求粘貼好原始憑證 ,填寫(xiě)清楚“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單 ” 注明交易所張數(shù) ,先送部門(mén)或單位由部門(mén)、單位主管 對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)在“業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人欄”簽署意見(jiàn)；涉及到企業(yè)、公司有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支 范圍和經(jīng)常性的開(kāi)支，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍先進(jìn)審核并在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”的“財(cái)務(wù)審核”欄簽署意見(jiàn)，再 由審批人或授權(quán)人批示；對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)、非常規(guī)性的一些開(kāi)支或在“費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃”范圍內(nèi)由董事會(huì)、企業(yè)或單位領(lǐng)導(dǎo)的指定一些開(kāi)支，應(yīng)先由審批人或授權(quán)人簽署意見(jiàn)后再由財(cái)務(wù)審核人員按財(cái)務(wù)規(guī)定審核。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，編制記帳憑證，有關(guān)報(bào)銷(xiāo)人員憑記帳到出納處進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，事先借款的應(yīng)按規(guī)定多退少補(bǔ)，一次結(jié)清。 ③ 對(duì)于不按要求粘貼原始憑證、填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和履行有關(guān)審批手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。 ④ 報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和“原始憑證粘貼單”按要求粘貼好原始憑證，并辦好相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)，再予以報(bào) 銷(xiāo)沖借款，一般情況一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完畢，特殊情況最遲在二十四日前報(bào)銷(xiāo)完畢，無(wú)特殊情況拖延不報(bào)者，從借款人工資中扣除。 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)： WICW008 LSPM A/0 1/3 一 .固定資產(chǎn)的確認(rèn) 、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備 的物品，單位價(jià)值在 2021 元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也列作固定資產(chǎn)。 ① 公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、工具用具和其他五大類(lèi)，融資租入的固定資產(chǎn)，視同公司自有固定資產(chǎn)，專(zhuān)門(mén)列帳管理并按規(guī)定計(jì)提折舊。 ② 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定。 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用，從國(guó)外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為原價(jià)；盤(pán)盈的固定 資產(chǎn)按重置安全價(jià)值作為原價(jià)。 ③ 公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價(jià)值不能隨意變動(dòng)，凡屬下列情況者方可進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整：增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程；將固定資產(chǎn)一部分拆除；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫付價(jià)值；發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。 二 .固定資產(chǎn)的折舊 ，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價(jià)值，稱(chēng)為固定資產(chǎn)折舊。公司一切在用的固定資產(chǎn)都應(yīng)計(jì)提折舊。 。本公司各類(lèi)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用年限為 : 固定資產(chǎn)類(lèi)別 經(jīng)濟(jì)使用年限 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)： WICW008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20 機(jī)器設(shè)備 5 辦公設(shè)備 5 工具用具 5 其 他 5 。即 : 1估計(jì)凈殘值占原值的百分比 某類(lèi)固定資產(chǎn)年折舊率 = 該類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限 某類(lèi)固定資產(chǎn)月折舊率 = 年折舊率 /12 某類(lèi)固定資產(chǎn)月折舊額 = 該類(lèi)固定資產(chǎn)本月應(yīng)計(jì)折舊的帳面原值合計(jì) *月折舊率 公司應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并記入有關(guān)帳戶(hù)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應(yīng)及時(shí)記入固定資產(chǎn)卡片。 4．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，須經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以揭示。 ，充分發(fā)揮其效能，公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，公司一般不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理費(fèi)用，可以直接計(jì)入當(dāng)月成本費(fèi)用。 三 .固定資產(chǎn)的購(gòu)建、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢 、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢事宜一律由資產(chǎn)主管部門(mén)按規(guī)定辦理有關(guān)程 序后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)統(tǒng)一辦理，物料配送部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購(gòu)，資產(chǎn)主管部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理。 ，如：空調(diào)機(jī)、電腦、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等，須打?qū)ｎ}報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后方能辦理購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。 隆生物業(yè)管理有限公司 固定資產(chǎn)管理規(guī)程 編號(hào)： WICW008 LSPM A/0 3/3 .3 固定資產(chǎn)（指大批量）的購(gòu)置須經(jīng)資產(chǎn)主管部門(mén)簽訂合法 的購(gòu)銷(xiāo)合同。財(cái)務(wù)管理部門(mén)憑合同辦理有關(guān)付款事宜。 。填寫(xiě)固定資產(chǎn)清單，由物料配送部門(mén)統(tǒng)一提交財(cái)務(wù)辦理有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 后方能辦理實(shí)物轉(zhuǎn)移和會(huì)計(jì)核算。 。資產(chǎn)主管部門(mén)及財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)其實(shí)物形態(tài)進(jìn)行核查。經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)公司批復(fù)的報(bào)告，方能辦理清理、報(bào)廢等帳務(wù)處理手續(xù)。 四 .固定資產(chǎn)的日常管理 點(diǎn)及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的性能和現(xiàn)狀，并采取相應(yīng)的養(yǎng)護(hù)措施。 ，如發(fā)現(xiàn)有帳實(shí)不符的盤(pán)虧或盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧登記表”，寫(xiě)明盤(pán)盈盤(pán)虧固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額等，同時(shí)與使用單位一起查明原因，由資產(chǎn)管理部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部門(mén)作帳務(wù)處理，如屬個(gè)人責(zé)任事故造成的，要追究責(zé)任人和單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。 ，應(yīng)依據(jù)有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的 管理，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳卡相符。 隆生物業(yè)管理有限公司 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)程 編號(hào)： WICW009 LSPM A/0 1/2 一 . 適用范圍： 公司各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案。 二 .內(nèi)容： 、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。企業(yè)必須遵守 1984 年 6 月 1 日財(cái)政部國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，加強(qiáng)對(duì)會(huì) 計(jì)檔案的管理工作，建立、健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。 2． 會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分，也是公司重要檔案之一。公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)每月、每年終了后形成的會(huì)計(jì)檔案，都要按照國(guó)家財(cái)政部檔案局的歸檔要求，由本部門(mén)專(zhuān)人負(fù)責(zé)整理、立卷、裝訂成冊(cè)并歸檔。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案年度終了后，在公司暫時(shí)沒(méi)有檔案部門(mén)時(shí)，一律由財(cái)務(wù)管理部門(mén)妥善保管。 ，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人 對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 ，要做到妥善保管、存放有序、查找方便和借閱登記，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 。向外企業(yè)提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)上報(bào)主管單位批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。 ，根據(jù)其特點(diǎn)分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為 3年、 5 年、 15 年、 25 年 4 種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一 天算起。 隆生物業(yè)管理有限公司 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)程 編號(hào)： WICW009 LSPM A/0 2/2 以下是會(huì)計(jì)檔案保管期限明細(xì)表： 序號(hào) 檔案名稱(chēng) 期限 備注 一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 1 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15 年 其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3 年 二、會(huì)計(jì)帳薄類(lèi) 3 日記帳 15 年 其 中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25 年 4 明細(xì)帳 15 年 5 總帳 15 年 包括日記總帳 6 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 7 輔助帳薄 15 年 8 涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄 永久 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi) 包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 9 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括文字分析 10 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 包括文字分析 11 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括文字分析 序號(hào) 檔案名稱(chēng) 期限 備注 四、其他類(lèi) 12 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 13 會(huì)計(jì)檔案 保管清冊(cè) 25 年 14 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè) 25 年 隆生物業(yè)管理有限公司 收入核算管理規(guī)程 編號(hào)： WICW010 LSPM A/0 1/1 一 .收入的分類(lèi) 公司的收入由于特點(diǎn)也各不相同，需要按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行分類(lèi)。在損益表上，收入應(yīng)當(dāng)按其性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)列 示，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括管理費(fèi)、固定停車(chē)費(fèi)、租金及其他收入。 2．管理處的收入分類(lèi) 管理處按其性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)列示，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。管理處的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、租金及其他收入。 二 .收入的確認(rèn) ：與公司服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入公司并可以可靠計(jì)量；必須與費(fèi)用配比，符合為賺取收入所發(fā)生的費(fèi)用能夠可靠計(jì)量。 三 .收入的計(jì)量 ，無(wú)合同及協(xié)議按雙方同意接受的價(jià)格確定收入金額。 四 .收入 的處理 、對(duì)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生較大影響的記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。其他記入其他業(yè)務(wù)收入中。 、對(duì)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生較大影響的記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。其他記入其他業(yè)務(wù)收入中。