【文章內容簡介】 他五金材料費。 。 四、除保 證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。 五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發(fā)放的現金袋應爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。 六、不準以收抵支，收支必須分開。 七、不準代其他單位收、付現金。 八、不準將公司存帳戶借給他人使用。 九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。 十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監(jiān)督。 十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是 否相符，如有問題應及時查明原因調帳。 十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。 編號： 07 為了加強公司財產的管理，確保公司財產的安全，使會計核算真實，根據會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度： 一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產進行全面清查一次。 二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結好余額，以便核對，整理好財產物資，分門別類。 三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加，對 財產物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現財產盈虧，應及時向公司領導及董事會報告，經批準后進行相應帳務處理。 四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償，屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。 五、固定資產必須由辦公室指定專人管理，負責固定資產的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。 六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產填寫 “ 固定資產報廢表 ” ，并注明原因，辦理有關報批手續(xù)，經 公司董事會批準后進行帳務處理。 為了加強有力會計核算工作，完善財務管理制度，確保票據妥善保管，特制定本制度： 一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單，由總經理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。 二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由總經理、財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否準確。 三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票日期及注銷日期等。 四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋 “ 作廢 ” 印章后妥善保管。 五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領用登記簿，定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。 六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計部門入帳，并裝訂保管。 七、出納的支出單據，由出納登記現金日記帳、銀行存款日記帳后，經會計核對后，交會計入帳。 編號： 09 一、為了加強檔案管理，統一會計檔案管理制度，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結合本公司實際及內部管理需要，制定本辦法。 二、會計檔 案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。 三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。 四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用，非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準，會計檔案原則上不得 借出。 六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 七、各種會計檔案的保管基礎，根據其特點，分階段永久，定期二類。 八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公司董事會審查，經批準后銷毀。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。 附會計檔案保管期限表： 序號 檔案名稱 保管年限 備 注 一、會計憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15 年 2 銀行余額調節(jié)表 15 年 二、會計帳簿 類 3 日記帳 15 年 其中：現金和銀行日記帳 4 明細帳 25 年 5 總帳 15 年 包括日記總帳 6 輔助帳簿 15 年 7 固定資產卡片 15 年 固定資產報廢清理后保存 5 年 三、會計報表類 5 年 8 主要財務指標快報 3 年 包括方字分析 9 月、季度會計報表 5 年 包括方字分析 10 年度會計報表（決算） 永久 包括方字分析 四、其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 25 年 13 會計檔案銷毀清冊 25 年 編號： 10 一、根據會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作，并直接對老板負責。 二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作，制定公司的收支計劃，并認真執(zhí)行和實施。 三、負責審核票據的合法性、合理性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。 四、負責填制科目匯總表，據以登記總帳，并與各明細帳核對相符。 五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和財務收支計劃的執(zhí)行情況。 六、負責并參與財產清查工作，定期限或不定期對倉庫進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產帳目與倉庫帳是否 一致，做到帳實相符、帳帳相符。 七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協調會計內部工作。 八、辦理有關稅款的計算、申報，并納工作和有關財政、工商的財務事宜。 九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。 編號： 11 本公司出納人員在總經理直接領導下工作，并以其負責、其職責如下： 一、認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，圓滿完成出納工作任務。 二、負責保管庫存現金和有價證券，嚴格按《現金管理條例》的具規(guī)定收支使用現金。 三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉帳結算 業(yè)務。 四、設置現金日記帳，按照經濟業(yè)務發(fā)貨的順序，逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，帳款相符，不以白條抵庫，不得保存帳外資金。發(fā)現帳款不符時，要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償。 五、設置銀行存款日記帳，按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳，做到日清月結，掌握存款情況，杜絕空頭支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調節(jié)表。 六、認真審核收付款原始憑證，據實辦理收付款業(yè)務，負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結算業(yè)務。對上面三個代扣戶存款，應按月核對，發(fā) 現長短款，應及時正確處理。 七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的安全。 八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經領導批準，并做好領用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領導匯報，并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產生的后果應由本人負責。 九、所有收支憑證都必須經總經理審查簽字后，方能交會計做帳。 十、積極做好領導交辦的其他出納工作。 一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財 務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。 二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。 三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。 四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產物資的毀 損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。 五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。 六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地 上報會計報表和財務分析資料。 七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現金及現金等價物管理； 結算資金（應收款項）管理； 八、資金、管理應遵循的原則； ，使用合規(guī)； ，講求效益； ，防范風險； ，責任到人； 九、資金籌集： 、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假； ，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。 十、現金及現金等價物管理 （ 1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管； （ 2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳； （ 3）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。 （ 1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金； （ 2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶 管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發(fā)現，嚴肅追查并追究責任； （ 3）出納必須憑經審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （ 4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。 短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。 十一、結算資金管理： ： （ 1）入帳有據，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動態(tài)； （ 3）清 理及時，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責明確，失誤必究。 ： （ 1）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款； （ 2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件； （ 3）暫借和墊付款項應按內部規(guī)定經批準，附件和手續(xù)齊全。 實行 “ 源頭負責制 ” ，誰經辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負責到底，并納入業(yè)績考核。 ，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。 十二、本公司對全資、控股、聯營企業(yè)以現金、實 物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。 十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果 由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。 十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業(yè)對外投資股權在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權在 20%— 50%的采用權益法、股權在 50%以上（不含 50%）的，應編制合并會計報表。 十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上 繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。 十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。 十七、企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、 減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 十八、財產物資