中小企業(yè)貨幣資金的管理(編輯修改稿)
2025-01-21 11:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 或報(bào)銷(xiāo)，隱匿現(xiàn)金。 無(wú)證無(wú)賬是指收款人員利用經(jīng)手現(xiàn)金收入的機(jī)會(huì)，在收入現(xiàn) 金時(shí)不給付款方開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，同時(shí)也不報(bào)賬和記賬，而是將現(xiàn)金直接占為己有；票據(jù)不相符是指出票時(shí)套寫(xiě)或利用假?gòu)?fù)寫(xiě)的方法，使記賬聯(lián)與發(fā)票聯(lián)不一致，貪污差額部分。 出納人員或收款人員將現(xiàn)金收入或現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)加錯(cuò)，致使現(xiàn)金收入日記賬合計(jì)數(shù)少記，支出日記賬合計(jì)數(shù)多記，從而將多余庫(kù)存現(xiàn)金占為己有。 銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理漏洞 財(cái)務(wù)人員私自簽發(fā)現(xiàn)金支票，用于提現(xiàn)或購(gòu)買(mǎi)商品、物資，不留存根，不記賬，將所提現(xiàn)金、所購(gòu)商品、物資據(jù)為己有。財(cái)務(wù)人員私自提現(xiàn)，然后偽造或涂改銀行對(duì)賬單上的發(fā)生額，使其與銀行存款日記賬上的金額相符， 以掩蓋銀行存款減少的事實(shí)。 財(cái)務(wù)人員利用某些銀行拉客戶(hù)的機(jī)會(huì)，私自利用單位印章在其它銀行開(kāi)設(shè)存款賬戶(hù)，對(duì)收進(jìn)的款項(xiàng)存入私設(shè)的戶(hù)頭，等期末再存入單位賬號(hào)，將私存期間的利息據(jù)為己有。財(cái)務(wù)人員將轉(zhuǎn)賬支票、匯票及銀行本票私自轉(zhuǎn)讓給其他單位，或?qū)⒅苯杞o他人使用，允許他人使用本單位開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)為其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，從中謀利。 會(huì)計(jì)管理機(jī)制不健全 及 資金的管理利用效率低 中小企業(yè)的投資者往往就是經(jīng)營(yíng)者，即企業(yè)的負(fù)責(zé)人，大多由于受企業(yè)規(guī)模中小企業(yè)貨幣資金的管理 3 特點(diǎn)、自身知識(shí)積淀的影響，缺乏現(xiàn)代企業(yè) 管理 的理念，集經(jīng)營(yíng) 管理 決策于一身，不重視中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要地位和作用，加之部分財(cái)會(huì)人員自身素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)水平較低，會(huì)計(jì) 管理機(jī)制不健全 ，導(dǎo)致財(cái)會(huì)人員只限于日常的記賬、算賬、報(bào)賬，沒(méi)有參與企業(yè)決策的權(quán)利，只能成為決策的被動(dòng)執(zhí)行者。 中小 企業(yè) 財(cái)務(wù) 管理 制度 不健全， 財(cái)務(wù) 控制薄弱，資金 管理 混亂，造成資金閑置或浪費(fèi)，如應(yīng)收賬款缺乏有力的催收手段，且周轉(zhuǎn)速度緩慢，致使資金回收困難而形成呆賬或壞賬；存貨控制薄弱，資產(chǎn)管理無(wú)序，存貨周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)，大量占用企業(yè)資金，造成資金呆滯等，使有限的資金不能更好地發(fā)揮作用，造成資金周轉(zhuǎn)困難，形成惡性循環(huán)。 比如像我們鎮(zhèn)上有些小企業(yè)，它的財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，對(duì)財(cái)務(wù)管理缺乏管理理念，導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難，最終都一個(gè)個(gè)倒閉了。 投資管理缺乏可行性研究 中小企業(yè)對(duì)外投資往往隨意性較大，不進(jìn)行可行性研究和科學(xué)的論證，只憑經(jīng)驗(yàn)盲目決策投資項(xiàng)目，從而增加 投資風(fēng)險(xiǎn)。 由于企業(yè)規(guī)模的限制，自有資金不足和融資困難，制約了企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期的 戰(zhàn)略 性 投資 ，只追求短期 投資 目標(biāo)，什么賺錢(qián)就投資什么，總希望盡快收回投資，而很少考慮自身規(guī)模的擴(kuò)張和企業(yè)長(zhǎng)期的持續(xù)發(fā)展。試圖通過(guò)快進(jìn)快出的資金投入賺回可觀的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，以增加資本積累。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，這樣做只能導(dǎo)致中小企業(yè)原有項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至陷入中小企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。 經(jīng)營(yíng)模式僵化，管理觀念陳舊 中小企業(yè)由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的 銷(xiāo)售 之中，只要產(chǎn)品銷(xiāo)路暢通，銷(xiāo)售收入 在不斷增長(zhǎng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就不太重視 財(cái)務(wù) 管理的建設(shè)，更多的是把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒(méi)有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒(méi)有把財(cái)務(wù)管理放在 企業(yè)管理 的中心地位，而只是簡(jiǎn)單地追求產(chǎn)品銷(xiāo)售的增長(zhǎng)和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大。這樣的狀況在 企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 還算順暢的情況下還不是很大的問(wèn)題，而一旦企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或利潤(rùn)大幅下降甚至嚴(yán)重虧損、企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)等重大問(wèn)題的時(shí)候，就會(huì)因?yàn)槠綍r(shí)財(cái)務(wù)管理的工作不到位而不能立即做出正確的補(bǔ)救措施，從而使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)的危中小企業(yè)貨幣資金的管理 4 機(jī)，危及到企業(yè)的生存。 3 加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策 提高管理者和財(cái)會(huì)人員素質(zhì) 樹(shù)立現(xiàn)代化企業(yè)管理理念，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織構(gòu)架和決策機(jī)制，促 進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，為進(jìn)行良好的中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理構(gòu)建組織基礎(chǔ)。 企業(yè)財(cái)會(huì)人員要主動(dòng)學(xué)習(xí)新知識(shí)和提高業(yè)務(wù)操作能力，有較強(qiáng)的法律意識(shí)，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，能夠保持職業(yè)的謹(jǐn)慎性和規(guī)范性，能從整體的角度，用科學(xué)的方法、明確的理解力和判斷力，找出解決問(wèn)題的辦法和思路。 像我現(xiàn)在實(shí)習(xí)的單位，財(cái)務(wù)部的人員每周都要進(jìn)行一次有關(guān)財(cái)務(wù)方面知識(shí)的培訓(xùn)，有時(shí)是財(cái)務(wù)總監(jiān)組織的一次會(huì)議，有時(shí)或許是財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織的一次教育講課，我覺(jué)得這方面有必要進(jìn)行這樣的教育工作，能提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。 建立健全內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制是企業(yè)
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