建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策(編輯修改稿)
2025-01-20 14:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 目中資金閑置 ，而另一些項(xiàng)目中資金短缺 。 建筑企業(yè)的總部在資金運(yùn)行過(guò)程中往往不能及時(shí)將各項(xiàng)目中的資金回收， 極大地降低了建筑企業(yè)中的資金使用效率 。此 外 處于邊遠(yuǎn)山區(qū)的工程項(xiàng)目，通訊設(shè)施落后， 入網(wǎng)條件不成熟，給資金集中管理和遠(yuǎn)程監(jiān)控帶來(lái)一定的困難 。 實(shí)際與計(jì)劃脫節(jié) 使用效率差 因受客觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等因素影響 ， 以及主觀方面企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在實(shí)行計(jì)劃時(shí)的隨意性 ， 不能切實(shí)有效地做好計(jì)劃控制 ， 從而 使得企業(yè)不能做到資金按計(jì)劃支 配 。 更有甚者 ， 資金使用 完全脫離計(jì)劃 ， 形成計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié) ，使企業(yè)的資金管理變得盲目 ， 影響了企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn) ； 有些企業(yè) 為提高 業(yè)務(wù)承接的能力 而 不顧企業(yè)實(shí)際 ， 僅為承攬一些高 、 難 、 精的工程項(xiàng)目購(gòu) 而 置先進(jìn)的專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備 ， 在 增加了企業(yè)閑置成本 的同時(shí)加大 了 企業(yè)資金負(fù)擔(dān) ， 限制了企業(yè)流動(dòng)資金的有效流通 。 沒(méi)有完善的內(nèi)部資金管理機(jī)制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性大 建筑企業(yè)中普遍存在資金周轉(zhuǎn)困難的情況， 主要 是由資金不足引起的，集團(tuán)公司向銀行貸款， 二級(jí)單位或工程項(xiàng)目向集團(tuán)公司貸款 ，導(dǎo)致 集團(tuán)公司貸款鏈逐漸形成，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)常是依靠借新 債還舊債來(lái)維持。商業(yè)銀行的程序?qū)徟鷽](méi)有被集團(tuán)公司引進(jìn)借鑒 ，以用來(lái)對(duì)項(xiàng)目貸款進(jìn)行審批。 也 沒(méi)有規(guī)范的內(nèi)部貸款程序，貸款與否主要是靠主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目來(lái)決定， 而不是依據(jù) 項(xiàng)目的真實(shí)評(píng)估進(jìn)行，擔(dān)保責(zé)任沒(méi)有真正落實(shí)履行，如項(xiàng)目最后虧損的話(huà)，責(zé)任都是由集團(tuán)公司承擔(dān)，容易形成不良貸款。項(xiàng)目分散的客觀條件影響了內(nèi)部控制，約束手段也不強(qiáng)，個(gè)別項(xiàng)目的集中只是在名義上，很難實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，資金的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控集團(tuán)公司也很難實(shí)施。 沒(méi)有健全的內(nèi)部約束機(jī)制 集團(tuán)公司通過(guò)對(duì)分公司等下屬單位的控制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目的監(jiān)控，下屬單位對(duì)工程 項(xiàng)目的控制力比較薄弱，主要是由于利益關(guān)系和權(quán)限引起的，項(xiàng)目資金管理都是由項(xiàng)目經(jīng)理說(shuō)了算，沒(méi)有集體決策、上報(bào)審批和備案制度，也是只停留了在“一支筆”的觀念上，問(wèn)題不容易在事前發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司的監(jiān)督也沒(méi)落到實(shí)處，工程項(xiàng)目 的 財(cái)務(wù)人員只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖對(duì)重大事項(xiàng)的資金進(jìn)行管理，處于 從屬地位， 導(dǎo)致 財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)走的現(xiàn)象出現(xiàn) 。 不能對(duì)企業(yè)資金運(yùn)作進(jìn)行有效的監(jiān)督 4 對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理中的監(jiān)督作用并不能在資金管理中發(fā)揮作用， 因?yàn)樵陧?xiàng)目建設(shè)中， 總的負(fù)責(zé)人是項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理可以對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目中的各個(gè)方面進(jìn)行管理 。 在工程建設(shè) 中， 建筑企業(yè)最重視的就是工程的質(zhì)量和工期，所以項(xiàng)目管理者在管理過(guò)程中會(huì)將管理重點(diǎn)放在對(duì)質(zhì)量和工期的管理中 。在很多情況下，為了趕工期 ， 他們會(huì)自行提高工程項(xiàng)目中資金的使用量 ， 這樣就打亂了建筑企業(yè)在整個(gè)工程項(xiàng)目中的資金使用計(jì)劃，而以前制定的一些監(jiān)督管理辦法也不能發(fā)揮其作用 ， 對(duì)于資金管理中出現(xiàn)的不合理現(xiàn)象不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，降低了建筑企業(yè)的資金管理水平 。 工程墊資和拖欠款現(xiàn)象嚴(yán)重 雖然國(guó)家通過(guò)加強(qiáng)對(duì)建筑市場(chǎng)的整治 ， 已較 為 有效的遏制了建筑 市場(chǎng)存在的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)惡意壓價(jià)等現(xiàn)象 ， 但 由于目前我 國(guó)建筑行業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)比較激烈， 依然存在著市場(chǎng)主體的地位不平等 ， 市場(chǎng)運(yùn)行和監(jiān)管不到位等問(wèn) 題， 使得在招標(biāo)過(guò)程中 ， 很多建筑企業(yè) 為 爭(zhēng)取工程項(xiàng)目 ，往往承諾墊資施工， 墊資額動(dòng)輒上百萬(wàn)，多的可以達(dá)到上千萬(wàn)。 這不僅影響到建筑企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且在墊資開(kāi)始之后，如果建設(shè)單位不能按照規(guī)定時(shí)間注入資金， 那么工程項(xiàng)目就無(wú)法繼續(xù)運(yùn)行，那么建筑企業(yè)為了不使先前的墊資無(wú)意義，就不得不繼續(xù)墊資施工，這樣很有可能成為惡性循環(huán)， 加劇 企業(yè)資 金緊張的局面 。 建筑企業(yè)資金問(wèn)題還有一個(gè)嚴(yán)重的表現(xiàn) ， 就是各種工程 拖欠款的存在，尤其是三角債，雖然建筑企業(yè)加大了清理三角債的力度，但是往往舊賬剛結(jié)，新賬又成，極大地阻礙建筑企業(yè)進(jìn)行有效的資金管理 。 有的企業(yè)因拖欠款較多，往往會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的局面，造成拖欠款的問(wèn)題 的原因 有很多， 但歸結(jié)起來(lái)主要就是這部分資金往往作為工程質(zhì) 量保證金的形式被扣留，這可以 說(shuō)是行業(yè)的一個(gè)潛規(guī)則吧。 融資受阻 籌資成本增大 隨著國(guó)家金融體制改革的深化以及各經(jīng)濟(jì)主體對(duì)貸款需求的普遍增加 ， 使得融資尤其是銀行貸款的難度加大 。 而建筑施工企業(yè)本身就是微利企業(yè) ， 負(fù)擔(dān)較重經(jīng)濟(jì)效益不佳 ， 考慮到還款能力 、 墊資風(fēng) 險(xiǎn)等問(wèn)題 ， 使得銀行便不把建筑企業(yè)作為有潛力的客戶(hù) ， 就使得建筑施工企業(yè)的貸款難度進(jìn)一步加大 。 建筑施工企業(yè)為了支付巨額的投標(biāo)保證金及墊資施工 ， 往往會(huì)違犯國(guó)家有關(guān)規(guī)定高息集資 ， 以解決流動(dòng)資金不足問(wèn)題 ， 這便給建筑施工企業(yè)帶來(lái)更巨大的財(cái)務(wù)費(fèi)用 ，嚴(yán)重降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益 。 加強(qiáng)對(duì)建筑企業(yè)中資金的集中管理 由于 建筑
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