出納的基本工作內容(編輯修改稿)
2024-11-19 05:17 本頁面
【文章內容簡介】 了，要把余額結轉到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一個會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。 7．國家對現(xiàn)金的使用和管理有哪些規(guī)定？ 根據國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍主要有以下幾個方面： （1）職工工資、各種工資性津貼。 （2）個人的勞務報酬。包括如設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費用等。 （3）支付給個人的各種獎金。包括根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。 （4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助費等。 （5）收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款。例如，金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。 （6）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 （7）結算起點以下的零星支出。按規(guī)定結算起點為1000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算。 （8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。例如，因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出，開戶單位應向銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金。 凡不屬于國家現(xiàn)金結算范圍的支出，一律不準使用現(xiàn)金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。 8．在銀行可以開設哪些存款賬戶？如何開設？各有哪些規(guī)定？ 根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。 基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資獎金等現(xiàn)金的支付，只能通過本賬戶辦理。下列存款人可申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；法人內部單獨核算的單位；管理財政預算資金和預算外資金的財政部門；實行財政管理的行政機關、事業(yè)單位；縣級（含）以上軍隊、武警單位；外國駐華機構；社會團體；單位附設的食堂、招待所、幼兒園；外國常設機構；私營企業(yè)、個體經濟戶、承包戶和個人。存款人應持下列文件之一，申請開立基本存款賬戶：當地工商行政管理機關核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》；中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；軍隊軍以上、武警總隊財會部門的開戶證明；駐地有關部門對外的常設機構的批文；承包雙方簽訂的承包協(xié)議；個人居民身份證和戶口簿。開戶程序為：填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。 一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳 存，但不能辦理現(xiàn)金支付。在基本存款賬戶以外的銀行取得借款 的單位和個人可以申請開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具借 款合同或借款借據；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具基本存款賬戶的存款人同意開戶的證明。 臨時存款賬戶是存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結算和根據國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。外地臨時機構申請開立臨時存款賬戶時，應當出具當地工商行政管理機關核發(fā)的臨時執(zhí)照或者出具當地有關部門同意設立外來臨時機構的批件。 專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。特定用途的資金包括：基本建設資金；更新改造資金；其他特定用途、需要專戶管理的資金。存款人申請開立時應出具經有關部門批準立項的文件或國家有關文件的規(guī)定。 根據《銀行賬戶管理辦法》第二十一條的規(guī)定：存款人申請開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立賬戶。 9．單位的庫存現(xiàn)金的限額最多少？日常工作中有哪些業(yè)務可以支付現(xiàn)金？ 庫存現(xiàn)金限額，是指為保證企業(yè)日常零星支付，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數額。核定限額的依據一般是企業(yè)3－5天的正常零星開支量。遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以根據情況適當放寬，但最高不超過15天。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可根據情節(jié)的輕重處以罰款。 根據國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的規(guī)定，日常工作中，可支付現(xiàn)金的業(yè)務主要有： （1）支付職工工資、各種工資性津貼；支付個人的勞務報酬；支付給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。 （2）收購單位向個人收購農副產品和其他物資時支付的現(xiàn)金。 （3）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 （4）結算起點以下的零星支出。 （5）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 10．什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金？如何提現(xiàn)？ 各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫存現(xiàn)金小于庫存限額時，除了按規(guī)定可用非業(yè)務性現(xiàn)金收人補充以及國家規(guī)定可以坐支外，均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。 提取現(xiàn)金的程序為：出納員先認真填寫好現(xiàn)金支票，由各單位取款人持現(xiàn)金支票到銀行取款。銀行經辦出納人員對支票進行審核，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。手續(xù)齊備后呼叫領取單位名稱，并詢問取款數量，核對無誤后銀行經辦人員即照支票付款。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應根據支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“銀行存款”科目。 1
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