【文章內(nèi)容簡介】 月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。　　細(xì)節(jié)補充：　　增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報　　月末認(rèn)證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）　　以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）?！　∪U一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金　　流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本　　單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.　　現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）?！　〔盥觅M的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費　　出納日記賬保存25年　　幾個很有用的分錄：　　現(xiàn)金長款　　　　　　　　借：現(xiàn)金　　　　　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）　　現(xiàn)金短款　　　　　　　　借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　貸：現(xiàn)金　　　　　　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）　　　　　　　　　　　　　　——應(yīng)收保險賠償款　　　　　　　　　管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）　　　　　　　　貸：待處理財產(chǎn)損溢　　提取福利費　　　　　　　　借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　 營業(yè)費用　　　　　　　　　 管理費用　　　　　　　　 貸：應(yīng)付福利費　　計提工會經(jīng)費　　　　　　　　借：管理費用——工會經(jīng)費　　　　　　　　　貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費　　計提職工教育經(jīng)費　　　　　　　　借：管理費用——職工教育費　　　　　　　　　　貸：其他應(yīng)付款——職工教育費　　支付工資　　　　　　　　　借：應(yīng)付工資　　　　　　　　　 貸：現(xiàn)金　　　　　　　　　　　 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅　　　　　　　　　　　 其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　 其他應(yīng)收款（代扣款項）　　提取城建稅　　　　　　　　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅　　計提教育費附加　　　　　　　　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加　　　　　　　　　　貸：其他應(yīng)交款——教育費附加　　印花稅　　　　　　　　　借：管理費用/待攤費用　　　　　　　貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）　　出納工作　　一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取?！　《⒇?fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理?！　　　∪?、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章?！　∷摹⒇?fù)責(zé)報銷差旅費的工作。　　員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款?！　T工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷?！　∥?、員工工資的發(fā)放。　　　A現(xiàn)金收付　　現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?！　‖F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?！　　　“衙咳帐盏降默F(xiàn)金送到銀行，不得坐支?！　　　∶咳兆龊萌粘５默F(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處?！　∫话悴晦k理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。　　員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)?！　　　 銀行賬處理　　登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。　　每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單?！　　　”９芎酶鞣N空白支票，不得隨意亂放。　　　公司賬務(wù)章平時由出納保管?！　報銷審核　　在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補?！　「皆谥Ц蹲C明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷?！　≌?guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。　　支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。　　大、小金額是否相符。 若不相符，應(yīng)更正重填。　　　報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批?！　≈Ц蹲C明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。印花稅稅率表20100202 11:51稅 目比例稅率 稅目 比例稅率財產(chǎn)租賃合同 1‰ 貨物運輸合同 ‰倉儲保管合同 1‰ 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) ‰加工承攬合同 ‰ 營業(yè)帳簿中記載資金的帳簿 ‰建設(shè)工程勘察設(shè)計合同 ‰ 購銷合同 ‰建筑安裝工程承包合同 ‰ 權(quán)利許可證照 五元技術(shù)合同 ‰ 營業(yè)帳簿中的其他帳簿五元1借款合同 ‰ 　 　1財產(chǎn)保險合同 ‰ 　稅 目 范 圍稅 率 納稅人說 明、預(yù)購、采購、購銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、‰貼花 立合同人 、定作、修繕、修理、印刷廣告、測繪、‰貼花 立合同人 包括勘察、設(shè)計合同 ‰貼花立合同人 包括建筑、‰貼花 立合同人 、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設(shè)備等合同按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元，按1元貼花立合同人 、鐵路運輸、海上運輸、內(nèi)河運輸、‰貼花 立合同人 單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花 包括倉儲、保管合同 按倉儲保管費用1‰貼花 立合同人倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花(不包括銀行同業(yè)拆借)‰貼花 立合同人 單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花 包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同按保險費收入1‰貼花 立合同人 單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花 包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、‰貼花 立合同人 、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、‰貼花 立據(jù)人 生產(chǎn)、經(jīng)營用賬冊記載資金的賬簿，‰貼花。其他賬簿按件貼花5元立賬簿人 、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證按件貼花5元 領(lǐng)受人各種企業(yè)稅率20100202 11:30各種企業(yè)稅率行業(yè)增值稅營業(yè)稅集體混合集體私營企業(yè)備注企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅專項扶持工業(yè)生產(chǎn)17小規(guī)模納稅增值稅6%工業(yè)性加工17小規(guī)模納稅增值稅6%汽車修理17小規(guī)模納稅增值稅6%修理修配17小規(guī)模納稅增值稅6%貿(mào)易（大建材）17小規(guī)模納稅增值稅4%貿(mào)易（其他）17交通陸上運輸3水上運輸3飲食服務(wù)3建筑3含土方裝潢3倉儲3銷售是營業(yè)稅？稅率是多少？20100202 11:29《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條明確規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。稅率分別是17%、13%（增值稅一般納稅人）和6%（適用于生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人〈不是稅率，是征收率〉）、4%（適用于非生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人〈不是稅率，是征收率〉）。很明顯，貨物銷售應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，而不是營業(yè)稅。《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定的：在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營業(yè)稅。也就是說只有銷售不動產(chǎn)才交納營業(yè)稅。稅率為5%。補充：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定增值稅稅率：（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規(guī)定外，稅率為17％。（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13％：1．糧食、食用植物油；2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；3．圖書、報紙、雜志；4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；5．國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（四）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)），稅率為17％。6%（適用于生產(chǎn)