【文章內(nèi)容簡介】 。 借：短期借款　　貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率?！　。?）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金?！　。┢渌麘?yīng)收款核算及管理　　借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證　　借：其他應(yīng)收款　　貸：現(xiàn)金 ——→出納崗　　注：（1）前欠不清者，拒絕再借?！　。?）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。　　還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應(yīng)收款 ——→出納崗　　清理、催收：　?。?）直接從借款人報銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位?！　。?）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制部門借款情況明細(xì)表（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制扣款明細(xì)表（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）　　注：欠款逾期未還者，報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。　?。ㄆ撸┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?0日根據(jù)部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意?！　∶考径冉Y(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議?！　⑴c制定和完善公司費(fèi)用控制辦法?！　⑴c年度費(fèi)用控制計劃的制定?！　〖皶r清理催收其他應(yīng)收款項?！　⑴c制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法?！　《ㄆ?、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符?！　。ò耍┕ぷ饕蟆　∈煜す举M(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！∷?、固定資產(chǎn)核算崗工作流程　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)　　 購進(jìn)　　審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證　　借：固定資產(chǎn)　　貸：銀行存款/預(yù)付賬款 ——→傳主管崗核　　注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》?！　。?）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)?！　。?）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)?！　。?）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門?！　。?）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊?！　√崛≌叟f　　根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證　　借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計折舊　　貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表?！　。?）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計算，分部門、分類別匯總提取?！　。?）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性?！　。?）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)?！　」潭ㄙY產(chǎn)清理　　（1）盤點(diǎn)　　年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)報告　　注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。　　①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出　　貸：累計折舊 累計折舊　　營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn)　?。?）清理報廢　　定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實(shí)報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證　?、僮N固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理　　累計折舊（已提折舊）　　貸：固定資產(chǎn)（原值）　?、谑盏角謇硎杖?借：現(xiàn)金/銀行存款　　貸：固定資產(chǎn)清理　?、壑С銮謇碣M(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理　　貸：現(xiàn)金/銀行存款　?、芙Y(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）　　貸：營業(yè)外收入　　或 借：營業(yè)外支出　　貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→傳主管崗復(fù)核　　（二）在建工程　　GMP部門日常費(fèi)用　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證　　借：更改工程——GMP相關(guān)明細(xì)　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核?！　∽ⅲ海?）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費(fèi)用?！　。?）為便于費(fèi)用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱?！　。?）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。　?。?）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表?！　。?）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)?！　≡诮üこ毯怂恪　。?）工程立項　　凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目　?。?）工程招標(biāo)　　閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件　　①收到投標(biāo)保證金時：　　借：現(xiàn)金　　貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金　?、?退還時：　　借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金　　在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）　　貸：現(xiàn)金　?。?）支付工程款　?、賹徍嗽露荣Y金計劃　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批　?、诳铐椄冻黾皥筚~　?、?、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款　?、?、簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證　　借：基建工程——工程名稱建筑工程客戶單位　　安裝工程客戶單位　　在安裝設(shè)備設(shè)備　　待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　更改工程——工程名稱技術(shù)改造客戶單位　　裝飾裝修客戶單位　　待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　大修理工程——工程名稱客戶單位　　待攤改造費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）　　客戶單位（與客戶簽有合同）　　工程物資——工程名稱客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證　　借：基建工程——在安裝設(shè)備設(shè)備　　貸：工程物資——工程名稱客戶單位 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》?！　。?）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！　。?）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱?！　。?）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等?！　。?）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)　　清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證　　借：固定資產(chǎn)　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復(fù)核　?。ㄋ模┕芾硇怨ぷ鳌　∶吭?日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計劃額度出具費(fèi)用通報，并提請注意超支或有超支跡象?！　∧昴┙M織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作?！　〔欢ㄆ谶M(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作?！　⑴c制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法?！　〖訌?qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。　　參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法?！　。ㄎ澹┕ぷ饕蟆　∈煜す靖黝愗攧?wù)管理制度?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象?！　∥?、材料審核崗工作流程　　（一）材料采購報賬　　根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用　　借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　貸：應(yīng)付賬款——客戶單位　　——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票?！　。?）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范?！　。?）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計或單獨(dú)計入相應(yīng)材料價款中?！　。?）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等）7%計算進(jìn)項稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計入采購成本中?！　。?）收料單填寫須規(guī)范完整，且收料倉庫欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致?！　。?）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。　?。?）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中?！　。ǘ┎少徃犊睢　徍嗽露荣Y金計劃　　根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批　　審核付款　　（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核付款審批單審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長　　（2）簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付賬款——客戶單位　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?！　。?）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致?！　。?）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目?！　。?）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。　　應(yīng)付賬款　　不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確　　注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬?！　。ㄈ徍藗}庫明細(xì)賬　　收料　?。?）入庫　　定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單　　注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗