【文章內(nèi)容簡介】 位，重新辦理收款。（2）資金支出的處理。①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力，用途不明的，出納人員可以拒付。②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。到財(cái)務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報(bào)經(jīng)會計(jì)審核后，由出納辦理付款。③辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對待，因?yàn)榭钜坏└冻觯l(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負(fù)責(zé)。銀行付款。開具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責(zé)任引起的，應(yīng)由對方重新補(bǔ)辦手續(xù)方可辦理。2資金收支的賬務(wù)處理出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單，其程序與會計(jì)處理基本一致。具體可分為：（1）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。（2）按照各項(xiàng)規(guī)章制度審核原始憑證。（3）根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。（4）登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。（5）財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符。（6）編制出納報(bào)告。（7）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)。3出納工作的階段日程出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對工作有個(gè)時(shí)間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。（1）上班第一時(shí)間，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品。（2）向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì)主管請示資金安排計(jì)劃。（3）列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng)，分清輕重緩急，根據(jù)工作時(shí)間合理安排。（4）按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。（5）當(dāng)天下班前，應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。（6）因特殊事項(xiàng)或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項(xiàng)，留待翌日優(yōu)先辦理。（7）根據(jù)單位需要，每天或每周報(bào)送一次出納報(bào)告。（8）當(dāng)天下班前，出納人員進(jìn)行賬實(shí)核對，必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當(dāng)天，出納人員進(jìn)行核實(shí)，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。（9）每月終了3天內(nèi)，出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券，重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。（10）其他出納工作的辦理。（11）當(dāng)天下班前，出納人員應(yīng)整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。第四篇：出納工作流程出納工作流程:收取款項(xiàng)—審核憑證—付款—登記日記賬—登記各類臺帳及輸入電子表格—將工地收款情況報(bào)告成本會計(jì)—統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)量—督促項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)足額的收取工程款特殊約定中:一定列出先付款后開工公司約定中:地面找平采用多樂士家麗安凈味乳膠漆白橡面板基礎(chǔ)工程直接費(fèi)=項(xiàng)目總報(bào)價(jià)—水電直接費(fèi)基礎(chǔ)材料搬運(yùn)費(fèi)=基礎(chǔ)工程直接費(fèi)*5水電材料搬運(yùn)費(fèi)=水電直接費(fèi)*工資發(fā)放日:15號提成:3號開工后三天才可預(yù)借工程款第一次領(lǐng)用工程款:百分之五第二次領(lǐng)用工程款: 百分之五第三次領(lǐng)用工程款:百分之二十減去第一次和第二次的竣工:百分之六十六減去前三次領(lǐng)用和材料和防水項(xiàng)目經(jīng)理資料帶封皮上15項(xiàng)填寫施工人員登記表尾款計(jì)算方法:[(基礎(chǔ)工程直接費(fèi)+水電直接費(fèi)扣除(+增加)]*=AA*=B已領(lǐng)取:C材料:D 防水:E尾款=BCDE水電直接費(fèi)要光盤才能報(bào)銷付清尾款后要收回之前給予資料總結(jié)要50字以上星期三結(jié)款配送材料次數(shù)::夾心板及其他材料1次 乳膠漆1次計(jì)算費(fèi)用:,不同小區(qū)順帶加10遠(yuǎn)一趟:A,一層、三層，按折合夾心板40張為一趟 40元/次B,一層、三層，40張以下按一趟20元/次C,十五厘板、石膏板、十二厘板、乳膠漆（18L）三樓以上,能上電梯:*5層,不管樓層高低*5杉木方料不能裁的按基本樓層或封閉式樓梯計(jì)算能上電梯的板材盡量不開裁出納日常工作的內(nèi)容鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。（一）貨幣資金的收支與記錄出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個(gè)方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。具體而言，本項(xiàng)工作內(nèi)容主要包括以下六個(gè)方面：嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。，保證日清月結(jié)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進(jìn)行核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。對現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。對于單位保險(xiǎn)柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉(zhuǎn)交他人。，登記注銷支票出納人員所管的印章必須妥善保