【文章內(nèi)容簡介】 營業(yè)費用 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應收款 —— → 分品種登記手工賬 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 每季度結(jié)束后 15天出具產(chǎn)品投入 產(chǎn)出分析報告。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 （五）工作要求 熟悉公司各類 財務管理 制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的 部門形象 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批 １２ 后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） —— → 編制 記賬 憑證 借：管理費用 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行 存款 /其他應收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得 稅務 局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》 、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記； 招聘 費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款 時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— → 審核 付款審批單 審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— → 出納崗付款 注： 付款金額計劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或 財務總監(jiān) 批準。 （ 2）簽收出納崗傳來的 付款審批單 及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— → 收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 —— → 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— → 審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關明細科目 １３ 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預 付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— → 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易耗品 —— 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 —— → 審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 —— →編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公 用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— → 審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管 崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 —— → 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費 相關明細科目 １４ 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— → 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：工程物資 —— 專用材料 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ② 領用：每季度末審核維修物資明細賬 —— → 審核倉庫傳來的領用匯總表 —— → 編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 維修材料 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工 房零星領出應用。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— → 傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） １５ （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 —— → 登記資金計劃 —— → 編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （五） 貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— → 登記貸款期限、還款日期、利率—— → 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 —— → 審核借款額度 —— → 登記還款時間 —— → 編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 —— → 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù) —— → 傳出納崗收款 —— → 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— → 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2天清理各部門人員借款情況 —— → 編制 部門借款情況明細表 （列明借款人、借款金額、是否逾期） —— → 下發(fā)各部門提 醒借款人歸還 —— → 截至 5日到期仍有 １６ 未還款者 —— → 編制 扣款明細表 （列明應扣款人、本月扣款金額） —— → 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制 計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款 —— → 督促報賬 —— → 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 查詢已付款情況—— → 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預付賬款 —— → 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相