【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是財(cái)務(wù)章和法人人私章，要蓋清晰。如果你收到支票，你公司就是背書(shū)人，要在支票背面的背書(shū)人處加蓋銀行預(yù)留印件。⑧常識(shí)：支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。支票的有效期為10天，日期首尾各算一天。從支票簽發(fā)日或票面日期（含票面日期）起算十天內(nèi)支票有效,超過(guò)十天支票就作廢。（提示：港幣支票，有效期為半年。）支票見(jiàn)票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任?，F(xiàn)金支票一般要素填寫(xiě)齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開(kāi)戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫(xiě)齊全，在開(kāi)戶銀行掛失，假如要素填寫(xiě)不齊，到票據(jù)交換中心掛失。）填寫(xiě)支票必須用黑色簽字筆填寫(xiě)正楷字樣（港幣支票要求沒(méi)這么嚴(yán)格，可用圓珠筆，但不能用鉛筆此類(lèi)可擦掉的筆具）。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（2）銀行匯票由企業(yè)單位或個(gè)人將錢(qián)交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。優(yōu)點(diǎn)是：可按實(shí)際支付金額結(jié)算，即：票面金額10萬(wàn)元，實(shí)際需要支付7萬(wàn)元，余下3萬(wàn)元通過(guò)銀行自動(dòng)退回存款人，根據(jù)需要向銀行申請(qǐng)，由銀行簽發(fā)。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（3）銀行本票由企業(yè)單位或個(gè)人將錢(qián)交存銀行，由銀行簽發(fā)給存款人自己去辦理結(jié)算。與銀行匯票的不同：只能在同一票據(jù)交換區(qū)域使用，而且只能按票面金額結(jié)算，根據(jù)需要向銀行申請(qǐng)，由銀行簽發(fā)。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（4）商業(yè)匯票1出票人簽發(fā)，有最長(zhǎng)不超6個(gè)月的付款期限，就是先出票，到期才付款。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，兩者不同在于銀行承兌匯票有銀行做擔(dān)保人，票據(jù)到期存款人存款不足支付銀行先墊付，而商業(yè)承兌匯票沒(méi)有。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（二）（5）匯兌（匯款）支付結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，前面介紹的支票、匯票、本票就是票據(jù)結(jié)算，匯兌就是非票據(jù)結(jié)算中常用的一種。匯兌：匯款人填寫(xiě)匯款單→在匯款單上簽章→去開(kāi)戶銀行辦理→取回匯款回單登記銀行存款日記賬→交單給會(huì)計(jì)，包括：電匯、信匯兩種。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（三）現(xiàn)金存?。?）把現(xiàn)金存入銀行：出納填“現(xiàn)金交款單”連同收到的現(xiàn)金當(dāng)日送存我們的開(kāi)戶銀行→取回銀行蓋有“現(xiàn)金收訖”的第一聯(lián)（回單聯(lián)）→登記銀行存款和現(xiàn)金日記賬→交單給會(huì)計(jì)。（2）從銀行提取現(xiàn)金：出納填寫(xiě)普通支票→蓋章→在背面書(shū)寫(xiě)欄蓋章→撕下支票頭登記銀行和現(xiàn)金日記賬→到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。用途：工資、備用金，絕對(duì)不能寫(xiě)貨款。提備用金時(shí)，出票人是我們單位，收款人也是我們單位，支票背面也要蓋章（要與預(yù)留銀行印鑒卡上的章相符）。出納經(jīng)常接觸的單據(jù)、表格發(fā)票 包括普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、專(zhuān)業(yè)發(fā)票3種，上面印有“稅務(wù)局監(jiān)制章”。收據(jù) 醫(yī)院、學(xué)校等行政事業(yè)單位開(kāi)出印有“財(cái)政局監(jiān)制章”的收據(jù)，沒(méi)有監(jiān)制章是不合法憑證。支付證明單（1）小額支付未能取得發(fā)票，但必須報(bào)賬，例如：搭摩托車(chē)付了10元現(xiàn)金，無(wú)發(fā)票但要入賬。（2）匯總作用：司機(jī)報(bào)銷(xiāo)有很多加油票、路橋費(fèi)發(fā)票，每張單都要老板簽名很麻煩，可用支付證明單或差旅報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行匯總車(chē)費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)各是多少，共多少?gòu)?，所有人在支付證明單上簽名即可。借支單：?jiǎn)T工預(yù)借差旅費(fèi)或其他臨時(shí)借款時(shí)用，例如：（1）員工出差前填寫(xiě)借支單→部門(mén)負(fù)責(zé)人核查、簽名→會(huì)計(jì)審核→總經(jīng)理（老板）審批簽名→出納員發(fā)款，用作住宿、交通等差旅費(fèi)等開(kāi)支。（2）出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票→證明人簽名→會(huì)計(jì)審核→交總經(jīng)理（老板）審批簽名→出納員給予報(bào)銷(xiāo)。收付日?qǐng)?bào)表：每天上報(bào)主管和老板現(xiàn)金、銀行存款的收付金額和余額情況表。出納期結(jié)表：出納記賬后把所有單據(jù)要交給會(huì)計(jì)入賬，是出納與會(huì)計(jì)的交接手續(xù)證明，一式兩份，會(huì)計(jì)、出納各一份。出納交單給會(huì)計(jì)的時(shí)間：天天交、一周、10天、15天，還是一個(gè)月才交一次，視各單位的實(shí)際情況而定。銀行存款余額調(diào)節(jié)表：每月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，余額不符時(shí)要查明原因，如果出納或銀行記錯(cuò)賬，應(yīng)立即更正。如出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，即出納或銀行一方已取得單據(jù)入賬，另一方未入賬時(shí)，要說(shuō)明情況，一式兩份，會(huì)計(jì)、出納各一份。登記日記賬時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題設(shè)賬：現(xiàn)金跟銀行存款要分開(kāi)登記，一個(gè)銀行賬戶一本銀行存款日記賬，因?yàn)橐粋€(gè)賬戶有一張銀行對(duì)賬單，方便對(duì)賬。根據(jù)收付款單據(jù)逐日登記日記賬，并結(jié)出余額。方便對(duì)賬，隨時(shí)知道還有多少現(xiàn)金和銀行存款數(shù)額。3出納應(yīng)按實(shí)付的金額和日期記賬，今天收錢(qián)記賬日期是今天，不能以發(fā)票上的日期記賬；報(bào)銷(xiāo)按實(shí)際批準(zhǔn)的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，例如：業(yè)務(wù)員每月規(guī)定報(bào)銷(xiāo)電話費(fèi)300元，但實(shí)際發(fā)票上金額為350元，只能按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)300元，也只能按實(shí)際報(bào)銷(xiāo)的300元記賬。對(duì)賬：現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金要相符，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上余額相符。出納的工作監(jiān)督每個(gè)單位設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)管人員，出納管錢(qián)、會(huì)計(jì)管賬、倉(cāng)管管物，起到相互監(jiān)督作用。實(shí)行限額備用金管理，規(guī)定出納的庫(kù)存現(xiàn)金金額用于日常開(kāi)支，不足再?gòu)你y行提取。會(huì)計(jì)要突擊檢查出納的備用金，防止挪用。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度收付款，支付時(shí)必須有規(guī)定的人員簽字，最少包括經(jīng)辦人、證明人、審批人。支付現(xiàn)金在單據(jù)上蓋章“現(xiàn)金付訖”章，轉(zhuǎn)賬支付的蓋“轉(zhuǎn)訖”章。簽發(fā)的支票要蓋章，印章必須分開(kāi)保管，不能全部放出納手里。出納的日記賬每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，不相符要查明原因。要建立支票的領(lǐng)用制度：設(shè)領(lǐng)用登記簿，誰(shuí)用誰(shuí)簽名，特別是有時(shí)要帶空白支票去采購(gòu)，必須要領(lǐng)用人簽名，并劃上限額，及時(shí)追收空白支票。實(shí)際工作中除在登記簿簽名外，領(lǐng)用人要在支票頭任一空白處簽名，以明確責(zé)任。..第三篇：出納基本工作流程出納基本工作流程： 貨幣資金核算：辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬，保證日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。復(fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。②往來(lái)結(jié)算：辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。出納工作的具體流程是什么？ ①出納的工作。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的工作。?員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。?員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷(xiāo)。員工工資的發(fā)放。②出納工作細(xì)則。工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序。失誤防范及糾正程序。③現(xiàn)金收付。現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。④不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。⑤銀行賬處理。登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。⑥報(bào)銷(xiāo)審核。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷(xiāo)。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。大、小寫(xiě)金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷(xiāo)。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷(xiāo)。